2022年国税局加强税收服务工作意见.docx

国税局加强税收效劳工作意见 各相关企业： 为深入贯彻党的十七大和省第十二次党代会及市委十二届四次全体〔扩大〕会议精神，推进国税部门主动效劳于“创业富民、创新强市〞工作战略，确保国税收入在依法治税、标准管理、不断优化税收结构的前提下实现可持续性增长，同时充分发挥税收在调节经济和促进社会公平方面的职能作用，以税收促进经济开展为重点，坚持把落实各项税收优惠政策和创新国税管理方式作为推进“两创〞战略的重大举措，全力支持个人、企业和其他各类组织的创业创新，我局在充分论证的根底上提出以下意见 一、落实优惠政策，增强开展后劲，为推进“两创〞工作提供有力的政策支持 〔一〕积极支持企业自主创新，推进产业结构优化升级 1.对列入国家重点扶持的高新技术企业，经认定并报上级批准，可减按15％的税率征收企业所得税 2.新办软件生产企业，自获利年度起，允许第一年和第二年免征企业所得税，第三到五年减半征收企业所得税如果属于国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，允许减按2022%的税率征收企业所得税软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

3.集成电路生产企业可视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税优惠政策对于投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，五年内免征企业所得税，第六到十年减半征收企业所得税对生产线宽小于0.8微米集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，二年内免征企业所得税，第三到五年减半征收企业所得税 4.企业自行开发生产销售的软件产品，其增值税实际税负超过3%的局部实行即征即退政策所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税 5.对符合条件的企业技术转让所得，不超过500万元的局部可以免征企业所得税；超过500万元的局部，允许减半征收企业所得税 6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以享受研究开发费用加计扣除优惠政策，即在按照规定据实扣除的根底上，按照研发费用的50％加计扣除同时为简化企业申报扣除手续，取消企业申报技术开发费加计扣除需经有关部门立项的规定，企业自主立项的工程也可以享受加计扣除优惠政策，申报扣除实行备案制。

7.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 8.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法对企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，允许其将折旧年度缩短到2年集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短到3年 9.为鼓励企业技术创新，提高劳动力的职业素质，企业实际发生的职工教育经费支出，按职工工资总额的2.5%计入企业的本钱费用，超过局部，允许在以后纳税年度结转扣除 〔二〕全面支持生态城乡建设，提高企业资源节约和环境保护意识 2022.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，按2022%计算抵扣进项税额 11.企业取得符合条件的环境保护、节能节水工程的所得，第一年至第三年可免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

12.企业以?资源综合利用企业所得税优惠目录?规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 13.企业购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，该专用设备的投资额的2022％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年缺乏抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免 14.企业提取的用于环境保护、生产恢复等方面的专项资金，允许税前扣除 15.对企业在原材料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣〔不包括高炉水渣〕及其他废渣生产的建材产品经评审合格免征增值税 16.对企业在原材料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣〔不包括高炉水渣〕及其他废渣生产的水泥，利用城市垃圾生产的电力，对在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土，对利用三剩物和次小薪材为原料生产加工的森工产品享受即征即退增值税政策 17.对利用石煤、煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力、局部新型墙体材料产品减半征收增值税 〔三〕支持我市中小企业和私营经济开展，增强经济活力。

18.符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税 19.个人〔包括个体经营者及其它个人〕销售货物或应税劳务，未到达规定起征点的，免征增值税其中销售货物的起征点为月销售额5000元；提供加工或者修理修配应税劳务的起征点为月营业额3000元 20.企业取得我国境内其他企业的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税 21.企业从事国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年可以免征企业所得税，第四年至第六年可以减半征收企业所得税 〔四〕发挥税收效劳“三农〞政策作用，支持我市新农村建设 22.农资经营企业批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税农资生产企业生产的符合规定的饲料、农膜、化肥、农药免征增值税 23.企业从事农、林、牧、渔业工程的所得，依法免征或减征企业所得税 24.开辟农产品办税绿色通道，推行使用“农民办税方便卡〞农业生产者自产自销、包括种植、收割和动物饲养的农民专业合作社和个人销售的农产品，免征增值税，并可凭?方便卡?向我局办税效劳厅申请开具销售发票。

〔五〕切实改善民生，促进和谐社会建设 25.非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗效劳收入和疾病控制、妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生效劳收入，免征各项税收非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税 26.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据 实扣除的根底上，可以按照支付给残疾职工工资的20220％在企 业所得税应纳税所得额中加计扣除 27.福利企业可按实际安置残疾人的人数〔每人每年限额 3.5万元〕返还增值税对残疾人个人提供加工、修理、修配 劳务免征增值税 28.企业发生的合理的劳动保护支出，允许在所得税前扣除 29.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，允许在计算应纳税所得额时扣除 30.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 〔六〕用足用好出口退免税政策，促进产品出口和外向型经济开展 31.外商投资工程采购国产设备，符合条件的可按规定申报办理退〔免〕税 32.企业从事来料加工复出口的货物、小规模纳税人自营和委托出口的货物，符合退〔免〕税条件的，免征增值税、消费税。

33.企业利用国家援外优惠贷款和合资合作工程基金方式下出口的货物，符合退〔免〕税条件的，可按规定申报办理退〔免〕税 34.企业利用外国政府贷款或国际金融组织贷款通过国际招标中标的、或外国企业中标后分包给我市企业的机电产品，符合退〔免〕税条件的，可按规定申报办理退〔免〕税 35.企业从事境外带料加工装配业务所使用〔含实物性投资〕的出境设备、原材料和散件，符合退〔免〕税条件的，可按规定申报办理退〔免〕税 36.企业对外承接修理修配业务的，其用于对外修理修配的货物，符合退〔免〕税条件的可按规定申报办理退〔免〕税 37.企业对外承包工程，其运出境外用于对外承包工程工程的设备、原材料、施工机械等货物，符合退〔免〕税条件的可按规定申报办理退〔免〕税 38.生产企业与规定的国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品，符合退〔免〕税条件的，可按规定申报办理退〔免〕税 39.企业销售给出口加工区内企业并运入出口加工区供区内企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料，建造根底设施、加工企业和行政管理部门生产、办公用房的基建物资，以及出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气，符合退〔免〕税条件的可按规定申报办理退〔免〕税。

40.积极做好出口收汇核销单无纸化工作实行“出口收汇核销网上报审系统〞的出口企业，申报出口货物退〔免〕税时，不再提供纸质出口收汇核销单积极推进进出口退〔免〕税管理信息化建设，完善网上申报功能，实现出口退税电子数据远程申报，加快出口报关单、增值税专用发票等退税信息的流转速度，降低企业退税本钱，加快退税进度，减轻企业资金周转负担 〔七〕认真贯彻执行新企业所得税法，鼓励我市企业开展总部经济 41.鼓励企业将总机构设在x，鼓励其以非法人形式在省内其他市县设立的分支机构，并由总机构统一在我市汇总缴纳企业所得税 二、标准行政管理，强化作风建设，为推进“两创〞战略提供优质的效劳支持 〔一〕进一步加大税收宣传培训力度 42.利用各种方式进行税收政策宣传通过建立立体的纳税宣传、咨询效劳体系，通过短信、电子信箱、税收宣传刊物、咨询 等手段加大日常宣传力度，多种形式面向各级政府、纳税人和社会各界开展有针对性的宣传 〔二〕为纳税人提供优质高效效劳，构建和谐税收征纳关系 43.管理员送政策上门各管理员加强对纳税人开展日常税收宣传，对辖区内企业分类摸底，掌握辖区内企业减免税情况，使纳税人充分享受税收优惠政策。

对优惠政策未落实到位的，应告知其适用的优惠政策，使纳税人充分了解 44.公开办税、推行阳光税务大力推进国税部门信息公开，进一步实施“全程效劳，阳光国税〞品牌建设，对各办税事项的办理程序、内容、要求等进行全面公开，进一步推进办税“八公开〞制度 45.标准岗责体系，进一步优化效劳进一步完善办税效劳厅首问负责制、ab角工作制、效劳承诺制、节假日预约办税效劳制等各项制度，结合税收征管业务的变化，全面梳理各项税收业务，简化办税环节，优化办税流程，标准涉税文书，实现纳税申报征收业务各窗统办开展“效劳之星〞评比活动，为纳税人提供更优质高效的效劳 46.实施多元化申报，方便纳税人履行申报义务推行统一的网上平安纳税申报平台，真正实现纳税人足不出户就可以申报缴税的目标 〔三〕加强自身建设和部门协调，营造透明公正的税收执法环境 47.深化行政管理体制改革减少和标准行政审批，简并涉税资料报送，简化审批流程，提高各环节审核效率 48.加强作风建设积极开展“作风建设年〞和“三贴近、三提升〞活动，认真落实廉政建设责任制，继续开展机关效能建设，落实税收管理员向人大代表、政协委员和纳税人代表述职述廉制度，加强税务干部作风建设。

49.标准税收执法全面推行以“x省国税局税收执法管理信息系。