中远集团资金集中管理模式优化策略.doc

中远集团资金集中管理模式优化策略三、中远集团资金集中管理现状及存在的问题(一)中远集团公司简介中远集团的前身中国远洋航运总公司(简称“中远公司”)成立于1961年，成立之初仅有4艘船舶，2.26万载重吨的船队规模此后，在国家的支持下按照国际惯例制订了“贷款买船，负债经营，盈利还贷，自我发展”“的战略方针二十世纪八十年代，中远公司在国家改革开放政策和经济体制改革政策的指引下，注重船队结构的完善调整，增加了航线、班轮的覆盖面和密度，使中远公司形成了集集装箱船、散装船、滚装船、杂货船、油轮、多用途船、特种船、木材船、载驳船和客船等于一身的综合型远洋航运船队，成为世界航运界的主力船队之一二十世纪九十年代中前期，中远公司进入了高速发展时期，为了迅速壮大国家远洋航运事业，经国务院批准，1993年，以中国远洋航运总公司为核心企业，成立了由广州、上海、天津、青岛、大连远洋航运公司，中国外轮代理总公司、中国船舶燃料供应总公司、中国汽车运输总公司等国有大型企业组成的跨国、跨地区、跨行业、多层次、多元化经营的大型企业集团中远集团成立后，先后提出了“多元化”和“营销一体化”的发展战略，在致力发展航运主业的同时，大力发展陆上产业和服务业，以分散航运业的风险，先后成立了船舶工业、贸易、物流、中货、旅游、劳务等专业公司。

从1993年开始至1998年，中远集团分步骤对远洋航运业经营体制进行了以专业化集约经营、营销一体化为主旨的两次改革，完成了集装箱、散货和杂货船队从“集中经营”到“集中管理”的过渡，共完成了470多艘船的交接，基本上将原来主要的地区性船公司转为具有一定规模的专业船队的经营公司此外，还对中远驻海外机构进行了以“变管理型为经营型”为主旨的改革经过不断的改革与发展，中远集团初步形成了国内以“专业条线”和海外以“地块原则”为主的管理系统统一管理着下属8万多员工及上千个全资和控股企业中远集团组织结构现状如图8所示:中远集团作为航运企业，在船舶购置、修理等，往往需要大量的资金投入，在业务范围上除了船队经营外，还涉及到物流、船舶代理、船舶工业、码头等与航运相关的其他配套业务因此，行业特点决定了中远集团资本密集型的企业特性，投资多元化、规模大，投资回收期较长是其资金运行的突出特点2)资金较分散，集中管理难度大因航运行业的特点，中远集团业务流动分散、地域分布广，加上集团内部单位多，这使得中远集团内部资金运动涉及到多个法人和理财主体，资金分散在集团内各个不同层级的成员企业中，各成员子企业都对各自的资金有着合法和独立的支配权，资金集中管理难度相对较大。

3)资金结算往来频繁，结算量大中远集团的业务涉及国际航运、物流、仓储、码头和船舶修造、酒店旅游等众多领域，单单集团内成员公司之间的内部往来结算量就很大，并且涉及不同行业、不同公司，难以集中全部的资金管理和集中业务结算实行资金集中管理后，结算难度就可想而知了2、中远集团资金集中管理的发展与现状随着中远集团规模的不断扩大，财务与资金管理趋向高度集中成为了其发展历史的必然中远集团对国内外企业集团资金管理的趋势进行认真分析后，对原有资金管理模式进行创新，将分散管理转变为集中管理如何降低集团整体资金成本、提高资金使用效率，一直是中远集团财务管理的重要核心中远集团的资金集中管理模式的发展经历，由传统的统借统还、统收统支、拨付备用金模式，发展到现在的资金结算中心与财务公司并存的模式2.1统贷统还、统收统支、拨付备用金的管理方式中远集团运输船队最初主要是依靠贷款发展起来的中远集团总公司在计划经济的20世纪60年代成立初期，经国家有关部门批准并核定，从中国银行取得了第一笔船舶贷款船舶投资按“贷款买船，盈利还贷”的模式，自力更生发展船舶运输船队同时采取贷低还高、借新还旧的“负债经营，滚动发展”方针，船队规模和盈利水平得到了迅速扩大和提高。

对通过贷款买进的船舶(贷款船)营运的资金收支按照收支两条线的方式进行管理即中远集团所属子公司不单独设立银行账户，由集团和所属子公司统一在同一外部银行开设专门账户，集团一切船舶运营资金收付活动都集中在集团总部所属子公司贷款船舶取得的有关运费收入，在其所在银行收到后，自动划转到集团总账户，各所属子公司凭有关银行汇款凭证进行相关账务处理各所属子公司对外支付的船舶运输成本与各类费用支出，由各子公司按预算向集团总公司申请拨付贷款船”资金收支两条线的管理方式，有利于集团统一集中有效资金资源，及时统一偿还船舶贷款本金和利息，提高集团整体资金使用效率的同时，降低了资金使用成本在具体的船舶运输运营业务过程中，由于船舶运营的流动性特点，中远集团对船舶营运所需的流动资金通过“拨付业务备用金”的方式实现即中远集团与各港口的船舶代理公司洽商，由中远集团统一按议定的备用金总额拨付备用金给船舶代理公司，再由代理公司分别拨付给其所在港口挂靠的中远集团的船舶，加快了资金的周转速度，确保船舶正常运营的资金需求2.2结算中心与财务公司并行的模式随着市场经济体制的改变和企业内外部环境的变化，在从工厂式管理到现代企业制度建立过程中，中远集团在资金集中管理方面出现许多函待解决的难点问题。

为适应新的经济发展和集团业务的扩展，解决传统资金控制模式的阻碍影响，从而提高集团整体资金运作效率，中远集团结合集团航运运输特点，在全面资金管理方面做了很多探索，对集团资金管理模式进行不断的改革和完善中远集团总公司在2000年7月组建了中远集团资金结算中心，在集团原有的资金管理经验和资源基础上，利用计算机与网络技术等科技手段提高集团结算中心的业务和服务水平，进一步加强资金的集中管理，以提高集团资金使用的整体效益结算中心是中远集团资金集中管理改革的最初阶段，是集团母公司、子公司及其他成员企业资金收付及往来业务款项结算的财务职能机构结算中心集中管理各成员公司的资金收入，统一拨付各成员企业结算业务所需要的货币资金，统一对外筹资，办理各成员公司之间的往来结算等它是一个为集团所属成员公司提供金融管理服务的一个内部职能部门，其主要职能是集中集团整体资金优势，提高集团资金使用效率，加快资金周转速度，降低资金成本等结算中心的功能主要体现在账户管理、内部结算、融资授信以及资金计划管理等结算中心作为集团一个内部管理部门，只是对集团财务部门职能的延伸和拓展，而不是一个独立的经济法人实体，也不是金融机构因此，结算中心定位于结算服务单位，没有金融功能，这对于集团内部大规模的资金流转，显然是一种浪费。

随着中远集团业务的不断拓展和规模的壮大，单纯的结算中心这种资金管理的模式己经不能满足当前资金管理的需要，为了挖掘企业集团内部资金潜力，调剂集团内部资金余缺，加速内部资金周转，提高集团资金运作能力，中远集团在结算中心的基础上，提出申请建立财务公司，采取财务公司和结算中心并存的模式2005年，经中国银监会批准，中远财务责任有限公司正式成立，同时赋予了中远财务公司金融功能它的业务范围包括:吸收集团成员单位的存款;办理集团成员单位之间的委托贷款及委托投资;向集团成员单位提供财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询代理服务;对集团成员单位提供担保;办理集团成员单位之间的内部转账结算;从事同业拆借;对成员单位办理贷款及融资租赁;经批准发行财务公司债券;承销成员单位的企业债券;对金融机构的股权投资;有价证券投资等由于财务公司集金融业、企业集团于一身，它在推动企业集团内生产要素的合理流动和资金的优化重组等方面发挥了其他金融机构难以替代的作用中远财务公司的成立与改制从组织和职能上为中远集团的金融运作提供了保证，其充分发挥了财务公司和结算中心的优点，两者优势互补，一方面通过集团资金结算中心的有效运作，充分发挥集团内财务资源的集中优势;另一方面充分发挥财务公司的金融职能，尽可能提高集团资金整体增值能力和价值。

财务公司紧紧依托集团的业务优势，适应集团企业之间互为配套的生产特点，而且继承了创办结算中心所打下的良好基础，集团所属子公司在集团结算中心均开设有内部结算账户，集团内的结算基本上都在财务公司的账户上往来，既方便又快速原结算中心制定的一套行之有效的保证结算办法，继续得以贯彻财务公司按合同监督企业之间履约付款，对有付款义务而资金不足的企业及时发放结算贷款，支持、帮助企业及时清算因此自财务公司成立以来，整个集团内部基本上无“三角债”财务公司与结算中心并行模式的业务流程如图11所示:同时，财务公司和结算中心并存的模式规避了两者的不足一方面财务公司作为合法的金融企业实体，本身具备对外融资、投资以及咨询中介等职能:解决和补充了结算中心的功能受限问题;另一方面资金结算中心使财务公司享有其资金整合聚集功能的同时，也可以将集团内部分应税收入转化为集团内部收入，规避了财务公司的政策制约和金融监管问题在新的市场经济环境下，如何加强企业集团的资金集中统一管理，对分布在不同地区的集团成员企业进行远程监控和服务、实时掌控资金的流动情况以及实时账务处理等提出了新的要求中远集团意识到加强现金集中管理的重要性，在原来资金集中管理的基础上，进一步完善现金集中管理模式，充分借助现代网络信息技术，将资金结算和控制流程与经营业务流程有机结合起来，消除非增值的多余环节，与外部商业银行合作构建了中远集团统一的资金集中管理平台系统。

对于中远集团资金集中管理现状来说，其结算中心与财务公司并行特点主要体现在如下几方面:(1)健全的集团资金集中管理组织架构要实现全面现金管理尤其是现金集中管理，必须有与之相对应的内部管理组织去实际执行为了保证中远集团的资金集中管理，中远集团在资金管理组织架构方面，经过多年的逐步完善，建立与业务发展相适应的组织管理架构中远财务公司、总结算中心和分结算中心的成立，为资金集中管理提供组织保证从上图可以看到，中远集团总公司下设总公司北京总结算中心，同时在广州、大连、上海、青岛、天津建立了分结算中心，结算中心是集团财务管理的内部职能部门，分区域专门从事集团内货币资金管理、结算业务另外，中远集团又下设了中远财务公司，中远财务公司作为集团独立的金融机构、是法人实体，负责财务公司相关资金业务运作财务公司、集团总结算中心及各地分结算中心、各级成员单位构成了中远集团现金管理的现金管理组织体系在行政管理方面，天津、上海、青岛、大连、广州结算中心和财务公司总结算中心都隶属于中远集团总公司统一管理;业务管理方面，财务公司总结算中心负责指导天津、上海、青岛、大连、广州结算中心的资金业务结算纳入结算中心的范围包括所属地区的中远集团二级和二级以下所有全资、控股子公司，中远集团明确纳入结算中心的非控股公司以及各办事处等单位，结算中心有权对所属成员单位的资金进行监督和检查。

财务公司结算中心负责与银行谈判、筹集资金，资金调剂、融通资金等有关事宜，负责协调所属单位在各主办银行账户的开立、变更、使用和注销工作等中远集团所属成员单位必须通过结算中心指定的主办银行办理对内、对外的资金结算业务;必须按照结算中心的要求编制和上报资金计划并在资金计划范围内办理付款，计划外和超计划额度的付款需提出补充计划报结算中心审批方能办理付款对于固定资产购置、股权投资等资本性支出，所属单位需向结算中心提供集团相关的审批文件，对于不符合要求的或者违规的支出结算中心将拒绝。