年度预算报表编制说明.docx

年度预算报表编制说明附件2预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括各二级企业及其所能掌握的全资或控股的子企业〔含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建工程等〕二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准那么》〔以下简称新准那么〕三、录入级次及填报方式凡纳入本套报表范围的集团各级子企业都应逐户录入本套报表本套报表通过预算管理系统由集团直属二级和股份所属集团的三级子公司以合并〔或汇总〕口径编制上报，下级企业并入其填报，无需单独上报对无法用法网络管理系统的单位，可通过“久其通用数据管理平台〞编制和上报，单机版报表参数由集团下发，不采纳国资委预算报表管理软件四、报表组成本套报表由封面、财务预算表、投资预算表、资金预算表、薪酬预算表、预算补充表和预算调整表七局部组成详细如下：〔一〕报表封面〔二〕预算表：资产负债预算表〔爱美财预01表〕、利润预算表〔爱美财预02表〕、工程业务预算表〔爱美财预03表〕、制造业务预算表〔爱美财预04表〕、房地产开发业务预算表〔爱美财预05表〕、其他业务收入预算表〔爱美财预06表〕、应收账款预算表〔爱美财预07表〕、存货预算表〔爱美财预08表〕、无形资产预算表〔爱美财预09表〕、经营性投融资工程预算表〔爱美财预10表〕。

〔三〕投资预算表：长期股权投资预算表〔爱美投预01表〕、固定资产投资预算表〔爱美投预02表〕〔四〕资金预算表：现金流量预算表〔爱美资预01表〕、现金流量主要指标预算表〔爱美资预02表〕、工程及制造类业务经营活动现金流量预算表〔爱美资预03表〕、房地产开发业务经营活动现金流量预算表〔爱美资预04表〕、对外筹资预算表〔爱美资预05表〕、募集资金用法方案表〔爱美资预06表〕〔五〕爱美薪酬预算表：人工本钱预算表〔爱美薪预01表〕〔六〕爱美预算补充表：主要业务经营预算表〔爱美预补01表〕、主要业务损益预算表〔爱美预补02表〕、金融工具状况预算表〔爱美预补03表〕、本钱费用预算表〔爱美预补04表〕、对外捐赠支出预算表〔爱美预补05表〕、主要指标预算季度目的分解表〔爱美预补06表〕、主要分析指标表五、报表封面填制说明〔一〕封面左边1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章3.总会计师：指根据干部管理权限通过肯定程序被任命〔或者聘任〕为企业总会计师的高级管理人员如企业预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，那么此项由实际主管预算工作的企业负责人签字盖章。

4.预算工作负责人：指企业内部负责预算编制工作的部门负责人5.填表人：指详细负责编制报表的工作人员〔二〕封面右边1.企业〔单位〕统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联络办理核发手续如因客观缘由暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规章》〔国资统发［1995］116号〕自编企业临时代码用法企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停顿用法本代码由本企业代码、上一级企业〔单位〕代码、集团企业〔公司〕总部代码三局部组成，详细填报方法如下：〔1〕集团公司总部〔一级〕在填报集团企业合并报表时，“本企业代码〞和“集团企业〔公司〕总部代码〞均按集团公司代码填列，“上一级企业代码〞不填〔2〕当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码〞、“上一级企业代码〞和“集团企业〔公司〕总部代码〞其中“上一级企业代码〞与“集团企业〔公司〕总部代码〞一样〔3〕集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码〞、“上一级企业代码〞与“集团企业〔公司〕总部代码〞一样2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码〞和“部门标识代码〞两局部组成中央企业“行政隶属关系代码〞均填“0〞，后3位“部门标识代码〞依据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》〔GB/T4657-2002〕编制。

3.所在地区：依据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》〔GB/T2260-2007〕，按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码挺直填列境外企业所在地区代码统一填“900000〞4.所属行业码：“国民经济行业分类代码〞根据国家标准《国民经济行业分类与代码》〔GB/T4754-2011〕，结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类〞划分填列5.经营规模：根据工信部、国家发改委、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》〔国经贸中小企[2011]300号〕、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分方法的通知》〔国统字[2011]75号〕规定的分类标准填列6.组织形式：依据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列国有独资的有限责任公司选“1.独资公司〞项填列上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字假如企业已发行A 股股票并有其他类别股票上市〔如B股、H股、N股等〕那么填报A股股票代码；假如只发行了B股股票，那么填报B股股票代码；假如只在境外发行股票，那么该代码填“000000〞集团所属事业单位、基建工程分别选择9项下的“1.事业单位〞或“2.基建工程〞项填列。

7.报表类型码：依据企业财务预算报表编制实际状况选择填列，详细填报方法如下：〔1〕集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9〞；〔2〕集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0〞；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建工程，按要求分别选择填列“2〞、“3〞、“4〞或“5〞集团本部视同集团二级企业填列“0〞8.成立年份：指企业工商注册登记或批准成立的详细年份9.备用码：各企业依据实际需要可自行规定填报内容10.对标行业：供企业在编制预算过程中参考，各企业可依据所需选择对标数据进展比照，以进步预算编制的科学性六、资产负债预算表〔爱美财预01表〕〔一〕编制方法1.本表反映企业2012年末资产、负债及全部者权益的预算状况2.表内“上年数〞有关指标依据企业2011年度财务报表分析填列3.表内“本年预算数〞有关指标依据企业2011年度财务报表并结合2012年度估计状况分析填列4.表内“增减率〞有关指标根据表内“上年数〞和“本年预算数〞由计算机自动计算得出5.表内“少数股东权益〞仅由编制合并预算报表的集团企业填列6.表内未作说明内容以《企业会计准那么》规定为准7.编制合并报表的，以合并口径填列。

〔二〕表内有关指标说明1.交易性金融资产：依据“交易性金融资产〞科目的估计期末余额填列2.预付款项：依据“预付账款〞和“应付账款〞科目的估计期末借方余额合计数，减去“坏账预备〞科目中有关预付款项计提的坏账预备估计期末余额后的金额填列3.存货：依据“存货〞下设各明细科目估计期末余额合计数，减去“存货跌价预备〞科目估计期末余额后的净额填列4.其他流淌资产：依据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流淌资产以外的其他流淌资产估计期末余额填列5.可供出售金融资产：依据“可供出售金融资产〞科目的估计期末余额，减去“可供出售金融资产减值预备〞科目估计期末余额后的净额填列6.持有至到期投资：依据“持有至到期投资〞科目的估计期末余额，减去“持有至到期投资减值预备〞科目估计余额后的净额填列7.长期股权投资：依据“长期股权投资〞科目的估计期末余额，减去相关“长期股权投资减值预备〞明细科目估计期末余额后的净额填列8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产企业采纳本钱形式计量投资性房地产的，本工程应依据“投资性房地产〞科目的估计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧〔摊销〕〞和“投资性房地产减值预备〞科目估计期末余额后的净额填列；企业采纳公允价值形式计量投资性房地产的，本工程依据“投资性房地产〞科目的估计期末余额填列。

9.无形资产：依据“无形资产〞科目估计期末余额，减去“累计摊销〞和“无形资产减值预备〞科目估计期末余额后的净额填列10.开发支出：依据“研发支出〞科目项下的“资本化支出〞明细科目估计期末余额填列11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，依据“商誉〞科目的估计期末余额，减去相应减值预备后的净额填列12.其他非流淌资产：依据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流淌资产估计期末余额填列13.预收款项：依据“预收账款〞和“应收账款〞科目的估计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款〞科目估计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款〞工程内填列14.应付职工薪酬：依据“应付职工薪酬〞科目的估计期末贷方余额填列，其中“应付工资〞和“应付福利费〞依据“应付职工薪酬〞科目所属明细科目的估计期末余额填列15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，依据“库存股〞科目的估计期末余额填列16.专项储藏：依据“专项储藏〞科目的估计期末贷方余额填列表内公式：10行≥〔11+12〕行〔合理性〕；15行=〔2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14〕行；24行=〔22-23〕行；26行=〔24-25〕行；38行=〔17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37〕行；39行=〔15+38〕行；46行≥〔47+48〕行；49行≥50行；56行=〔41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55〕行；65行=〔58+59+60+61+62+63+64〕行；66行=〔56+65〕行；75行=〔68+69-70+71+72+73+74〕行；77行=〔75+76〕行；78行=〔66+77〕行；假设封面“报表类型码〞为0或2或3或4或5，76=0〔合理性〕；39行=78行。

表间公式：41行上年数=爱美资预05表4行上年数；41行本年预算数=爱美资预05表表4行年末预算数；58行上年数=爱美资预05表12行上年数；58行本年预算数=爱美资预05表12行年末预算数；59行上年数=爱美资预05表15行上年数；59行本年预算数=爱美资预05表15行年末预算数七、利润预算表〔爱美财预02表〕〔一〕编制方法1.本表反映企业2012年度实现收入、利润及新签合同等指标的估计状况2.表内“上年数〞有关指标依据企业2011年度财务报表的指标分析填列3.表内“本年预算数〞有关指标依据企业2011年度财务报表并结合2012年度估计状况填列4.表内“增减率〞有关指标根据表内“上年数〞和“本年预算数〞由计算机自动计算得出5.表内“少数股东损益〞仅由编制合并预算报表的集团企业填列6.表内未作说明内容以《企业会计准那么》规定为准7.编制合并报表的，以合并口径填列〔二〕表内有关指标说明1.营业总收入：反映企业2012年度销售商品、供应劳务等主要业务和其他业务活动估计产生的收入总额营业总收入包含金融子企业的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入工程仅反映非金融企业的收入状况，金融子企业不填列〔营业总本钱填列口径与营业总收入全都〕。

2.资产减值损失：反映企业2012年度各项资产估计发生的减值损失3.其他：仅反映石油石化企业的勘探费用4.公允价值变动收益：反映企业计入当期损益的资产或者负债估计公允价值变动收益，如为净损失，以“－〞号填列5.投资收益：反映企业以各种方式对外投资所获得的估计收益，如为投资损失，以“－〞号填列6.提取法定盈余公积金：反映企业根据规定估计提取的法定盈余公积金7.应上交国家。