2023年个体税管员考试复习题库.doc

2023年个体税管员考试复习题库一、 填空题1、纳税人有权规定税务机关为纳税人保密，但纳税人的税收违法行为不属于保密范围；2、税务机关对纳税人处以罚款时，纳税人有权进行陈述、申辩，并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家补偿等权利；3、在接受税务检查时，对税务机关、税务人员的违法违纪行为，纳税人有权检举、控告 4、纳税人有权规定检查人员出示税务检查证和税务检查告知书，并为纳税人保守秘密，否则纳税人有权拒绝检查5、假如纳税人的税务登记项目发生变更，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向主管税务机关提交变更登记申请6、假如纳税人停业期满不能及时恢复生产经营，应当在停业期满前5日内向税务机关提出延长停业登记申请，并再次如实填写《停业报告书》7、定额执行期的具体期限由县级国税机关拟定，可按季度、半年或年为期限，但最长不得超过一年8、定额执行期是指国税机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期9、每月10日前办理税务登记的新办个体双定户，定额执行期的起始时间为当月1日；每月10日后办理税务登记的新办个体双定户，定额执行期的起始时间为次月1日；定额执行期的截止时间均为12月31日。

二、选择题1、主管国税机关应当按照规定将定额的初步结果进行公示公示内容涉及纳税户名称、行业、经营地址、核定税额等公示期限为A 个工作日A5、B7、C10、D152、定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者国税机关征收税款有困难的，国税机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期但简并征期最长不得超过D定额执行期A一个月、B三个月、C半年、D一年3、定期定额户简并征期的税款征收时间为C一个纳税期A最前、B其中、C最后、4、定期定额户在定额执行期结束后C日内，应当以该期每月实际发生的经营额向国税机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款A15、B30、C60、D905、实行定期定额征收的纳税人因故需要暂时停业的，应当在停业前C日内向主管国税机关申请办理停业登记A3、B5、C7、D106、定期定额户每次停业期限由纳税人自行拟定，申报停业期限每次最长不得超过DA三个月、B半年、C九个月、D一年7、纳税人办理停业登记后B日内，主管国税机关应当在办税场合和该纳税人的生产经营场合或其周边环境中进行公告A3、B5、C7、D108、定期定额户在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，在申报期结束后D个工作日内应向主管国税机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实行细则》第三十四条规定按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票A10、B15、C30、D409、主管国税机关应对停业、转非、注销的定期定额户实行为期C个月的跟踪管理A1、B2、C3、D410、因纳税人经营情况改变而达成增值税起征点的，或应税收入连续B个月以上超过增值税起征点的，应按规定程序重新核定税收定额，及时恢复征税A2、B3、C6、D911、定期定额户对国税机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额告知书》之日起30日内向主管国税机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管国税机关应当自接到申请之日起B日内书面答复A15、B30、C45、D6012、定期定额户在未接到重新核定定额告知、行政复议决定书或人民法院判决书前，B缴纳税款A不、B仍按原定额、C协商、D重新核定后三、先判断后改错题1、 凡需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当在办理工商登记注销手续之后申请注销税务登记×改：凡需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当在办理工商登记注销手续之（前）申请注销税务登记。

2、不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当在有关机关批准或宣布终止之日起15日内申请注销税务登记√3、被工商行政管理机关吊销了营业执照或者被其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起30内申请注销税务登记×改：被工商行政管理机关吊销了营业执照或者被其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（15内）申请注销税务登记4、假如纳税人的生产经营场合发生变动，迁出原主管税务登记机关的管辖范围，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后，或者生产经营场合变动后，向原主管税务机关申请注销税务登记；并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记×改：假如纳税人的生产经营场合发生变动，迁出原主管税务登记机关的管辖范围，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者生产经营场合变动前，向原主管税务机关申请注销税务登记；并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记5、定期定额户在定额执行期结束后60日内，应当以该期每月实际发生的经营额向国税机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

√7、采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，经国税机关认可后方可执行经拟定的纳税申报方式在定额执行期内予更改×改：采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，经国税机关认可后方可执行经拟定的纳税申报方式在定额执行期内不予更改四、简答题1、哪些情况下应当办理注销税务登记①发生解散、破产、撤消、被有关机关批准或宣布终止以及其他情形，依法终止纳税义务的②因生产经营场合变动而涉及到改变主管税务登记机关的③被工商行政管理机关吊销营业执照的2、丢失、损毁税务登记证怎么办？答：假如纳税人不慎遗失税务登记证件，应自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件3、定额核定的方法：①按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；②按照成本加合理的费用和利润的方法核定；③按照盘点库存情况推算或者测算核定；④按照发票和相关凭据核定；⑤按照银行经营帐户资金往来情况测算核定；⑥参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定。

4、税控收款机、税控卡、用户卡丢失（被盗）、损毁管理：税控收款机用户的税控收款机、税控卡、用户卡中任一项发生丢失（被盗）、损毁等情况时，纳税人都须在1个工作日内向税务机关办税厅提交《税控收款机、税控卡、用户卡丢失（被盗）、损毁报告》，办税厅应当天转交税源管理部门，税源管理部门在1个工作日内进行核算，然后将核算情况转交税务登记岗录入丢失（被盗）、损毁情况，并按规定处罚后，再对纳税人重新购置的税控收款机、税控卡、用户卡进行登记发行；对发票发生丢失（被盗）的，按《发票管理办法》处罚5、税控机巡查管理中，有下列情形之一，导致用户申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的，主管税务机关有权核定其应纳税额：（1）未按规定使用税控收款机的；（2）不如实录入销售或经营数据的；（3）发生税控收款机丢失（被盗）的；（4）擅自拆卸、改动和破坏税控收款机的五、计算题1、 某个体工商户经营金银首饰业务，2023年9月8日办理营业执照，同年10月1日开业，11月8日在巡查中发现该户未办理税务登记和纳税申报，取得经营业务收入30900元，问该户应作何税务解决并说出理由？答：根据征管法第十五条：“公司，公司在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场合，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

该纳税人未在规定期限内办理税务登记，根据征管法第六十条，应由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款该个体工商户经营金银首饰，取得经营业务收入30900元，应缴纳增值税30900/1.03*0.03=900元，应缴消费税（30900-900）*5%=1500元2、 某个体工商户经营名烟名酒业务，月定税额1200元，使用税控收款机，12月税控机报税时9-11月份申报纳税收入180000元，问12月应作何定额调整？答：180000/3*0.03=1800元（1800-1200）/1200*100%=50% 根据《长沙市国家税务局个体工商户税收定期定额征收管理实行办法(试行)》，定期定额户当期发生的经营额超过定额20％的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向国税机关进行申报并缴清税款按规定，该纳税人应补缴税款600*3=1800元主管国税机关对在定额执行期内月平均经营额超过核定销售收入20%的定期定额户，应在定额执行期满3个月内进行定额调整（转为建账户的除外），调整幅度不得低于20%按规定，12月应把该户的定额调高至少20%，即定额不得低于1200*1.2=1440元。