内部控制手册详细版.docx

目录单位层面内部控制内部控制规范 1内部控制工作机制 11不相容职务分离办法 20账务处理程序制度 23财务收支审批制度 24财务牵制制度 25财务公开制度 26财产管理制度 28资产清查制度 30固定资产管理制度 31教育收费专项议事制度 33收费管理制度 34财务稽核制度 35会计工作交接制度 37会计电算化管理制度 38会计档案管理制度 40票据管理制度 41会计档案借阅制度 43会计电算化档案管理制度 44货币资金管理制度 45往来款项管理制度 46印章管理使用制度 47报销票据管理制度 52差旅费管理规定 53财务负责人岗位职责 54会计员岗位职责 55出纳员岗位职责 56稽核员岗位职责 57审核岗位职责 58财政专项资金管理办法 59基建、维修管理制度 61内部稽核制度 63业务层面内部控制印章管理内部控制制度 68印章管理内部控制流程图 73票据管理内部控制制度 74票据管理内部控制流程图 78银行账号管理内部控制制度 79银行账号管理内部控制流程图 83行政事业性收费内部控制制度 84行政事业性收费内部控制流程图 87支出管理内部控制制度 88支出管理内部控制流程图 91预算编制内部控制制度 92预算编制内部控制流程图 93政府采购内部控制制度 97政府采购内部控制流程图 101实物资产内部控制制度 102实物资产内部控制流程图 107货币资金支出内部控制制度 108货币资金支出内部控制流程图 112自我评价报告内部控制建设自我评价报告 113XXXX稔中心学校 内部控制规范第一章 总 则第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序， 对经济活动的风险进行防范和管控第四条： 学校内部控制的目标主要包括： 合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制二）重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险三）制衡性原则内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督四） 适应性原则 内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况， 并随着外部环境的变化、 学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善第六条 ： 建立学校内部控制组织机构 为切实做好我校内部控制工作， 我校成立内部控制工作领导组， 统筹、 协调本校内部控制工作组 长： XXX副组长： XXX成员： XXX XXX XXX XXX 各分校负责人内部控制工作领导组设办公室，XXX^责牵头、组织我校具体的 内部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 并督促相关工作人员认真执行第二章 学校层面内部控制第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工 作同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在 内部控制中的作用第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离学校 建立健全集体研究决策机制重大经济事项的内部决策，由学校领导 班子集体研究决定重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学 校实际情况确定，一经确定，不得随意变更第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制， 明确岗位职责 及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制 关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、 资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键 岗位第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应 的资格和能力加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德 教育，不断提升其业务水平和综合素质第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计 机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。

根据实际发生的经济业 务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整第三章 业务层面内部控制第一节预算业务控制第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算 内部管理制度合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算 编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制 及时、内容完整、项目细化、数据准确一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时 全面掌握相关规定二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人 事管理等部门或岗位的沟通协调机制， 按照规定进行项目评审，确保 预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作 计划细化预算编制，提高预算编制的科学性第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的 预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程 序，发挥预算对经济活动的管控作用第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执 行建立预算执行分析机制定期通报各部门预算执行情况，召开预 算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施， 提高预算执行的有效性。

第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时， 加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决 算相互反映、相互促进的机制第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执 行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的 全过程预算绩效管理机制第二节收支业务控制第十九条：建立健全收入内部管理制度合理设置岗位，明确相 关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计 核算，严禁设立账外账业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后 及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账财会部门应当定期检查收入金额是否与合同 约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收 责任第二H^一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的 各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项合理设 置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款 审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

一）加强支出审批控制明确支出的内部审批权限、程序、责 任和相关控制措施审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批二）加强支出审核控制全面审核各类单据重点审核单据来 源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算， 审批手续是否齐全支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据， 并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说 明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符三）加强支付控制明确报销业务流程，按照规定办理资金支 付手续签发的支付凭证应当进行登记四）加强支出的核算和归档控制由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部 门作为账务处理的依据第三节政府采购业务控制第三十一条 学校政府采购项目预算以及采购项目 计划列入年度预算，采购活动的执行、管理、验收等按相关 规定执行第三十二条 学校政府采购的职能部门是国有资产 管理处，具体负责政府采购项目的报批、招标文件的准备、 合同签订与验收等工作第三十三条学校政府采购项目的采购计划、采购预 算、采购执行、采购资金支付等由国有资产管理处会同财务 处、审计处、监察处共同完成第三十四条 学校政府采购项目的验收工作由国有 资产管理处负责。

政府采购任务完成后，按照采购文件的要求，针对 采购数量、规格、品种、质量和其他相关内容进行验收，并 由具验收报告第三十五条学校监察处负责政府采购业务中质疑 投诉的受理与答复工作第三十六条学校政府采购业务档案，包括采购计划、批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、 验收报告等相关资料由国有资产管理处整理归档第四节资产控制第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理 制度合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有 效使用第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位, 不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、 债务账目的登记工作二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章 财务专用章应当 由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管 负责保管印章 的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的， 应当严格履行 签字或盖章手续第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限 和程序开立、变更和撤销银行账户第二十六条：加强货币资金的核查控制。

指定不办理货币资金业 务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额， 抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表， 核对是否账实 相符、账账相符对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及 时查明原因，并按照相关规定处理第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门 和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控一）对资产实施归口管理明确资产使用和保管责任人，落实 资产使用人在资产管理中的责任贵重资产、危险资产、有保密等特 殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限 制条件和审批程序二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对 外投资、处置的程序、审批权限和责任三）建立资产台账，加强资产的实物管理定期清查盘点资产， 确保账实相符财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对 账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理第五节建设项目控制第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度合理设置岗位， 明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与 项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣 工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制， 严禁任何个 人单独决策或者擅自改变集体决策意见 决策过程及各方面意见应当 形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管第三十条：建立与建设项目相关的审核机制项目建议书、可行 性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人 员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。