
南开大学21春《税收理论与实务》离线作业2参考答案51.docx
12页南开大学21春《税收理论与实务》离线作业2参考答案1. 增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联,下列表述正确的是( )A、第一联为发票联,购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联,购货方的扣税凭证C、第三联为记账联,销货方的记账凭证参考答案:ABC2. 下列各项中,属于资源税应税产品的有( )A.进口原油B.人造石油C.铁矿石D.煤炭制品参考答案:C3. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与( )无关A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案:B4. 中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税 )A.正确B.错误参考答案:B5. 根据船舶吨税法律制度的规定,船舶吨税的征收管理机关是( )A、国税局B、海关C、地方税务局D、海事局参考答案:B6. 企业在计算应纳税所得额时,不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案:B7. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱,按标准箱的数量和单位税额征收参考答案:BC8. 环境保护税法对以( )污染物按每污染当量规定幅度税额。
A.水污染物B.危险废物C.冶炼渣D.工业噪声参考答案:A9. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案:B10. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为( )A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元参考答案:A11. 根据城耕地占用税法律制度的规定,下列情况,不缴纳耕地占用税的是( )A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案:D12. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的,以超标分贝为计税单位,依照环境保护税法规定的税额按年征收 )A.正确B.错误参考答案:B13. 不征收增值税的货物( )A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车参考答案:B14. 某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税( )万元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9参考答案:C15. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定外,可以在计算应纳税所得时扣除。
)企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定外,可以在计算应纳税所得时扣除 )A.错误B.正确参考答案:B16. 下列项目不适用分期抵扣政策,其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )下列项目不适用分期抵扣政策,其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )A.新建不动产在建工程B.接受捐赠的不动产C.接受投资入股的不动产D.房地产开发企业自行开发的房地产项目参考答案:B17. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是( )A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案:D18. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案:AD19. 一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税 )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税 )A.错误B.正确参考答案:A20. 市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现( )A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门B.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供C.政府能够完善配置资源D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供参考答案:B21. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.盐场生产厂房用地B.农业生产用地C.公园绿化广场用地D.人民法院办公楼用地参考答案:A22. 王某是某省电影制片厂的演员,在今年的10月份,取得下列收入:单位发放10月份工资2500元,当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补助1000元,10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得3000元、4000元收入、2500元收入,则下列关于王某的陈述正确的是( )A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案:C23. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额 )增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额 )A.错误B.正确参考答案:B24. 下列各项中应征土地增值税的有( )A.房地产的交换B.房地产的代建房行为C.房地产的继承D.房地产的出租参考答案:A25. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体权利的是( )A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.宣传税收法律、行政法规参考答案:D26. 根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,属于土地增值税征税范围的是( )。
A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋参考答案:C27. 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税 )A.错误B.正确参考答案:B28. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是( )A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案:B29. 根据税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是( )A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业参考答案:B30. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要办理纳税申报 )A、正确B、错误参考答案:B31. 根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )A.销售位于境内的仓库B.转让位于境内的矿山开采权C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务D.出租位于境内的厂房参考答案:ABCD32. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,生产企业缴纳消费税的适用税率,按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。
)A.正确B.错误参考答案:B33. 个体工商户为一企业加工酒类产品,酒类产品的城建税应在( )缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案:B34. 某服装零售企业为增值税一般纳税人,某月销售西服套装取得收入5850000元,该企业本月增值税的销项税额应为( )A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元参考答案:B35. 营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的,( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案:A36. 下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案:D37. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各种中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )根据企业所得税法律制度的规定,下列各种中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )A.违法经营的行政罚款B.违反合同的违约金C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息参考答案:B38. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。
A.“已交税金”专栏,记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏,记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏,记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏,记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案:C39. 用于固定资产在建工程的货物,不论会计制度规定如何核算,其进项税额不允许扣除,固定资产在建工程包括( )A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案:ABCD40. 下列行为中,不属于车辆购置税应税行为的是( )A.自产自用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.销售应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为参考答案:C41. 会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业,应按( )方式征收企业所得税A.核定应税所得率B.核定征收C.核定应纳所得税额D.查账征收参考答案:D42. 王某出租居民房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年;王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为( )元注:出租居民住房营业税为4%,个税率为10%)A.2496B.2255C.2246D.2136参考答案:A43. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与( )无关。
A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案:B44. 某生产企业为增值税小规模纳税人,2017年3月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆,取得含税收入72100元已知纳税人未放弃减税优惠,该企业上述业务应缴增值税税额为( )某生产企业为增值税小规模纳税人,2017年3月对部分资产盘。
