2023年财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表.doc

第一部分 各章节知识点思维图前　　言教材结构:　　八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题思维导图】——重点推荐的学习工具第一章　总　论　【思维导图】　　　【总结】　　　　　　　　第二章　预算管理【思维导图】　　预算的分类与体系　　预算工作组织　　预算编制方法销售预算编制　　生产预算的编制材料采购预算编制直接人工预算　　制造费用预算单位生产成本预算销售及管理费用预算钞票预算【总结】　　 第三章　筹资管理思维导图　　上市公司的股票发行　　 资金需要量预测　　销售比例法资金习性预测法（先分项后汇总）　　总杠杆效应　　　【总结】　　 第四章　投资管理【思维导图】　　　　　　产出阶段的成本　　 　 投入类财务可行性要素的估算　　　　　建设投资的估算——第一个投入类要素　　　　【总结】　　　【总结】　　经营成本的估算运营期相关税金的估算　　　产出类财务可行性要素的估算　　　 投资项目财务可行性评价指标的测算五个指标　　运用相关指标评价投资项目的财务可行性　　【第四章总结】　　一、财务可行性要素　　　　　　　　　　　三、评价指标的计算　　　　四、财务可行性评价　　　　五、投资决策方法　　第五章营运资金管理【思维导图】　流动资产融资战略　　应收账款的监控　　第六章收益与分派管理【思维导图】　　【定价方法小结】　　成本费用管理　　　　标准成本的制定　　变动成本差异的计算与分析　　　　责任成本管理的流程如图所示：　　第七章税务管理【思维导图】公司筹资税务管理　　公司投资税务管理　　【涉税情况总结】　　公司营运税务管理　　公司收益分派税务管理　　税务风险管理体系 　　第八章财务分析与评价【思维导图】　　财务分析的方法　　第二部分 财务管理公式助记表第二章　预算管理一、目的利润预算方法1.量本利分析法：目的利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用2.比例预算法： = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目的利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法： 目的利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目的利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长比例法：目的利润＝上期利润总额×（1＋利润增长比例）3.上加法：目的利润＝净利润/（1－所得税率）净利润 = 盈余公积+股利分派+未分派利润　　 =净利润×盈余公积提取比率+股利分派+未分派利润　　 净利润 =（股利分派+未分派利润）/（1-盈余公积提取比率）　　　 预期目的利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、重要预算的编制1. 销售预算编制：钞票收入=本期应当收现 + 收回以前赊销 （从后往前推）2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量 期未结存量 = 期初结存（上期期末结存）+ 本期增长 – 本期减少3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量　　 材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时） 单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算：＝ 变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。

7. 销售及管理费用预算：＝ 变动制造费用 + 固定制造费用-不付现费用（折旧费用）8. 专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度）9. 钞票预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制 1.可运用钞票合计＝期初钞票余额＋经营钞票收入 2.钞票支出合计＝经营性钞票支出＋资本性钞票支出3.钞票余缺＝可运用钞票合计－钞票支出合计＝期初钞票余额+经营钞票收入-经营性钞票支出-资本性钞票支出4.期末钞票余额＝钞票余缺±钞票的筹集及运用10. 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和钞票预算11. 预计资产负债表：以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、 钞票预算和预计利润表进行编制它是编制全面预算的终点第三章　筹资管理一、租金的计算：多采用等额年金法 折现率=利率+租赁手续费率 每年租金=［设备价款-殘值×(P/F，10%，6)］/(P/A，10%，6)二、可转换债券的转换（股数）比率＝债券面值÷转换价格三、资金需要量预侧： 1.因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1 ± 预测期资金周转速度变动率）（加快是减，减速是加） 2.销售比例法： 外部融资需求量＝增长的营运资金－增长的留存收益 + 新增固定资产金额 ＝增长的资产－增长的负债－增长的留存收益 + 新增固定资产金额A.增长的资产＝增量收入×基期敏感资产占基期销售额的比例+非敏感资产的调整数＝基期敏感负债×预计销售收入增长率 B.增长的负债＝增量收入×基期敏感负债占基期销售额的比例（=流动负债占销售收入的比例）＝基期敏感负债×预计销售收入增长率 增量（增长的销售）收入＝基期销售收入×预计销售收入增长率C.增长的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率A为随销售变化的资产（敏感资产）(流动资产)； B为随销售变化的负债（敏感负债）（流动负债）；S1：为基期销售额； S2:为预测期销售额； △S：为销售的变动额； P：为销售净利率；E:为利润留存比率； A/S1:为敏感资产占基期销售额的比例；B/ S2为敏感负债占基期销售额的比例注：敏感资产（和敏感负债）是随销售收入同比例变化3.资金习性预测法：（1）根据资金占用总额与产销量的关系来预测（以回归直线法为例）总资金直线方程：资金总额(需要量)（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx）a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金。

X为产销量 Y为资金占用量a= b= （2）采用先分项后汇总的方法预测（以高低点法为例）　A：分项目拟定每一项目的a、b货币资金（钞票）、应收账款、存货、固定资产、流动负债、应付账款等a、b）　 某项目单位变动资金（b）= （多半为钞票）　 某项目不变资金总额（a）＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入　 　 或＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入B：汇总计算得到总资金的a、b　　 a＝（a1＋a2＋…＋am）（资产项目不变（流动+固定）资金）－（am＋1＋…＋an）（负债项目不变资金 ） 　　 b＝（b1＋b2＋…＋bm）（资产项目变动资金）－（bm＋1＋…＋bn）（负债项目变动资金 ） 四、个别资本成本的计算：投资者规定的报酬率＝无风险报酬率＋风险报酬率　　　　　　　　　　　 ＝纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率（1）一般模式：（2）贴现模式：筹资净额现值－未来资本清偿额钞票流量现值=0得：资本成本率 = 所采用的贴现率【提醒】A：能使钞票流入现值与钞票流出现值相等的贴现率，即为资本成本。

B：该模式为通用模式3）银行借款资本成本：银行借款资金成本率 贴现模式：根据“钞票流入现值－钞票流出现值＝0”求解贴现率采用内插法 长期借款筹资总额＝长期借款筹资净额/（1－长期借款筹资费率） （4）公司债券资本成本： 年利息：根据面值和票面利率计算的， 筹资总额：根据债券发行价格计算的 贴现模式：根据“钞票流入现值－钞票流出现值＝0”求解贴现率采用内插法（5）融资租赁资本成本：只能采用贴现模式钞票流入现值（租赁设备原值）＝　钞票流出现值（各期租金现值＋残值现值）（6）普通股资本成本　　第一种方法——股利增长模型法普通股资本成本：　Do：某股票本期支付的股利，g：预期股利年增长率， Po：股票目前市场价格，F：筹资费用率　　 每年股利固定的情况下：普通股成本=第二种方法——资本资产定价模型法：　（7）留存收益资本成本：与普通股成本相同但不考虑筹资费用 【总结】对于个别资本成本，是用来比较个别筹资方式的资本成本高低的,个别资本成本的从低到高排序：长期借款＜债券＜留存收益＜普通股五、平均资本成本：权数可以有三种选择：即账面价值权数、市场价值权数和目的价值权数 ：综合资本成本；：第j种个别资本成本；：第j种个别资本在所有资本中的比重。

六、边际资本成本：筹资方案组合时，边际资本成本的权数采用目的价值权数七、杠杆效应：息税前利润EBIT＝边际奉献M－固定成本F边际奉献M＝销售收入S－变动成本V＝单位边际奉献* 销售量Q ＝销售额S×边际奉献率＝息税前利润EBIT＋固定成本F边际奉献率=单位边际奉献/ 单价 = 边际奉献 / 销售收入变动成本率＝单位变动成本/单价＝变动成本/销售收入＝1-边际奉献率单位边际奉献＝销售单价P－单位变动成本VC 变动成本率＋边际奉献率＝1 （1）经营杠杆系数（DOL）：定义公式： （简化）计算公式：　 【提醒】采用简化公式计算某一年的经营杠杆系数，应用的是上一年的数据 【结论】只要公司存在固定性经营成本，就存在经营杠杆效应1经营杠杆系数越大，公司经营风险越大2在公司不发生经营亏损、息税前利润为正的情况下，经营杠杆系数最低为1，不会为负数3只要有固定性经营成本存在，经营杠杆系数总是大于1　4经营杠杆系数的影响因素：单价、单位变动成本、销售量、固定成本2）财务杠杆系数（DFL）：定义公式：DFL= （简华）计算公式：【结论】财务杠杆系数越大，财务风险越大，在公司有正的普通股盈余的情况下，财务杠杆系数。