最新个人所得税综合计算题及答案.docx

最新个人所得税综合计算题及答案 个人所得税综合计算题及答 1、李某11019年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金73元），独生子女补贴101元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元） ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10100元 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元要求：根据以上资料，计算李某11019年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10100×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某11019年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某11019年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于11019年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10100元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。

并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金101000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担 要求：根据上述资料，计算张某11019年10月本人实际负担的个人所得税额 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额应纳税额=（10100+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10100×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。

应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=101000×30%=30000（元）应纳税额=（101000-30000）×20%=14000（元） 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第3页 共3页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页第 3 页 共 3 页。