华中师范大学21春《税法》离线作业2参考答案97.docx

华中师范大学21春《税法》离线作业2参考答案1. 根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是( )A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天参考答案：D2. 从价计征的税种中，计税价格不包含税款在内的，( )属于价外税都是典型的价外税A.关税和增值税B.流转税C.所得税D.财产税参考答案：A3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有( )A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD4. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确参考答案：A5. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。

)A.正确B.错误参考答案：B6. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 )A.正确B.错误参考答案：A7. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )A.企业内绿化占用的土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地参考答案：A8. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D9. 如何理解税收的特征?如何理解税收的特征?参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。

其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入10. 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税 )进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税 )A.正确B.错误参考答案：B11. 如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。

A.1个月B.3个月C.半年D.1年参考答案：B12. 某广告公司(小规模纳税人)2019年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额( )A.1.41万元B.1.86万元C.1.54万元D.1.37万元参考答案：A13. 进口货物的收货人，是进口关税的纳税义务人具体包括( )A.国营外贸进出口公司B.工贸结合的进出口公司C.农贸结合的进出口公司D.其他经批准经营进出口商品的企业参考答案：ABCD14. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税 )A.错误B.正确参考答案：A15. 下列行为中，应缴纳土地增值税的有( )A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室B.将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取债券参考答案：AD　　选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围16. 以计税依据为标准，关税分为( )。

以计税依据为标准，关税分为( )A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税参考答案：A,B,C,D,E17. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款﹔情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款 )A.错误B.正确参考答案：B18. 我国现行个人所得税实行( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.比例税率和超额累进税率参考答案：D19. 期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元A.0B.0.24C.0.4D.0.8参考答案：B20. 以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。

以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为参考答案：B21. 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )A.专门购进货物一批用于本单位集体福利B.上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠参考答案：A22. 设置征收消费税的作用有( )A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD23. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明 )A.错误B.正确参考答案：B24. 消费税主要采取在生产环节计征 )A.正确B.错误参考答案：B25. 下列有关契税的表述中，正确的有( )A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率参考答案：ABE26. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。

A.1994年B.2000年C.2001年D.2002年参考答案：C27. 以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗参考答案：C28. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额 )A.正确B.错误参考答案：A29. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税 )A.正确B.错误参考答案：A30. 对高校开办的工厂、商店、招待所等占用的土地，不征收城镇土地使用税 )A.错误B.正确参考答案：A31. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB32. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。

)A.错误B.正确参考答案：A33. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 )A.正确B.错误参考答案：B34. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD35. 非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为( )A、30%B、33%C、15%D、20%参考答案：D36. 对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( )A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B37. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有( )A.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务B.购进的娱乐服务C.因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务D.购进的货物用于公司的交际应酬参考答案：ABCD38. 我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( )A.。