稽查预案讲稿.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑稽查预案讲稿 一场大火的启示——稽查预案撰写 012年9月17日 - 其实俄罗斯早有打定,在战役爆发前俄军就制定了“强制和平行动”的作战预案7月...东城一战实际上可谓传奇,是中国古代运用奇正变化的典范,在战史研究.. 巴州地税局为探索适应现代稽查的新模式，进一步模范税务稽查，以稽查预案为突破口，提出无预案不下户，要求稽查人员下功夫，作出高质量的预案，在预案式稽查模式下，变更了“盲人摸象”式的检查方式 预案有审核，检查有汇报，案件有总结，这样一种各级负责人亲自参与，多部门联合跟踪的稽查模式，解决了稽查人员业务水平层次不齐的问题，使检查人员就疑点问题查深查透，操纵住了检查环节，查多查少都有迹可循在对被查行业企业充分分析的根基上，多渠道了解和搜集被查单位根基信息、经营状况以及缴税处境，做好查前数据比对，直击企业财务核算要害，提炼可能展现的涉税疑点，制定检查策略对所确定的涉税疑点举行全面分析，深究疑点产生的理由，涉及的税种，对申报纳税带来的影响，提出解除疑点的措施从企业经营规模、发票使用、资金流向、外围涉税信息等方面，运用计算核实，比较稽核，阅历判断等方法核查业务发生的实际处境。

按照核查要点的提示，逐一排查涉税疑点，汇总疑点排查结论形成预案总结 ●三大模块：预案制作、预案执行、预案总结 ●预案内容：疑点来源、疑点描述、核查要点、核查结果 ●过程操纵：痕迹管理，提高稽查和决策全程通明度 劳绩令人瞩目2022年1.49亿元、2022年1.51亿元，大连市国税局第四稽查局连续两年实现稽查业务收入过亿元，占全市稽查收入一半以上这个局只有96名税务人员，人均查补收入过百万元突出的劳绩背后，是该局运行两年多的预案式行业稽查模式的支撑目前，预案式行业稽查已在大连市国税局稽查系统全面推广 探索适应现代化稽查的新模式 “要实现税务稽查工作现代化，就要在工作方法和机制上动脑筋、想手段、出方法，探索适应现代稽查的新模式这是大连市国税局局长赵恒在一次稽查会议提出的目标 “朝着稽查现代化的目标努力，首先要变更以往税务稽查不模范的地方，在正确的道路上去摸索、去探索我们选择的突破口，是稽查工作的根基环节——稽查预案这是大连市国税局第四稽查局局长刘毅确定的方向 刘毅说，传统稽查预案根本靠稽查人员独立完成，大多以个案征管信息为预案根基资料，一次性制定粗线条的案头分析。

预案指导价值有限，指导性较弱，检查工作的质量和效率很大程度上受制于检查人员的业务水平 第四稽查局组织了专家团队，全面提升传统稽查预案，在行业检查中领先推行预案式稽查，以指导稽查人员科学、模范地实施稽查工作 预案式行业稽查由预案制作、预案执行和预案总结三大模块构成预案制作是在对被查行业企业充分分析的根基上，提炼涉税疑点、制定检查策略，并在检查过程中即时记录对预案修正、补充内容的过程预案执行是按照核查要点的提示，逐一排查涉税疑点的过程预案总结是指汇总疑点排查结论的过程，包括单次预案执行小结，预案总结以及据此形成的单户稽查结论、行业税收分析和征管建议等内容 “可以说，预案式行业稽查是搜集业务骨干气力，以集体研讨制作的方式，最大限度地整合了被查行业的涉税疑点和共性问题，确定行业稽查必查环节，并在此根基上，制作单户预案，最终形成指导一线人员的系统作战方案 充分发挥稽查人员集体聪慧 检验预案式行业稽查效果的第一次大考，刘毅选择了“年年查，年年查不透”的硬骨头——轴承行业 2022年4月份，该局专案科对辖区8户轴承企业实施检查，他们两周内取得突破，追缴税款1800多万元。

刘毅提出了“无预案不下户”的口号，逼着稽查人员下苦功，做出最科学的预案2022年，第四稽查局实现查补收入1.49亿元，是前3个年度查补收入的总和 2022年4月，该局对9户水泥行业实施预案式行业稽查该局专案科先后3次召开行业预案分析会，就共性问题制定细致的检查筹划，完成了第一份水泥行业稽查预案再以行业稽查预案为纲领，各个检查组人员分别制定了针对9户水泥企业检查预案9户企业共补缴税款2700多万元结果，他们举行了水泥行业预案执行总结，包括检查结论、行业涉税共性问题分析、行业征管建议等 据了解，预案内容包括疑点来源、疑点描述、核查要点、核查结果四个片面，精确到每个涉税疑点，直击企业财务核算要害其中，核查要点解决了稽查人员业务水平参差不齐的问题就是新手按着要点查，也能就疑点问题查深查透该局专案科科长李颖说 “看得见”的劳绩和“看不见”的变化 实行预案式行业稽查模式以来，第四稽查局连续两年实现查补收入过亿元2022年大连市国税局评比“十大查账能手”，该局有3人上榜 除了“看得见”的劳绩，让刘毅特别合意的，是“看不见”的变化。

刘毅说，预案式行业稽查模式下，预案有审核、检查有汇报、案件有总结这样一种各级负责人亲自参与、多部门联合跟踪的稽查模式，将动态管理贯穿稽查工作始终，变更了过去只有检查终止后才能知晓检查过程的处境，实现了稽查工作由管控缺失到统一模范，由自由裁量到程序操纵的转变过程，进一步促进了稽查执法的公允公正 “稽查人员的执法风险是相当大的预案式行业稽查模式下，对全体疑点都有查证节点和记录，每个必选动作缺一不成，查多查少都有迹可循，操纵住了检查环节，有效防范了稽查人员的执法风险 大连市国税局局长赵恒对记者表示，稽查队伍处在廉政创办的最前沿，稽查岗位是高风险的岗位预案式行业稽查大大提高了稽查效率和效能，达成了“一制双管”的效果新模式下，稽查工作通明了，阳光了，税务人员的权力就会受到进一步模范，纳税人的权利就会得到进一步保障 务稽查；预案；制作 一、税务稽查预案制作的意义 税务稽查预案是指税务稽查实施前，依据被查对象的案源管理信息，确定重点稽查工程、检查内容、关键环节及对稽查中可能遇到的问题提出解决预案，指导稽查人员举行有针对性检查的工作方案。

作为税务稽查案前实施的一个前置程序，制定好和运用好稽查预案，对于发挥稽查快速回响才能、加强案件检查效果、提高案件稽查质量具有确定的指导意义它的作用是表达稽查工作的科学性、周密性和主动性，使整个工作过程严谨，有序其意义概括来说，有这几个方面：1）科学地制定税务稽查预案可以 巩固案件实施的整体性和筹划性2）有针对性地制定稽查预案可以最大限度地解决盲目稽查和人情稽查问题3）正确地运用稽查预案可以有效提升稽查质量和效率4）制定科学的稽查预案对类似行业（企业）开展稽查具有较强的指导作用 二、税务稽查预案的制作步骤 稽查预案的制作确定要转变观念，打破思维定势尽可能多地收集纳税人的信息，构成一种非对称条件下的信息量的平衡，是至关重要的正所谓“知已知彼，百战不殆”，用在稽查预案制作上，最恰当不过了稽查预案制作的实质是对涉税信息的整合及筛选、分析和预判 纳税人各类诸多的涉税信息，其背后都存在着极为丰富的“涉税故事”，是各种因素相互作用的结果想要完全切实解读这些故事，就应加倍珍惜因法律授权而在信息收集中的优势地位，尽可能多地收集纳税人的相关信息，来弥补因信息不对称而造成的信息劣势，稽查预案的制作首先要形成信息源的集合。

就不同的纳税人而言，每个信息源对逃税披露的可能性都是不确定的，不同的企业其信息影响的程度各不一致问题是就每个概括的纳税人而言，我们要尽可能地收集到“根本确定”或“很可能”的信息，这表达了一个税务稽查人员的阅历和技能在美国有这样一句俗语，叫“钓鱼的预料”，是说在钓鱼的时候，你不知道有没有鱼，能钓多大的鱼事实上，一个老练的垂钓者，凭借收集的信息、丰富的阅历和高明的技能，不但知道在哪能钓到鱼，甚至知道能钓到何种鱼、多大的鱼 对稽查对象本身而言，预案制作中应着重从以下几个方面着手： （一）根据被查对象的特点，举行案源信息的初步分析，确定税务稽查的方向 1、行业税收专项检查 根据税收专项检查工作的部署，确定检查重点再结合概括处境，作出安置稽查步骤应包括：了解行业特点、工艺流程、行业管理规定，收集行业财务数据和信息，通过横向的分析对比，锁定疑点方位 2、对大型集团公司 对大型企业的检查，总局有相关的税收政策，应结合政策要求，提出检查重点稽查步骤应包括：了解集团经营特点，分清产权关系，把握关联交易事项、企业改制等相关涉税环节，收集下属以及相关联的公司的经营处境和财务数据，防止展现疏漏。

3、对举报案件 针对举报内容，确定检查重点和方法，制定周密的检查筹划，做好前期侦查，采取突击检查方法 （二）全面系统地收集信息，找准税务稽查的线索 应留神从如下方面收集信息：举报案件的受理资料；.CATIS征管信息系统中纳税人的各种征管资料；.征管部门供给的纳税人财务资料、备案资料和发票领购使用等方面的资料；“金税工程”防伪税控认证系统、稽核比对系统供给的增值税专用发票奇怪信息；出口退税部门供给的与退税相关的信息；稽查部门内部日常积累的稽查资料；从外单位获取的相关数据资料 （三）分析整理数据，切中税务稽查的要害 分析的常用方法主要包括：税负分析；.CTAIS相关数据分析；销售额与注册资金（股本）比例分析（可参照同行业规模对比）；销售额与经营场地、生产规模、生产人员、发放工资匹配分析（可参照同行业规模对比）；材料购买、货物销售、费用和利润（需考虑季节性因素的影响）线性分析，查找奇怪时段；供给、生产、销售匹配分析；进、销客户(关联单位)分析；某个工程不同时期纵向对比分析；某个工程连贯性分析，查找有否变动奇怪；增值税专用发票透视分析等 （四）查前侦查，确保制作税务稽查预案的周密性 不是全体的税务稽查案件都需要查前侦查的，但查前侦查是一个对比好的税务稽查工作方法，有利于察觉问题和实时取证，对制定更具可行性和针对性的检查实施方案有很好的扶助作用。

三、制作稽查预案应留神的事项 制作税务稽查预案，在确保预案的指导性的同时还要兼顾预案的目的性、合法性、安好性和保密性 （一）目的性要求 留神对收集到的企业行业特征、经营状况、税收负担率等处境举行备案登记，从中探索一致点，为建 立稽查模型收集资料 （二）合法性要求 留神合理配备人员及其工作职能，确保取得证据的合法性和切实性 （三）安好性要求 对特殊案件举行突击检查时，制作稽查预案的务必充分考虑到对突发事情的应急措施 例如，务必在被查单位的重点部门的周边布置应急机动人员，防止被查对象隐匿转移财务数据和资料同时还应留神事先与公安、地税等部门做好沟通工作，苦求他们赋予必要的支持和合作，以便实时应对突发事情 （四）保密性要求 假设运用信息化手段对企业举行突击检查或是检查专案、举报案件时，制作的稽查预案务必留神保密 本报讯今年以来，东海县国家税务局稽查局精细结合税收稽查工作要求，创新稽查方法，坚持稽查预案制度，最大限度为纳税人俭约检查的时间和本金，提升稽查质效 甄别企业信息，广泛搜集疑点信息在开展对企业的检查工作前，利用征管软件、查找第三方信息等形式，搜集被查企业资料、行业税收政策、财务核算制度等，结合掌管资料，对纳税处境举行合。