中小型热法海水淡化装置公司财务管理制度_参考.docx

泓域/中小型热法海水淡化装置公司财务管理制度中小型热法海水淡化装置公司财务管理制度目录一、 公司简介 3公司合并资产负债表主要数据 4公司合并利润表主要数据 4二、 项目基本情况 5三、 固定资产项目投资的特点与意义 8四、 固定资产投资的程序 9五、 投资项目净现金流量的测算 9六、 财务可行性评价指标的类型 13七、 成本费用决策及其作用 14八、 成本费用计划 16九、 成本费用预测概述 19十、 影响成本费用的因素 22十一、 营运资金管理策略的主要内容 25十二、 影响营运资金管理策略的因素分析 26十三、 存货成本 28十四、 存货概述 30十五、 现金的日常管理 31十六、 最佳现金持有量的确定 36十七、 产业环境分析 40十八、 产业发展面临形势 41十九、 必要性分析 42二十、 项目投资计划 43建设投资估算表 45建设期利息估算表 45流动资金估算表 47总投资及构成一览表 48项目投资计划与资金筹措一览表 49二十一、 进度规划方案 50项目实施进度计划一览表 50一、 公司简介（一）基本信息1、公司名称：xxx（集团）有限公司2、法定代表人：许xx3、注册资本：1120万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-4-87、营业期限：2012-4-8至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介企业履行社会责任，既是实现经济、环境、社会可持续发展的必由之路，也是实现企业自身可持续发展的必然选择；既是顺应经济社会发展趋势的外在要求，也是提升企业可持续发展能力的内在需求；既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径，也是企业国际化发展的战略需要。

遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨，公司积极履行社会责任，依法经营、诚实守信，节约资源、保护环境，以人为本、构建和谐企业，回馈社会、实现价值共享，致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一公司把建立健全社会责任管理机制作为社会责任管理推进工作的基础，从制度建设、组织架构和能力建设等方面着手，建立了一套较为完善的社会责任管理机制公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额1104.51883.61828.38负债总额484.65387.72363.49股东权益合计619.86495.89464.89公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入3811.993049.592858.99营业利润761.00608.80570.75利润总额629.44503.55472.08净利润472.08368.22339.90归属于母公司所有者的净利润472.08368.22339.90二、 项目基本情况（一）项目投资人xxx（集团）有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准）。

三）项目选址本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约10.00亩四）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资3070.26万元，其中：建设投资2477.51万元，占项目总投资的80.69%；建设期利息33.50万元，占项目总投资的1.09%；流动资金559.25万元，占项目总投资的18.22%六）资金筹措项目总投资3070.26万元，根据资金筹措方案，xxx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）1703.06万元根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额1367.20万元七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：5600.00万元2、年综合总成本费用（TC）：4845.13万元3、项目达产年净利润（NP）：549.05万元4、财务内部收益率（FIRR）：10.63%5、全部投资回收期（Pt）：7.13年（含建设期12个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：2646.28万元（产值）八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡6667.00约10.00亩1.1总建筑面积㎡9444.98容积率1.421.2基底面积㎡3733.52建筑系数56.00%1.3投资强度万元/亩225.402总投资万元3070.262.1建设投资万元2477.512.1.1工程费用万元2009.662.1.2工程建设其他费用万元404.862.1.3预备费万元62.992.2建设期利息万元33.502.3流动资金万元559.253资金筹措万元3070.263.1自筹资金万元1703.063.2银行贷款万元1367.204营业收入万元5600.00正常运营年份5总成本费用万元4845.13""6利润总额万元732.07""7净利润万元549.05""8所得税万元183.02""9增值税万元189.97""10税金及附加万元22.80""11纳税总额万元395.79""12工业增加值万元1471.11""13盈亏平衡点万元2646.28产值14回收期年7.13含建设期12个月15财务内部收益率10.63%所得税后16财务净现值万元85.19所得税后三、 固定资产项目投资的特点与意义与其他形式的投资相比，固定资产项目投资具有投资内容独特（每个项目都至少涉及—项形戏固定资产的投资）、投资数额大、影响时间长（至少1年或一个营业周期以上）、发生频率低、变现能力差和投资风险高的特点。

从宏观角度看，项目投资有以下两方面积极意义：第一，项目投资是实现社会资本积累功能的主要途径，也是扩大社会再生产的重要手段，有助于促进社会经济的长期可持续发展第二，增加项目投资，能够为社会提供更多的就业机会，提高社会总供给量，不仅可以满足社会需求的不断增长，而且会最终拉动社会消费的增长从微观角度看，项目投资有以下三个方面积极意义：第一，增强投资者经济实力投资者通过项目投资，扩大其资本积累规模，提高其收益能力，增强其抵御风险的能力第二，提高投资者创新能力投资者通过自主研发和购买知识产权，结合投资项目的实施，实现科技成果的商品化和产业化，不仅可以不断地获得技术创新，而且能够为科技转化为生产力提供更好的业务操作平台第三，提升投资者市场竞争能力市场竞争不仅是人才的竞争、产品的竞争，而且从根本上说是投资项目的竞争一个不具备核心竞争能力的投资项目，是注定要失败的无论是投资实践的成功经验还是失败的教训，都有助于促进投资者自觉按市场规律办事，不断提升其市场竞争力四、 固定资产投资的程序企业投资的程序主要包括以下步骤1）提出投资领域和投资对象这需要在把握良好投资机会的情况下，根据企业的长远发展战略、中长期投资计划和投资环境的变化来确定。

2）评价投资方案的可行性在评价投资项目的环境、市场、技术和生产可行性的基础上，对财务可行性做出总体评价3）投资方案比较与选择在财务可行性评价的基础上，对可供选择的多个投资方案进行比较和选择4）投资方案的执行投资方案的执行即投资行为的具体实施5）投资方案的再评价，在投资方案的执行过程中，应注意原来做出的投资决策是否合理、是否正确一旦出现新的情况，就要随时根据变化的情况做出新的评价和调整五、 投资项目净现金流量的测算投资项目的净现金流量（又称现金净流量）是指在项目计算期内由建设项目每年现金流入量与每年现金流出量之间的差额所形成的序列指标现金流入量（又称现金流入）是指在其他条件不变时能使现金存量增加的变动量，现金流出量（又称现金流出）是指在其他条件不变时能够使现金存量减少的变动量建设项目现金流入量包括的主要内容有：营业收入、补贴收入、回收固定资产余值和回收流动资金等产出类财务可行性要素建设项目现金流出量包括的主要内容有：建设投资、流动资金投资、经营成本、维持运营投资、营业税金及附加和企业所得税等投入类财务可行性要素显然，净现金流量具有以下两个特征：第一，无论是在运营期内还是在建设期内都存在净现金流量的范畴；第二，由于项目计算期不同阶段上的现金流入量和现金流出量发生的可能性不同，使得各阶段上的净现金流量在数值上表现出不同的特点，如建设期内的净现金流量一般小于或等于零；在运营期内的净现金流量则多为正值。

净现金流量又包括所得税前净现金流量和所得税后净现金流量两种形式前者不受筹资方案和所得税政策变化的影响，是全面反映投资项目方案本身财务获利能力的基础数据计算时，现金流出量的内容中不考虑调整所得税因素；后者则将所得税视为现金流出，可用于评价在考虑所得税因素时项目投资对企业价值所做的贡献可以在税前净现金流量的基础上，直接扣除调整所得税求得一）确定建设项目净现金流量的方法确定一般建设项目的净现金流量，可分别采用列表法和简化法两种方法列表法是指通过编制现金流量表来确定项目净现金流量的方法，又称一般方法，这是无论在什么情况下都可以采用的方法；简化法是指在特定条件下直接利用公式来确定项目净现金流量的方法，又称特殊方法或公式法1.列表法在项目投资决策中使用的现金流量表，是用于全面反映某投资项目在其未来项目计算期内每年的现金流入量和现金流出量的具体构成内容，以及净现金流量水平的分析报表它与财务会计使用的现金流量表在具体用途、反映对象、时间特征、表格结构和信息属性等方面都存在较大差异项目可行性研究中使用的现金流量表包括“项目投资现金流量表”“项目资本金现金流量表”和“投资各方现金流量表”等不同形式本章主要介绍项目投资现金流量表的编制方法。

项目投资现金流量表要根据项目计算期内每年预计发生的具体现金流入量要素与同年现金流出量要素逐年编制同时还要具体详细列示所得税前净现金流量、累计所得税前净现金流量、所得税后净现金流量和累计所得税后净现金流量，并要求根据所得税前后的净现金流量分别计算两套内部收益率、净现值和投资回收期等可行性评价指标与全部投资的现金流量表相比，项目资本金现金流量表的现金流入项目没有变化，但现金流出项目不同，其具体内容包括：项目资本金投资、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、营业税金及附加、所得税和维持运营投资等。