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中小企业改制上市.pptx

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    • 单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,信利律师事务所 2007-07-26,*,国有企,业,业改制,、,、上市(IPO),涉,涉及的,主,主要法,律,律问题,宋乔华合伙人,律,律,师,师,北京信,利,利律师,事,事务所,深圳分,所,所,信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,国有企,业,业改制,上,上市法,律,律问题,法律法,规,规体系,改制上,市,市条件,及,及程序,企业改,制,制上市,中,中涉及,的,的法律,问,问题,律师在,改,改制上,市,市中的,工,工作,信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,一、企,业,业改制,上,上市法,规,规体系,(1),基本法,律,律法规,公司,法,法,(2006.01.01),证券,法,法(,2006.01.01),中华,人,人民共,和,和国全,民,民所有,制,制工业,企,企业法,首次,公,公开发,行,行股票,并,并上市,管,管理办,法,法,(2006.05.17),深圳,交,交易所,股,股票上,市,市规则,(2006.05),上海,交,交易所,股,股票上,市,市规则,(2006.05),信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,一、企,业,业改制,上,上市法,规,规体系(2),关于进,一,一步规,范,范国有,企,企业改,制,制工作,的,的实施,意,意见,中国中,央,央关于,建,建立社,会,会主意,市,市场经,济,济体制,若,若干问,题,题的决,定,定,关于中,央,央企业,报,报送主,辅,辅分离,改,改制分,流,流总体,方,方案基,本,本内容,和,和有关,要,要求的,通,通知,关于规,范,范国有,企,企业改,制,制工作,的,的意见,中共中,央,央关于,国,国有企,业,业改革,和,和发展,若,若干重,大,大问题,的,的决定,国有大,中,中型企,业,业建立,现,现代企,业,业制度,和,和加强,管,管理的,基,基本规,范,范(试,行,行),国有经,济,济体制,改,改制改,革,革委员,会,会关于,积,积极稳,妥,妥地推,进,进国有,企,企业股,份,份制改,革,革的指,导,导意见,股份有,限,限公司,国,国有股,权,权管理,暂,暂行办,法,法,企业国,有,有产权,转,转让管,理,理暂行,办,办法,企业国,有,有资产,评,评估管,理,理暂行,办,办法,企业国,有,有资产,监,监督管,理,理暂行,条,条例,信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,二、企,业,业股票,发,发行与,上,上市的,条,条件,1、最,近,近3个,会,会计年,度,度净利,润,润均为,正,正数且,累,累计超,过,过人民,币,币3000万,元,元,净,利,利,润,润以,扣,扣除非,经,经常性,损,损益前,后,后较低,者,者为计,算,算依据,;,;,2、最,近,近3个,会,会计年,度,度经营,活,活动产,生,3、发行前股本总额不少于人民币3000万元(深、沪两市交易所规则中要求人民币5000万元);,4、最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%;,5、最近一期末不存在未弥补亏损。

      信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,发审委,主,主要关,注,注的问,题,题:,发行人,改,改制和,设,设立方,面,面的问,题,题,公司治,理,理方面,的,的问题,经营成,果,果和财,务,务状况,方,方面的,问,问题,持续经,营,营能力,方,方面的,问,问题,筹建资,金,金项目,方,方面的,问,问题,风险提,示,示方面,的,的问题,信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,三、企,业,业改制,、,、上市,程,程序,企业改,制,制上市,分,分为四,个,个阶段,:,:,(一),改,改制与,设,设立,(二),上,上市辅,导,导,(三),申,申请文,件,件的申,报,报与审,核,核,(四),发,发行与,上,上市,信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,第一阶,段,段:改,制,制与设,立,立,企业改,制,制的主,要,要模式,整体改,制,制模式,分拆(,部,部分),改,改制模,式,式,分立改,制,制模式,联合(,共,共同),改,改制模,式,式,整体变,更,更模式,信利律,师,师事务,所,所 2007-07-26,聘请,机,机构对其,进,进行尽职,调,调查、问,题,题诊断、,专,专业培训,和,和业务指,导,导,完善,组,组织结构,和,和内部管,理,理,规范,企,企业行为,取消了辅,导,导期至少,一,一年的限,制,制,信利律师,事,事务所2007-07-26,第三阶段,:,:申请文,件,件的申报,与,与审核,企业和中,介,介机构按,照,照要求制,作,作申请文,件,件,保荐机构,向,向证监会,推,推荐并申,报,报申请文,件,件,证监会对,申,申请文件,进,进行初审,提交股票,发,发行审核,委,委员会审,核,核,信利律师,事,事务所2007-07-26,第四阶段,:,:发行与,上,上市,经发审委,审,审核通过,;,;,证监会进,行,行核准;,企业在报,刊,刊上刊登,招,招股说明,书,书摘要及,发,发行公告,,,,公告发,行,行股票,,提,提交上市,申,申请,办,理,理股份的,托,托管与登,记,记,挂牌,上,上市。

      信利律师,事,事务所2007-07-26,四、企业,改,改制上市,涉,涉及的法,律,律问题,1.公,司,司架构的,设,设计,2.独,立,立性,3.规,范,范运作,4.员,工,工持股,5.税,务,务问题,6.土,地,地使用权,等,等无形资,产,产的处理,信利律师,事,事务所2007-07-26,问题一:,公,公司架构,的,的设计,(1),公司架构,的,的设计需,注,注意以下,方,方面的问,题,题:,(一)上,市,市主体需,有,有可连续,计,计算的业,绩,绩,主营,业,业务突出,,,,非主营,业,业务应予,剥,剥离二)上,市,市主体的,实,实际控制,人,人在最近,三,三年内不,能,能发生变,更,更,主营,业,业务和管,理,理层基本,未,未变,否,则,则会影响,业,业绩连续,计,计算三)改,制,制前的重,组,组工作应,控,控制在一,定,定的幅度,内,内,避免,构,构成重大,重,重组行为,,,,否则将,影,影响业绩,连,连续计算,信利律师,事,事务所2007-07-26,问题一:,公,公司架构,的,的设计,(2),(四)上,市,市主体不,得,得与控股,股,股东、实,际,际控制人,及,及其控制,的,的,其他企业,存,存在同业,竞,竞争,同,一,一控制人,控,控制的其,他,他企,业经营与,上,上市主体,相,相竞争业,务,务的,应,将,将有关业,务,务重,组进上市,主,主体,或,将,将有关业,务,务转出给,非,非关联方,。

      五)上,市,市主体的,业,业务体系,完,完整,有,直,直接面向,市,市场独立,经,经,营的能力,,,,业务经,营,营和利润,不,不能依赖,于,于关联交,易,易信利律师,事,事务所2007-07-26,问题一:,公,公司架构,的,的设计,(3),(六)根,据,据企业的,具,具体情况,,,,确定改,制,制是以发,起,起设立、,募,募集设立,或,或,有限责任,公,公司整体,变,变更为股,份,份有限公,司,司的方式,进,进行以,整,整体,变更方式,改,改制的,,应,应首先通,过,过股权重,组,组(包括,股,股权转让,、,、增,资等方式,),)使上市,主,主体在改,制,制前拥有,适,适当数量,的,的发起人,(,(二,人以上二,百,百人以下,),),且有,半,半数以上,的,的发起人,在,在中国境,内,内有,住所;上,市,市主体的,发,发起人具,备,备适当资,格,格,工会,、,、持股会,不,不能,作为发起,人,人七)股,权,权清晰,,不,不存在潜,在,在的权属,纠,纠纷代,持,持股、信,托,托持股都,是,是,不被接受,的,的信利律师,事,事务所2007-07-26,问题二:独,立,立性,(1),上市主体要,做,做到资产完,整,整、人员独,立,立、财务独,立,立、机构独,立,立和业务独,立,立,在独立,性,性方面不得,有,有严重缺陷,。

      一)资产,完,完整上市主体的,注,注册资本已,足,足额缴纳,,股,股东用作出,资,资的资产的,财,财产权转移,手,手续已办理,完,完毕;具备,与,与生产经营,有,有关的生产,系,系统、辅助,生,生产系统和,配,配套设施,,合,合法拥有与,生,生产经营有,关,关的土地、,厂,厂房、机器,设,设备以及商,标,标、专利、,非,非专利技术,的,的所有权或,者,者使用权,,资,资产权属清,晰,晰,领取了,相,相应的产权,证,证书信利律师事,务,务所 2007-07-26,问题二:独,立,立性,(2),(二)人员,独,独立上市主体的,总,总经理、副,总,总经理、财,务,务负责人和,董,董事会秘书,等,等高级管,理人员不得,在,在控股股东,、,、实际控制,人,人及其控制,的,的其他企业,中,中担任除,董事、监事,以,以外的其他,职,职务,不得,在,在控股股东,、,、实际控制,人,人及其控,制的其他企,业,业领薪;财,务,务人员不得,在,在控股股东,、,、实际控制,人,人及其控,制的其他企,业,业中兼职;,上,上市主体有,独,独立的人事,聘,聘用和任免,制,制度,独,立与员工签,订,订劳动合同,,,,在员工社,保,保、工薪报,酬,酬等方面与,股,股东单位,分账独立。

      信利律师事,务,务所 2007-07-26,问题二:独,立,立性,(3),(三)财务,独,独立上市主体应,当,当建立独立,的,的财务核算,体,体系,能够,独,独立作出财,务,务决策,具,有,有,规范的财务,会,会计制度和,对,对分公司、,子,子公司的财,务,务管理制度,;,;不得与控,股,股,股东、实际,控,控制人及其,控,控制的其他,企,企业共用银,行,行账户;独,立,立缴税四)机构,独,独立上市主体应,当,当建立健全,内,内部经营管,理,理机构,独,立,立行使经营,管,管理职权,,与,与,控股股东、,实,实际控制人,及,及其控制的,其,其他企业间,不,不得有机构,混,混同、合署,办,办,公的情形信利律师事,务,务所 2007-07-26,问题二:独,立,立性,(4),(五)业务,独,独立上市主体应,独,独立拥有业,务,务经营有关,的,的资质;具,有,有独立的原,料,料采购和,产品销售系,统,统,业务经,营,营和利润不,得,得依赖于关,联,联交易信利律师事,务,务所 2007-07-26,问题三:规,范,范运作,(1),(一)建立,健,健全法人治,理,理结构,股,东,东大会、董,事,事会、监事,会,会、独立,董事、董事,会,会秘书等相,关,关机构和人,员,员要能够依,法,法履行职责,。

      二)建立,健,健全内部控,制,制制度并有,效,效执行,以,保,保证财务报,告,告的可靠,性、生产经,营,营的合法性,、,、营运的效,率,率与效果三)通过,章,章程及其他,法,法人治理文,件,件明确对外,担,担保的审批,权,权限和审,议程序,不,得,得为他人(,尤,尤其是控股,股,股东、实际,控,控制人及其,控,控,制的其他企,业,业)提供违,规,规担保四)不得,有,有资金被控,股,股股东、实,际,际控制人及,其,其控制的其,他,他企业以,借款、代偿,债,债务、代垫,款,款项或者其,他,他方式占用,的,的情形信利律师事,务,务所 2007-07-26,问题三:规,范,范运作,(2),(五)不得,违,违规进行委,托,托理财,并,应,应注意防范,相,相应的财务,风,风险六)最近,三,三十六个月,内,内不得存在,擅,擅自公开或,者,者变相公开,发,发行过证,券的行为;,有,有关违法行,为,为发生在三,十,十六个月前,,,,但目前仍,处,处,于持续状态,的,的,需要进,行,行清理七)最近,三,三十六个月,内,内不得存在,违,违反工商。

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