造纸厂财务编报分析(2).doc

年**月财务报表编报阐明本月车间生产、销售、回款及库存对比表如下：项目产量天数日产调销金额回款库存本月上月增减新厂开机生产不正常，产量有所增产，销售及回款状况较劣，库存积压太多本月新车间成品纸明细表如下：项目产量一级比率二级比率次品比率折合甲班乙班合计阐明正品率较低，同上月比下降***，从而影响销售价格，市盈率太低本月月末流动资产***万，流动负债***万，可以满足短期债务的清偿需要，但流动资产中变现性最强的货币资金只有***元（银行：***元；钞票：***元，而库存钞票只有***元），重要涉及的是存货占压资金***万（原材料：***万、包装物：***万、低耗***万和纸成品***万）存货积压太多，不能及时变现，这对于目前本厂急需资金周转的状况下，是不容乐观的本月月末应收账款为***元，比上月增长**％；应付帐款为***元，比上月增长***％相应增减正常，债务欠款控制较好，但也反映了收款回收力度弱此外需要阐明的是：本月月末预提**月和**月工资为**万元，应付工资为***元，则实际预提工资为***元，有点偏低，在本月暂未调节，待下月补提时转销，特此阐明本月由于生产不正常，暂未记提折旧，构造性资产为***元，没有变动；构造性负债为***元，重要由于本月账面亏损***元引起了下降变动，其她无变化。

构造性资产基本上满足构造性负债的需求本月月末营运资本为***元，营运资金需求为***元，则本厂本月月末的钞票支付能力为***元，比上月下降了***元钞票支付能力为负，不能满足平常生产经营的需求，公司要通过筹借资金才干满足本月月末杜邦财务指标（即权益报酬率）为***％，同上月相比下降了***％，赚钱率在本来就很低的基本上有下降了诸多，重要是由于资产周转过慢，权益乘数过低，销售净利率太低所致其她重要财务指标比较表：项目本月上月增减存货比率***％***％***％存货周转期*********流动资产率***％***％***％流动负债率***％***％***％资产负债率***％***％***％流动比率*********速动比率*********平均收帐期*********负债经营率*********销售净利率***％***％***％分析阐明如下：1、 存货比率在较高的基本上还增长了***％，阐明本厂流动资产变现能力下降，纸品销售不畅，应加强存货管理2、 存货周转天数太长，在自身过长的基本上本月还增长了***天，而行业最高周转天数也但是360天3、 流动资产率增长***％，阐明本厂应变能力加强，加速资金周转的潜力大，由于本厂还没有满负荷运转。

4、 流动负债率增长***％，阐明本厂的资金成本减少，偿债风险增大，也与本厂的赚钱能力过低有关5、 资产负债率在自身很高的基本上还增长了***％，而行业原则为60％左右，阐明本厂独立性太低，债务压力加大，构造稳定性减少，发展重要靠外部筹集资金，风险增长，但公司总资产和经营规模却在扩大6、 流动比率和速动比率都在自身较低的基本上尚有所减少，阐明本厂公司流动资金占用资金来源于构造性负债的太少，公司投入生产经营的营运资本太少，公司归还债务的能力较弱7、 平均收帐期在自身很高的基本上还增长了***天，阐明本厂单位压货太高，账龄期限太长，货款的回收力度不够，应加快货款的回收，加速资金的迅速周转8、 负债经营率为负，阐明本厂资金成本过高，长期负债及利息承当过高，风险增长，但同上月相比，有所好转9、 销售净利率过低为负，阐明本厂产品赚钱率太低，重要是由于生产不正常，合格品率低，成本过高，高于销售均价，处入亏损状态所致，应在保证产品质量的状况下，努力减少成本，提高销售价格，争取扭亏为盈本月销售、压货及回款具体分析阐明详见本月的《销售及压货月报》，在此不再作其她分析，特此阐明本月化工料摊销***元（老车间：***元、吨均***元，比上月增长***元；新车间***元，吨均***元，比上月减少***元。

本月新车间化工配料***锅（底涂***锅，面涂***锅），锅均***元，比上月下降了***元，每锅产纸***吨，却比上月减少了***吨 本月废纸收购状况明细表详见后附新增的《原材料收购明细表》，在此不再列举本月废纸耗用出库如下（老厂产量：***吨；新厂产量***吨）：类别耗用入均价吨纸摊运用率上月增减黄板课本小计黄板老课本新课本报纸小计合计通过上表分析可知：本月老车间废纸运用率为***，比上月增长了***，重要是由于本月废纸收购价格上扬的缘故；本月新车间废纸运用率为***比上月减少了***，重要是由于合理搭配原材料让课本运用率增长***和报纸运用率减少***综合起作用所致在本月不记提折旧和费用按照比例摊销的状况下，本月老车间生产成本为***元（上月***元），比上月增长***元；销售成本为***元（上月***元），比上月增长***元；综合摊销奉献为***元（上月***元），比上月增长***元成本增长重要是废纸纸价上扬所引起的运用率增长所致（废纸摊销吨纸成本增长***元）本月新车间吨纸成本如下：类别本月上月升降备注废纸浆化工料人工低耗包装物折旧修理煤费电费其她小计生产成本税金销售费合计销售成本管理费财务费总计综合摊销注明：由于生产不正常，折旧摊销过大，扣除折旧影响本月各成本及摊销奉献可减少***元，上月可减少***元。

则生产成本为***元（上月***元），减少***元；销售成本为***元（上月***元），减少***元；综合摊销奉献为***元（上月***元），降***元本月吨纸销售均价为***元，有点偏低，重要是由于有前期的库存及正品率低的缘故，但基本上可以弥补本月的生产销售成本，相对此前月份明显好转又由于综合摊销奉献不小于销售均价，也就导致了本月没有利润可言对于本月的财务报体现作以上简朴分析，仅供领导作为提高质量、减少成本、控制费用，实现公司扭亏为盈的参照签章： *** ****.**.**。