外汇管理法律制度.docx

第十章 外汇汇管理法法律制度度每年3分分——5分分， 00年年——2分分；01年———3分分；02年———3分分准备客观观题特别关注注：有三三处修改改、新增增的内容容一、外汇汇管理概概述1、基本本概念外汇———可以用用作国际际清偿的的支付手手段和资资产2、国际际收支统统计申报报制度（（单选、、判断））★根据《《外汇管管理条例例》的规规定：国国家实行行国际收收支统计计申报制制度凡凡有国际际收支活活动的单单位和个个人，必必须进行行国际收收支申报报▼《国际际收支统统计申报报办法》》规定，，凡是中中国居民民与非中中国居民民之间发发生的一一切经济济交易，，都应当当向国家家外汇管管理机关关进行申申报▼居民与与非居民民的划分分标准：：①住所；；②居住时时间没没住所，，居住超超过一年年3、《外外汇管理理条例》》的适用用范围——保税税区、边边境贸易易和边民民互市不不适用《《外汇管管理条例例》的规规定二、经常常项目的的外汇管管理1、 经常项目目外汇收收支包括括——贸易易收支、、劳务收收支和单单方面转转移等与资资本项目目的内容容互相干干扰）2、经常常性外汇汇收入3、经常常性外汇汇支出重点选项项，详解解请对照照教材第第2877页—2888页⑸行政、、司法机机关收入入的各项项外汇规规费、罚罚没款等等；⑹土地使使用权、、著作权权、商标标权、专专利权、、非专利利技术、、商誉等等无形资资产转让让收入的的外汇；；⑺出租房房地产及及其他资资产收入入的外汇汇收入；；⑼对外索索赔收入入的外汇汇、退回回的外汇汇保证金金等；⒁境内机机构暂收收待付或或暂收待待付项下下的外汇汇，包括括境外汇汇入的投投标保证证金、履履约保证证金、先先收后支支的转口口贸易收收汇、邮邮电部门门办理国国际汇兑兑业务的的外汇汇汇兑款、、一类旅旅行社收收取的国国外旅游游机构预预付的外外汇、铁铁路部门门办理境境外保价价运输业业务收取取的外汇汇、海关关收取的的外汇保保证金、、抵押金金。

⒅居民个个人及来来华人员员个人的的外汇1） 贸易进口口支付；；（9）出出口项下下对外退退赔外汇汇；（18））对外宣宣传费、、对外援援助费、、对外捐捐款外汇汇、国际际组织汇汇费、参参加国际际会议的的注册费费、报名名费；（24））外商投投资企业业利润、、红利的的汇出；；（25））外商投投资企业业外籍员员工的工工资及其其他合法法收入汇汇出；（26））驻华机机构及来来华人员员的合法法人民币币收入汇汇出境外外4、经常常项目下下，外汇汇收入实实行银行行结汇制制5、经常常项目外外汇帐户户管理有有关政策策（新增增调整部部分）※※：★经常项项目外汇汇帐户管管理有关关政策进进行调整整① 进一步放放宽了中中资企业业的开户户标准，，统一中中外资企企业经常常项目外外汇帐户户开户条条件② 将现行的的经常项项目外汇汇结算帐帐户和外外汇专用用帐户合合并为经经常项目目外汇帐帐户③ 对经常项项目外汇汇帐户统统一实行行限额管管理境境内机构构经常项项目外汇汇帐户限限额原则则上为该该境内机机构上年年度经常常项目外外汇收入入的200%上上年度没没有经常常项目外外汇收入入的境内内机构新新开立经经常项目目外汇帐帐户时，，初始限限额原则则上不超超过等值值10万万美元。

★符合下下列条件件之一的的境内机机构可以以向经常常项目外外汇管理理局及其其分支局局申请开开立经常常项目外外汇帐户户：① 经有权管管理部门门核准或或备案具具有涉外外经营权权或有经经常项目目外汇收收入；② 具有捐赠赠、援助助、国际际邮政汇汇兑等特特殊来源源和指定定用途的的外汇收收入6、用汇汇管理（1）经经营性对对外支付付用汇管管理分类直接支付付或兑付付先支付、、兑付后后核查经核查后后才予支支付或兑兑付内容重点点掌握选选项，详详解见教教材第2291页页④进口项项下不超超过合同同总金额额的155%或虽虽超过115%但但未超过过等值110万美美元的预预付货款款，持进进口合同同、进口口付汇核核销单⑤进口项项下的运运输费、、保险费费，持进进口合同同、正本本运输费费收据和和保险费费收据；；⑥出口项项下不超超过合同同总金额额2%的的暗佣（（暗扣））和5%%的明佣佣（明扣扣）或者者虽超过过上述比比例但未未超过等等值1万万美元的的佣金，，持出口口合同或或者佣金金协议、、结汇水水单或者者收帐通通知；出出口项下下的运输输费、保保险费，，持出口口合同、、正本运运输费收收据和保保险费收收据详解见教教材共共4项① 进口项下下超过合合同总金金额的115%或或超过等等值100万美元元的预付付货款；；② 出口项下下超过合合同总金金额2%%的暗佣佣（暗扣扣）和55%的明明佣（明明扣）或或者超过过等值11万美元元的佣金金的；③ 转口贸易易项下先先支后收收的对外外支付；；④ 偿还外债债利息；；⑤ 超过等值值1万美美元的现现钞提取取。

2）非非经营性性对外支支付用汇汇管理三、个人人的外汇汇管理（（变化大大）1、对个个人外汇汇收入的的管理——个人人的外汇汇储蓄存存款、实实行存款款自愿、、取款自自由、存存款有息息、为储储户保密密的原则则2、 对个人用用汇的管管理——外汇汇局对居居民个人人购汇实实行指导导性限额额及核销管管理★购汇限限额新调整部部分：114岁（（含144岁）以以下儿童童购汇，，按前述述规定限限额减半半执行★购汇手手续办理理① 有实际处处境行为为的购汇汇———如出国国旅游、、自费留留学② 没有实际际出境行行为的购购汇———居民民个人出出境定居居购汇，，只能在在首次出出境前办办理；居居民个人人境外直直系亲属属救助购购汇，只只能因境境外直系系亲属在在发生重重病、死死亡和意意外灾难难等情况况时办理理3、 个人外汇汇进出境境管理4、 外国驻华华机构及及人员的的外汇管管理四、资本本项目外外汇管理理1、资本本项目———包括括直接投投资、各各类贷款款、证券券投资等等2、境内内机构资资本项目目的外汇汇支出包包括：① 偿还外债债本金；；② 对外担保保履约用用汇；③ 境外投资资；④ 外商投资资企业的的外汇资资本金的的增加、、转让或或以其他他方式处处置；⑤ 外商投资资企业依依法清算算后的资资金汇出出；⑥ 外商投资资企业外外方所得得利润在在境内增增资或再再投资；；⑦ 投资性外外商投资资企业外外汇资本本金在境境内增投投资；⑧ 本国居民民的资产产向境外外转移；；⑨ 向境外贷贷款。

3、外汇汇管理① 境内机构构资本项项目的支支出问题题要报批批须由由外汇管管理机关关审查其其外汇资资金来源源② 汇回利润润保证金金（单选选计算））：境内内投资者者以外汇汇资金向向境外投投资的，，应向所所在地外外汇管理理局缴存存所投资资金5%%的资金金，作为为汇回利利润保证证金以以设备作为为投资的的，应按按资本设设备投资资额的22.5%%，以美美元现汇汇或等值值的人民民币缴存存作为汇汇回利润润保证金金例题：某某境内机机构经批批准向境境外投资资，以大大型设备备投资，，作价550万元元，汇回回利润保保证金应应为多少少？答案：汇汇回利润润保证金金=500×2.55%=11.255万元五、外债债管理1、分类类划分标准准内容债务类型型外国政府府贷款国际金融融组织贷贷款国际商业业贷款偿还责任任（新增增内容主权外债债非主权外外债2、对外外担保形形成的潜潜在对外外偿还义义务的或或有外债债（客观观题）批准对外外担保的的主体对外担保保资格经批准允允许办理理对外担担保业的的金融机机构对外担保保余额、、境内外外汇担保保余额及及外汇外外债余额额之和不不得超过过其自有有资金的的20倍；；具有代为为清偿能能力的非非金融企企业法人人企业对外外担保余余额不得得超过其其净资产产的500%并不不得超过过其上年年外汇收收入3、外债债的管理理部门——国家家发展计计划委员员会；财财政部和和国家外外汇管理理局4、境内内机构的的外债管管理——外商商投资企企业举债债的中长长期外债债累计发发生额和和短期外外债余额额之和应应当控制制在审批批部门批批准的项项目总投投资和注注册资本本之间的的差额以以内。

在在差额范范围内，，外商投投资企业业可自行行举借外外债超超出差额额的，须须经原审审批部门门重新核核定项目目总投资资——境内内机构不不得为非非经营性性质的境境外机构构提供担担保5、外债债资金使使用（有有新增内内容，注注意重写写、修订订、区分分）——使用用外债资资金的固固定资产产投资项项目应当当实行项项目法人人责任制制，由项项目法人人对外债债资金的的使用效效益负责责6、外债债偿还和和风险管管理 主主权外债债——由国国家统一一对外偿偿还 非主主权外债债——由债债务人自自担风险险、自行行偿还7、外债债监管——从国国外筹借借并需要要以外汇汇偿还的的债务都都须按规规定登记记登登记方式式：定期期登记和和逐笔登登记）——禁止止违反利利益共享享、风险险共担原原则，以以保证外外商直接接投资固固定回报报等方式式变相举举借外债债未经经外债管管理部门门批准，，境外中中资企业业不得将将其自身身承担的的债务风风险和偿偿债责任任转移到到境内六、金融融机构的的外汇业业务管理理1、原则则：实行行的是许许可证制制度——未经经外汇管管理机关关批准，，任何单单位和个个人不得得经营外外汇业务务经批批准经营营外汇业业务的金金融机构构，经营营外汇业业务不得得超出批批准的范范围。

2、金融融机构的的外汇资资产与负负债比例例：共112条⑴自有外外汇资金金（包括括：实收收外汇资资本金、、外汇准准备金、、未分配配外汇利利润）占占外汇风风险资产产总的比比例，银银行不得得低于88%，非非银行金金融机构构不得低低于100%；⑵外汇负负债总额额加外汇汇担保余余额不得得超过自自有外汇汇资金的的20倍倍；⑶外汇流流动资产产不得低低于外汇汇流动负负债的660%⑷—⑿详详见教材材，注意意此中的的比例数数字七、违反反外汇管管理的法法律责任任违法行为为行为种类类处罚1、逃汇汇行为：：境内机机构或个个人，将将外汇擅擅自存放放境外、、擅自汇汇出或带带出境外外，逃避避我国的的外汇管管制的行行为① 违反国家家规定，，擅自将将外汇存存放在境境外的；；② 不按照国国家规定定将外汇汇卖给外外汇指定定银行的的；③ 违反国家家规定，，将外汇汇汇出或或携带出出境的；；④ 未经外汇汇管理机机关批准准，擅自自将外币币存款凭凭证、外外币有价价证券携携带或邮邮寄出境境的；⑤ 其他逃汇汇行为① 责令限期期调回② 强制收兑兑；③ 罚款罚罚款数额额为逃汇汇金额的的30%%以上55倍以下下④ 刑事责任任2、套汇汇行为① 违反国家家规定，，以人民民币支付付或以实实物偿付付应当以以外汇支支付的进进口货款款或其他他类似支支出的；；② 以人民币币为他人人支付在在境内的的费用，，由对方方付给外外汇的；；③ 未经外汇汇管理机机关批准准，境外外投资者者以人民民币或境境内所购购物资在在境内进进行投资资的；④ 以虚假或或无效的的凭证、、合同、、单据等等向外汇汇指定银银行骗购购外汇的的；⑤ 非法套汇汇的其他他行为。

① 警告；② 强制收兑兑；③ 罚款罚罚款数额额为非法法套汇金金额的330%以以上3倍以下下④ 刑事责任任3、扰乱乱金融行行为① 未经外汇汇管理机机关批准准，擅自自经营外外汇业务务的；② 外汇指定定银行未。