审计案例分析练习题集(学生用).doc

审计案例分析习题 2012-10-21总计66道案例分析题(总计300分每题计分详见题干右)班级: 学号: 姓名: 号:第一章审计业务承接和审计规划案例案例一 诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例练习思考题 1．本案例中，美林公司更换会计师事务所的主要原因是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，其应该如何与前任审计人员进行沟通?(4分) 2．本案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林公司是诚信会计师事务所老客户，那么诚信会计师事务所此次持续接受委托时，调查的主要内容应有什么不同? (4分) 3．假设美林公司是诚信会计师事务所的老客户，诚信会计师事务所在查阅上年度审计工作底稿时，应着重注意哪些问题? (4分)案例二 晨风公司总体审计策略确定案例练习思考题1、 下表反映一家百货业上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域6分)中宏百货公司及同行业主要财务比率指标指标项目2006年2006年行业平均2007年2007年行业平均速动比率 0．2400．3880．346 0．465流动比率0．9241．115 1．094 1．160利息保障倍数15．616 12．3858．05211．850资产负债率 48．800％54．733％ 52．750％53．864％投资报酬率7．010％3．828％ 2．080％3．884％ 主营业务毛利率25．590％15．877％ 13．460％16．114％净资产收益率10．620％5．453％3．070％5．486％应收账款周转率15．711 10．789 11．20014．117存货周转率3．3357．4303．9468．056答：分析如下： 2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？(4分)3．总体审计策略包括的要素有哪些？如何确定总体审计策略？(4分)第二章.销售与收款循环审计案例案例一 大为公司主营业务收入审计案例练习思考题1．销售与收款循环的关键控制点有哪些?本案例中还缺少哪些控制点?请提出改善措施。

4分)2．在销售与收款循环审计中为何要关注关联方交易?与关联方交易有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止? (4分)3．进行主营业务收入的分析程序时应从哪些方面人手?你认为的核心指标应有哪些? (4分)4．为什么要对主营业务收入进行截止性测试?若本案例中有关发票记录和记账凭证记录作如下调整，对主营业务收入的期末数应如何进行调整? (6分)表2-6销售收入期末数数调整表客户名称发票记录记账凭证出库单备注编号日期数量金额日期编号日期D公司15422004.12.2035234002005.1.12转字1252004.12.20 J 公司15432004.12.2528189002004.12.26银收字562004.12.25 Q公司15442004.12.2890725402005.1.2转字1402004.12.14 W公司15452004.12.3168483002005.1.5转字182005.1.1 K公司15462005.1.535240002005.1.7转字232005.1.5发票和出库单均为红字,退货案例二 蓝格公司应收款项及坏账准备审计案例练习思考题 1．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证?在确定函证规模时应考虑哪些因素? (4分) 2.对未收到回函的应收账款应采用什么替代程序? (4分)3、本案例中若应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为余额百分比法，两个账户合计的期末余额为1010万元，计提比例为10%，坏账准备账户的期初余额为120万元，本期借方发生额为181万元，预付账款和应收票据无需要计提坏账准备的情形，不考虑其他项目的影响，蓝格公司坏账准备本期提取数为101万元，请问坏账准备的计提数额是否正确？(4分) 4．若本案例中对坏账准备的转销进行抽查，蓝格公司有一笔转销分录为： 借：坏账准备 150 000 银行存款 100 000 贷：应收账款——光明集团 2500000该笔应收账款的账龄为3年整，请问对此项业务进行这种处理后，可能会发生哪些后果? (4分)第三章购货与付款循环审计案例案例一 永锋公司应付账款审计案例练习思考题1， 根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证? (4分)2．就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款有何不同? (4分)3．在审计应付账款时所取得的供应商的对账单和应付账款的函证回函均届外部审计证据，但是它们的证据力是不同的，请分析其区别? (4分)4．对于应付账款明细账，审计人员是否需要对资产负债表日后有关内容或记录进行审 阅?如果需要，其主要是为了查证什么问题? (4分)5．假设审计人员刘华雨在审阅、核对永锋公司2007年未有关应付账款会计资料时，发现应付账款中含有本期估价入库的价值3000000元的购货，经检查未发现反映其具体的户名、品种、数量及金额计算的有关凭证：永锋公司的这种情况是否正常?刘华雨应开展哪些进—步的实质性程序工作? (4分)6．本案例中表3—2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的2家公司(供货人)进行函证，请问他应该选择哪2家公司?假设表中的客户为购货人(债务人)，所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华丽又应该选择哪2家客户进行函证?这两种选择在问题考虑上有什么不同?(6分)应付账款明细表 表3－2被审计单位：永锋股份有限公司 编制人：李明 日期：2001年1月8 编号：永锋2000/12截止日期：2000年12月31日 复核人：郑明 日期：2001年1月9日 页 次：20/20账户名称期 初 余 额本 期 发 生 额期 末 余 额备注借方贷 方借 方贷 方借 方贷 方阳光公司原扩工厂地博公司迪爱公司明扬公司远航公司中太机电硕英物资维奥工厂大维公司北和公司里司商厦            200000 82500 17000050000260000 370000 380000 260000 200000 68000 76400 249000 250000 600000 525000 126000 2500000 2000000 2188000 600000 400000 900000 400000 211980 300000 550000 500000 120000260000020200002300000 870000 100000 854000 358000 421000        100000  250000 32500 145000 44000 360000 390000 492000 530000 22000 34400 458020 本页合计  236590010700981099300100002757920 全部合计 4212400020010980024580600050000087320200 案例二绿岛实业公司固定资产审计案例练习思考题1.在本案例中，未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应注意哪些要点？(4分)2.本案例中，审计人员发现新增固定资产72万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值，如该笔费用的性质属原固定资产改变用途而发生的更新改造支出，那么审计人员在审计过程中应着重注意哪些问题？(4分)3.审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？(4分)4.假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？(4分) 5.现假设审计人员季小明在按盘点表抽盘的同时，还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现绿岛公司现用的营业楼的扩建部分，已投入使用3年，固定资产账面无此项目，补充审计程序查验该项目仍在“在建工程”科目反映。

季小明对此因如何处理？(4分)6.审查固定资产时，分析其修理费用有什么作用？(4分)第四章生产与存货循环审计案例案例一 康泰公司存货审计案例练习思考题1． 审计人员在制订监盘计划时应关注哪些问题? (4分)2． 盘点的准备工作应包括哪些内容? (4分)。