EAS集团财务管理预算管理.ppt

版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS 预算管理产品培训金蝶软件（中国）有限公司金蝶软件（中国）有限公司￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P2目 录§课程介绍§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P3课程介绍课程介绍n预算业务交流nEAS预算产品交流￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P4目 录§课程介绍§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P5什么是预算管理什么是预算管理 预算是一种系统的方法，用来预算是一种系统的方法，用来分配分配企业的财务、实物企业的财务、实物及人力等资源，以及人力等资源，以实现实现企业既定的企业既定的战略战略目标企业可以通目标企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制控制开支，并开支，并预测企业的现金流量与利润。

预测企业的现金流量与利润 ------安达信全球最佳实践数据库安达信全球最佳实践数据库（（GlobalGlobal  BestBest  PracticePractice））•预算是计划具体的行为目标•是对行为计划的数量化n计划性•是对未来某段时间的规划n数量化•是企业规范的管理制度n期间化•是企业对发展目标的制定n制度化n目标化￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P6预算是将企业战略转化为年度目标的手段预算是将企业战略转化为年度目标的手段预算是将企业战略转化为年度目标的手段预算是将企业战略转化为年度目标的手段工作计划经营预算经营预算财务预算财务预算投资预算投资预算预算编制企业战略规划（滚动规划）企业运作计划面临的社会经济环境年度预算年度预算•主要业绩指标•工作计划•风险及防范措施•…… 编制年度预算时，以预算模型为手段，将“企业战略规划企业战略规划”、“企业运企业运作计划作计划”落实到具体的经营预算、投资预算和财务预算上去，并以数量形式数量形式明确下来，形成企业的年度预算。

￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P7业务场景业务场景——预算管理模式预算管理模式创业期 成长期 成熟期 持续期 衰退期 以资本预算为中心以资本预算为中心 以销售预算为中心以销售预算为中心 以成本预算为中心以成本预算为中心 以利润预算为中心以利润预算为中心 以现金预算为中心以现金预算为中心从预算管理重点上看预算管理模式量入为出量入为出以销定产以销定产成本领先成本领先现金为王现金为王利润至上利润至上特点以投资的净现值为主导考核指标，以现金收支平衡为辅助考核指标以销售收入、销售量、市场占有率为主要指标，以利润和现金回收为辅助指标以成本控制为主要指标，以收入和利润为辅助指标以利润为主要指标，以收入和成本为辅助指标以现金净流量为主要指标，以收入和利润为辅助指标优点贯彻“量入为出”的原则，追求企业高速发展适应市场，符合实际，“以销定产”有利于降低成本，增加利润有利于提高利润，改善管理，降低成本有利于避免财务危机，防范财务风险缺点可能会产生盲目投资行为，造成浪费可能出现产品过度开发，成本管理不太重视。

只注重成本降低，忽略新产品开发导致短期行为，风险过高，可能产生虚假利润可能过于保守因而错过发展机会￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P8业务场景业务场景——全面预算管理体系全面预算管理体系以销售为起点的全面预算流程图￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P9预算模块的管理目标预算模块的管理目标: : : : 战略落地与目标管理循环战略落地与目标管理循环示例：示例： 管理需求描述  EAS功能实现目标设定  预算分解功能预算体系  支持价值树模型预算内容  支持全面预算：经营、资本、投资、财务预算预算方法  零基/增量/弹性/联动预算流程  Top Down / Bottom UP运营控制  预算异常主动控制预算异常警告业绩跟踪  自动化业绩报告/启动业绩质询预算分析  预算差异分析经营分析  基于责任中心的获利分析管理报告  商业智能分析推放到Portal界面管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P10目标设定目标设定管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 目标设定应该是自上而下的，企业希望通过把握外延市场的机会实现增长，通过内涵式管理提升实现稳步扩张。

n 外部市场环境分析：ü 区域市场GDP，人口统计指标ü 区域市场竞争厂商情报ü 技术与产品发展趋势ü 客户偏好变化n 内部运营能力提升目标：ü 按人均的指标，如人均收入、利润、净现金ü 按资产占用的指标，如ROIü 按无形资产占用，如定额配比的收入与利润ü 按关键成本能力，如故障次数，换线时间n 目标设定与分解：ü 整体目标一旦确定，需要分解到下级各个不同的收入中心、成本中心和利润中心n 场景模拟与预算沙盘推演：ü 对下级责任中心上报的预算，需要使用预算沙盘推演技术对关键的绩效指标进行测算，目的是查看各级责任中心的年度预算/经营规划是否与整体目标一致￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P11管理模型管理模型管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 与KPI没有密切关联的预算是不会有人关心的，对于全面预算的所有内容来说，KPI只从几个关键的部分提取数据n 完整预算内容：完整预算内容：ü 经营预算：经营预算：以收入和利润预算为出发点，分解出各业务单元的收入目标、市场工作计划和市场费用预算、渠道管理规划与费用预算、原料采购预算、生产量与成本预算等。

ü 资本预算：资本预算：以经营预算为出发点获取的资本投入的支出要求，包括固定资产购置与建设，设备维修保养，扩张而导致的收购等ü 财务预算：财务预算：首先以经营和资本预算为出发点获取资金需求的支出n 预算方法：预算方法：ü企业应根据不同的产品导入状态和成本费用项目选择预算编制技术如导入期的产品使用零基预算，成长和成熟期使用增量预算；市场相关费用使用与收入相关的弹性预算；工具和用具采购使用零基预算等n 价值树模型：价值树模型：ü价值树模型实际上是在指标之间寻找对应的逻辑关系，合理的预算体系模型应该是各级人员易于理解的目标沟通的工具ü 通过对关键驱动因素的分析形成企业价值树模型，比如收入的驱动因素可以是渠道数量和占有率，人均收入目标决定人员规模，而人员规模是所有人工成本甚至包括部分场地和费用成本的驱动因素￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P12预算计划预算计划管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 完整预算内容：ü 经营预算ü 资本预算ü 财务预算n 预算方法：ü 零基预算/增量预算/固定预算/弹性预算/滚动预算n正确的流程是企业做好预算管理工作的关键，我们从时间、成本、质量、风险四个维度出发来考虑流程的合理性和改进的可能。

n 预算流程：ü Top Down 方法可以让各级团队快速了解管理层对下一预算年度的经营目标; Bottom Up 方法可以让各级团队认真思考自己所需要的工作资源和对目标责任的工作承诺; 实践表明，两下一上或两下两上是比较成功的，符合成本效益原则的编制流程ü 战略制定与目标下达：每年7至8月，通过对目标市场和内部运营潜能的分析提出阶段性经营目标并下达ü 预算编制：每年9至10月，各业务单元编制自身预算并向上汇总到集团预算ü 预审会：11月初，根据价值树模型分析预算申请的合理性，平衡形成财务报表预算ü 质询会：11月底，正式公开的会议，审议各责任中心提出的预算的合理性，对不合理的部分现场质询ü 预算下达：审批后的预算正式下达ü 年中调整：大的预算调整只允许年中进行，此时重新召开质询会，对业绩目标达成的同时允许修改部分预算假设￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P13业务场景业务场景——预算编制方法预算编制方法预算编制方法适用范围应用说明固定预算适用于固定成本费用预算的编制固定成本费用的划分弹性预算适用于变动成本费用预算的编制变动成本费用的划分，也可考虑包括选择性固定成本费用预算增量预算适用于影响因素简单、历史年度预算基本合理合理使用增量法，可以减少预算工作量，但应详细说明增减变动原因零基预算适用于历史年度存在不合理或潜力比较大的预算使用周期不易过短，否则会增加工作量定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量滚动预算适用于定期预算以外的预算的编制通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作 市场环境与产品生命周期状态的不同时应该选取不同的预算方法，比如市场环境与产品生命周期状态的不同时应该选取不同的预算方法，比如新产品推出使用零基方法，而在成熟的市场使用增量方法；在任何情况下，新产品推出使用零基方法，而在成熟的市场使用增量方法；在任何情况下，一次性购置品都要使用零基方法预算；以项目型运作为主的企业应使用滚动一次性购置品都要使用零基方法预算；以项目型运作为主的企业应使用滚动预算，其他企业则使用固定期间预算以免技术工作过于复杂。

预算，其他企业则使用固定期间预算以免技术工作过于复杂  ￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P14业务场景业务场景————集团预算管理流程集团预算管理流程集团总部二级单位基层单位建立预算体系部署预算体系执行预算体系总预算二级预算基层预算预算执行控制预算执行控制预算执行控制预算执行分析预算执行分析预算执行分析下发预 算体系汇总上 报预算数据汇总上 报结果上报 结果汇总预 算数据下发预 算体系审 批审 批规范的预算体系为绩效考核和风险控制建立了明确的标准；实际执行情况监控及与预算数的对比分析才能及时发现偏差、防范风险￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P15运营监控运营监控管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 预算不可以只是编出来做做样子，它应该是运营管理团队业务是否达标的尺度n 主动式的预算异常警报：ü 在业务单据录入时，系统提示当前预算余额ü 可以定义预警信息，在某个预算项目进度异常（如特别快或特别慢）时发出警报信息n 主动式的预算合法性检查：ü 在某些单位，如政府或某些集团企业，预算可能是高度法规性要求的准则，超出预算即为违规，不允许活动继续执行n 主动式的业绩跟踪报告：ü 各级责任中心团队需要定期获取信息服务，他们需要知道自己团队最新的预算完成情况n 预算目标达成与业绩质询ü 预算目标完成得如何？ü 目标未完成或有差距的原因何在？相对于外部环境因素而言，我们更应关注内部原因。

ü 如何弥补差距？请提出明确的工作计划￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P16经营分析经营分析管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 基于维度的预算分析模型有利于用户定制灵活的个性分析，使用旋转、切片、钻取等技术多维度的查询企业经营数据，可以更好的帮助企业发现业务实质n 预算组织维度：ü 在EAS中，预算组织是各级责任中心主体动态拼装而成的责任中心组织树n 预算项目维度：ü 这是EAS预算分析中数量最为庞大的一个维度，在EAS中，产品、客户、科目等等都被定义为预算项目，分析基于不同的预算项目灵活生成n 预算期间维度：ü 企业的预算分析大多在月季年的期间基础之上进行，同时，与上年同期数，上年同期累计数等也经常需要对比分析n 预算要素ü 预算金额ü 预算数量ü 预算比率ü ￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P17决策与报告决策与报告管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 根据管理驾驶舱的原理，从决策信息内容要求出发，考虑不同的高层决策角色，应该为他们提供不同的界面和内容以支持各领域的业务决策。

nCEO驾驶舱常用内容：ü 收入完成，利润完成，成本进度ü 客户满意度，客户流失ü 业务单元（组织或产品线）最新业绩ü 资金流量与存量ü 风险事项n CFO驾驶舱常用内容：ü 预算进度和重要预算偏移ü 资金流量，存量及在不同银行，地区间分布ü 主要财务指标ü 最新的收款与付款计划n CHO驾驶舱常用内容：ü 最新人数及结构分布ü 人员流失率动态分析ü 绩效考评分布ü 人力成本结构ü 重要的招聘工作进展n 其他ü n n￿ ￿版权所有版权所有￿ ￿©©1993-2010￿1993-2010￿金蝶软件金蝶软件( (中国中国) )有限公司有限公司n nP P1 18 8集团财务整体架构用户管理用户管理基础数据基础数据流程管理流程管理消息平台消息平台战略管理战略管理资金管理资金管理票据管理票据管理投融资管理投融资管理风险管理风险管理集团划拨集团划拨集团财务集团财务标准财务标准财务基础管理基础管理与工具与工具基础核算管理基础核算管理总账、应收、应付、现金、成本、固定资产、现金流量、报表、预算管理等总账、应收、应付、现金、成本、固定资产、现金流量、报表、预算管理等资金结算资金结算财务报告财务报告合并报表合并报表企业快报企业快报动态报表动态报表汇总报表汇总报表单体报表单体报表预算管理预算管理预算调整预算调整预算报表预算报表绩效分析绩效分析预算控制预算控制预算编制预算编制集中核算集中核算账务查询账务查询账务监控账务监控账务分析账务分析K/3K/3集成集成统一科目统一科目决策支持决策支持数据仓库、商业智能分析数据仓库、商业智能分析系统设置系统设置第三方接口第三方接口第三方接口第三方接口指标分析指标分析指标分析指标分析决策控制决策控制决策控制决策控制预算控制预算控制预算控制预算控制资金控制资金控制资金控制资金控制财务监控财务监控财务监控财务监控报表监控报表监控报表监控报表监控报销控制报销控制报销控制报销控制信用控制信用控制信用控制信用控制账龄分析账龄分析账龄分析账龄分析预警平台预警平台二次开发二次开发二次开发二次开发￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P19菜单设计菜单设计1234预算设置预算设置预算处理预算处理预算控制预算控制预算分析预算分析什么样的预算模型是合理的，它要求能够将战略目标层层分解到各级团队，又能与各级责任中心的KPI产生对接。

这里我们推荐价值树的预算设计模型从成本与效率平衡的角度，什么样的流程既能保证对预算目标的充分沟通，又能实现流程的合理效率避免过高预算成本业绩跟踪、预算刚性控制、重大异常管理形成三个层次的运营风险控制，软件技术要从主动消息机制，流程优化-固化，门户界面整合等方面提供支撑自动化的预算分析，客户定义的预算分析，多维度的预算分析通过管理体系和软件技术的配合，如何实现以下的全面预算管理内容：￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P20菜单设计菜单设计EAS预算管理菜单：￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P21提 纲§课程介绍§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P22业务流程与业务流程与EASEASEASEAS流程对应流程对应- - - -预算设置预算设置场景描述EAS对应流程对应菜单关键描述对应演示预算环境搭建，包括成本中心定义，预算参数设置等成本中心设置【基础数据管理】-【组织机构】-【组织单元】通过对组织单元成本中心属性的维护建立预算主体树组织单元创建查看业务组织预算参数设置【系统平台】-【系统参数】-【参数设置】-【预算管理】对预算模块的运行参数进行设置演示参数设置功能，并给出建议参数值启动预算工作前，定义预算项目、预算期间、预算要素等业务数据基础资料设置【管理会计】-【预算管理】-【预算设置】-【基础资料】基础资料是构建预算模板的关键资料演示【业务期间】/【预算项目】/【预算要素】/【勾籍关系】等设置功能设计企业的经营预算、投资预算、财务预算等预算体系预算模板设置【管理会计】-【预算管理】-【预算设置】-【预算模板】预算模板反映了企业实际的预算体系格式设计，项目填充，公式设计，控制方式设置等完整细节功能根据不同的预算假设决定企业编制几个方案的预算预算方案设置【管理会计】-【预算管理】-【预算设置】-【预算方案】预算方案是多个预算模板的集合，简言之，一个预算方案就是一套预算预算方案的新增，修改，查看，执行设置，分配等功能演示预算审批流程梳理工作流设置BOS根据权限设置不同预算的审批流BOS演示预算审批流设置功能￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P23预算设置预算设置1 1：预算参数：预算参数￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P24预算设置预算设置2 2：预算项目：预算项目n可以理解为预算维度，除了预算主体(成本中心)\期间\币种\度量(预算要素)之外的维度数据在这里定义；n比如：产品、费用明细、科目、项目、关键业绩指标、成本明细、宏观经济指标、促销活动、客户等。

拥有独立的主数据表；n可以手工录入，也可以从系统中按类别导入其他主数据(基础数据)的记录；n合理的预算分类是灵活设计预算模板的基础n同类下的预算项目是无法形成组合项目的，如两个科目类项目无法组合项目，而产品与科目需要分为两类才能实现项目的组合；n下级预算项目的数据并不能直接向上级汇总，需要分别设置项目公式￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P25预算设置预算设置2 2：预算项目：预算项目￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P26预算设置预算设置3 3：预算要素：预算要素n预算数据的数据类型，典型的预算要素包括金额,数量等；n同一个预算项目可以有多个度量的预算数据，比如收入预算项目可以有销售数量、销售金额、完成比等；n预算项目和预算要素是设计预算模板时必须选择的内容，其他的(成本中心\币别\期间等)系统都可以在不同的条件下自动根据场景带出；n在EAS中，预算要素应该尽量简洁和抽象，更为复杂的内容可以放到预算项目中分类设置；n比如，商品明细的存量及变动预算：n预算项目_商品类_商品A、商品B、商品C…n预算项目_科目类_库存商品、销售收入…n预算项目_指标类_销售收入完成率、增长率、库存周转率…n预算要素_金额、数量、比率…￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P27预算设置预算设置3 3：预算要素：预算要素￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P28预算设置预算设置4 4：预算期间：预算期间n一种特殊的预算维度n预算方案的期间：n在方案设置时要输入方案的起始期间,如从2007年1月至12月；n预算方案所管辖的预算表不应超出方案的起始期间。

n预算模板/表的期间：n在预算编制时，选择预算模板新增预算表后，期间选择受到方案期间的约束，不可超出；n模板中，项目公式如果空选预算期间，在预算表编制时会根据预算表的期间自动带出；n实践中，每月编制预算时，预算模板可设置为一列，这样一个模板管辖了12张预算表，各公式项中空选期间项；一次编制12月预算时，预算模板为12列；n建议：损益表类预算按月做，除资金外的预算按年做，比较符合企业预算管理实际，也避免了过于复杂的预算相互取数￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P29预算设置预算设置4 4：预算期间：预算期间￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P30预算设置预算设置5 5：预算模板：预算模板n预算管理的主要载体n共用报表控件，类EXCEL操作，以单元格为最小数据单位，每个单元格表现为预算项目、预算要素、业务期间、币别的组合n从预算项目到预算表的设计体现了预算管理的核心思路，在实施时要慎重考虑：用户权限、成本中心、预算控制、预算分析的相关要求n在属性界面，可以选择勾稽关系；在定义界面，可以定义报表检查方案与报表模块一样，勾稽关系是基于项目公式的，报表检查是基于单元格的。

n必须有预算模板才能编制预算，所以，如果把预算模板权限上收到集团用户，同时预算模板下发后不允许修改的话，就形成了预算的集中管理模式n通过方案分配预算模板，而不是直接分配，体现方案一致性管理n预算模板与预算表n一对多关系，同一组织不可以有两张方案\模板\期间完全一样的预算表n实践中，一个无固定期间的模板、12张预算表的应用比较常见n预算模板与预算方案n多对多的关系￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P31预算设置预算设置5 5：预算模板：预算模板- -固定表固定表￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P32预算设置预算设置5 5：预算模板：预算模板- -罗列表罗列表￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P33预算设置预算设置5 5：预算模板：预算模板- -工作底稿工作底稿￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P34预算设置预算设置5 5：预算模板：预算模板- -专项预算专项预算￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P35预算设置预算设置7 7：预算模板中的公式：预算模板中的公式1 1 在预算模板中，有四个视图，即每一个单元格可以定义四套公式：n项目公式项目公式n项目公式可以理解为最明细级的预算指标，所有预算数据的存储管理是以项目公式来索引的，可以认为是预算模板定义中必要的内容。

n比如组合项目(商品A+销售收入科目)+金额要素，其余缺省由系统获取组成一个项目公式BgItemn预算数据并不能按预算项目级次自动向上汇总，比如在上例中，商品A的收入预算数据需要单独列一行设置项目公式，否则无法得到n项目公式可以自定义的方式批量填充n项目公式期间参数建议灵活定义，比如定义期间变量，可大大减少后期模板定义工作量￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P36预算设置预算设置7 7：预算模板中的公式：预算模板中的公式2 2n预算数公式预算数公式n设置了预算数公式后，预算数据根据公式自动计算得到，不再手工录入n例：用Bgformula函数，以其他项目预算数据或本项目历史数据为基础得到本项目预算n实际数初始化公式实际数初始化公式n在年中启用预算模块时(如7月)，实际数日常维护不能得到1-6月数，此时，需要使用实际数初始化公式功能n实际数日常维护公式实际数日常维护公式n实际数公式设置后，该项目公式对应的实际数据系统自动计算得到一般定义业务系统取数公式，比如acct￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P37预算设置预算设置6 6：预算方案：预算方案n可以理解为一个预算任务,它包括了多个预算模板,分配后,各成本中心才可以编制预算。

n通常来说，预算方案基于不同的预算假设，如常规估计、乐观估计就可以形成两个方案n一个组织内只可以有一个执行状态的预算方案，只有执行状态的预算方案才对预算控制生效n预算方案管辖预算模板，但它们是多对多的关系￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P38预算设置预算设置6 6：预算方案：预算方案￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P39提 纲§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P40目标管理第三阶段：预算计划目标管理第三阶段：预算计划管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 正确的流程是企业做好预算管理工作的关键，从时间、成本、质量、风险四个维度来考虑流程的合理性和改进的可能n 完整预算内容：完整预算内容：经营预算、 资本预算、 财务预算n 预算方法：预算方法：零基预算、增量预算、固定预算、弹性预算、滚动预算n 预算流程：预算流程：ü Top Down 方法可以让各级团队快速了解管理层对下一预算年度的经营目标；Bottom Up 方法可以让各级团队认真思考自己所需要的工作资源和对目标责任的工作承诺； 实践表明，两下一上或两下两上是比较成功的，符合成本效益原则的编制流程。

ü 战略制定与目标下达：每年7至8月，通过对目标市场和内部运营潜能的分析提出阶段性经营目标并下达ü 预算编制：每年9至10月，各业务单元编制自身预算并向上汇总到集团预算ü 预审会：11月初，根据价值树模型分析预算申请的合理性，平衡形成财务报表预算ü 质询会：11月底，正式公开的会议，审议各责任中心提出的预算的合理性，对不合理的部分现场质询ü 预算下达：审批后的预算正式下达ü 年中调整：大的预算调整只允许年中进行，此时重新召开质询会，对业绩目标达成的同时允许修改部分预算假设￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P41预算编制总流程预算编制总流程牵头部门经营单位/事业部财务部/投资部财务部/投资部下级公司经营计划编制与下级公司预算流程接口进入预算考核、调整流程预算管理委员会财务及综合预算编制投资计划编制预审会调整/汇总/平衡汇总全面预算，平衡调整战略规划制定，目标下达下级公司预算编制、汇总修改、审批/下达七-八月九月十一月十月质询质询会十二月审批下达集团预算编制启动预算编制预算调整预算考核￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P42业务流程与业务流程与EASEAS流程对应流程对应- -预算编制预算编制场景描述EAS对应流程对应菜单关键描述对应演示Bottom-up方式：收集下属成本中心上报预算，形成集团公司汇总预算组织汇总方式的预算编制【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【预算编制】-选择需汇总的预算表-按组织汇总方式汇总编制预算专员指导下级成本中心编制预算，收集上报预算并形成汇总预算演示汇总预算编制根据经营预算和投资预算及其汇总编制财务预算本级预算编制【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【预算编制】预算专员编制资产负债表预算，损益表预算，现金流量表预算演示预算编制，预算取数公式，勾稽关系检查等功能Top-down方式：根据集团审定的预算向下分解预算分解【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【预算分解】预算专员根据预算会议确定的方案决议将集团预算分解到下级责任中心演示手工分解，按系数分解，报表检查，勾稽关系检查等功能根据公司规定，或根据预算平衡会确定的定案决议，对预算进行调整调整项较多时使用预算整表调整【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【预算调整】直接使用原表界面调整，调整后版本数据用亮黄色标识演示预算调整执行，调整前后差异查看等功能调整项较少时使用预算调整单【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【预算调整单】调整项较少时，使用预算调整单可简化预算表调整界面，方便流程追溯演示预算调整单创建，查询等功能汇总后预算使用汇编调整功能【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【预算汇编】此功能可方便用户在汇总预算审批后对多级成本中心预算重新调整平衡演示预算汇编、差异查看，汇编预算下达等功能预算审批工作流审批【消息中心】-【未处理任务】根据权限审批预算，检查预算工作流的审批进度演示工作流审批本级审批【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【预算审批】对于手工审批流程的企业，可根据审批结果在系统内简化审批演示本地审批￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P43Top-downTop-down操作操作1 1：编制总体经营目标：编制总体经营目标￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P44Top-downTop-down操作操作2 2：预算分解：预算分解￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P45提 纲§课程介绍§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P46Bottom-upBottom-up操作操作1 1：本级编制：本级编制￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P47Bottom-upBottom-up操作操作2 2：组织汇总：组织汇总￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P48提 纲§课程介绍§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P49调整操作调整操作1 1：预算表调整：预算表调整￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P50调整操作调整操作2 2：多级汇编调整：多级汇编调整￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P51调整操作调整操作3 3：预算调整单：预算调整单￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P52提 纲§课程介绍§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P53运营监控运营监控, , , ,业绩跟踪与预算控制型业绩跟踪与预算控制型ERPERPERPERP管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 预算不可以只是编出来做做样子，它应该是预算不可以只是编出来做做样子，它应该是运营管理团队业务是否达标的尺度。

运营管理团队业务是否达标的尺度n 主动式的预算异常警报：主动式的预算异常警报：ü 在业务单据录入时，系统提示当前预算余额ü 可以定义预警信息，在某个预算项目进度异常（如特别快或特别慢）时发出警报信息n 主动式的预算合法性检查：主动式的预算合法性检查：ü 在某些单位，如政府或某些集团企业，预算可能是高度法规性要求的准则，超出预算即为违规，不允许活动继续执行n 主动式的业绩跟踪报告：主动式的业绩跟踪报告：ü 各级责任中心团队需要定期获取信息服务，他们需要知道自己团队最新的预算完成情况n 预算目标达成与业绩质询预算目标达成与业绩质询ü 预算目标完成得如何？ü 目标未完成或有差距的原因何在？相对于外部环境因素而言，我们更应关注内部原因ü 如何弥补差距？请提出明确的工作计划•预算指导运营与业绩跟踪￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P54EAS EAS EAS EAS 流程实现流程实现费用报销/付款等预算方案控制策略执行状态的预算方案指导现金支出预算执行数实际数日常维护公式取数手工维护实际数导入实际数预算差异报告预警消息门户界面发布EAS预算模块EAS协同模块EAS消息中心EAS门户模块图例管理文件￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P55业务流程与业务流程与EASEASEASEAS流程对应流程对应- - - -预算执行预算执行场景描述EAS对应流程对应菜单关键描述对应演示实际数报告：预算专员，各级成本中心预算/成本管理人员需要定期报告预算的执行数据通过实际数公式获得执行数【管理会计】-【预算管理】-【预算设置】-【预算模板】通过在预算模板中设置实际数初始化公式和增量公式来获得实际数演示预算模板的实际数初始化公式和日常维护公式的设置过程通过控制策略获得执行数【管理会计】-【预算管理】-【预算控制】-【控制设置】启用后，控制策略形成的取数更新预算执行数控制策略设置演示通过直接录入获得执行数【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【实际数据】-【实际数初始化】和【实际数据日常维护】某些数据无法在EAS其他模块得到，可通过手工录入或导入的方式维护实际数据初始化，实际数据日常维护演示预算管控支出：根据公司管理政策，各级成本中心在使用预算时，预算员需要检查是否超过预算预算控制策略【管理会计】-【预算管理】-【预算控制】-【控制设置】控制策略可以在总账、协同平台、资金管理模块控制业务发生演示预算控制策略在总账、协同、资金等模块的控制效果预算反馈与工作检讨：预算专员反馈预算差异报告到各级成本中心负责人预算分析【管理会计】-【预算管理】-【预算分析】-【预算差异报告】定期的预算差异报告是工作检讨的基础演示预算差异报告查询过程预警配置【系统平台】-【预警平台】-【预警条目设置】为各级责任中心负责人定制预算余额预警演示预警设置和预警信息查看门户配置Portal预算差异报告需要发布到各责任中心管理者的桌面演示门户发布预算差异报告功能￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P56预算跟踪监控：控制策略预算跟踪监控：控制策略￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P57控制策略定义控制策略定义-1-1n控制规则定义￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P58控制策略定义控制策略定义-2-2n项目映射关系定义￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P59控制策略定义控制策略定义-3-3n期间映射定义￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P60控制策略定义控制策略定义-4-4n多控制标准￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P61预算跟踪监控：预算指导结算付款预算跟踪监控：预算指导结算付款￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P62控制方式控制方式￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P63预算跟踪监控：实际数日常维护预算跟踪监控：实际数日常维护￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P64预算指导运营与业绩跟踪预算指导运营与业绩跟踪获取执行数获取执行数定期预算报告定期预算报告工作检讨工作检讨n从统计报告/ERP系统等渠道获取预算执行数据n预算余额报告n预算偏离报告 n每月或每季检讨业务进展和预算偏离 预算指导支出预算指导支出n遵循集团预算管理制度指导现金支出 作为过程管理工具，预算对公司战略执行过程中出现的偏差随时予以修正和调整，对执行过程中进行管理监控起基准及参照作用。

￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P65提 纲§课程介绍§预算管理系统简介§预算管理系统功能介绍§基础设置§从上到下的预算编制§从下到上的预算编制§三种预算调整功能§预算控制§预算分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P66基于维度模型的预算分析基于维度模型的预算分析管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 基于维度的预算分析模型有利于用户定制灵基于维度的预算分析模型有利于用户定制灵活的个性分析，使用旋转、切片、钻取等技术活的个性分析，使用旋转、切片、钻取等技术多维度的查询企业经营数据，可以更好的帮助多维度的查询企业经营数据，可以更好的帮助企业发现业务实质企业发现业务实质n 预算组织维度：ü 在EAS中，预算组织是各级责任中心主体动态拼装而成的责任中心组织树n 预算项目维度：ü 这是EAS预算分析中数量最为庞大的一个维度，在EAS中，产品、客户、科目等等都被定义为预算项目，分析基于不同的预算项目灵活生成n 预算期间维度：ü 企业的预算分析大多在月季年的期间基础之上进行，同时，与上年同期数，上年同期累计数等也经常需要对比分析n 预算要素ü 预算金额ü 预算数量￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P67业务流程与业务流程与EASEAS流程对应流程对应- -预算分析预算分析场景描述EAS对应流程对应菜单关键描述对应演示实际数检查：预算专员每天检查预算实际数的执行情况，遇有异常及时报告检查系统获取的实际数【管理会计】-【预算管理】-【预算分析】-【预算差异报告】/【预算余额】/【对比分析】等预算专员应该由经常执行预算分析的习惯各种预算分析工具使用实际数手工维护【管理会计】-【预算管理】-【预算处理】-【实际数据】-【实际数据日常维护】某些数据无法在EAS其他模块得到需要手工录入或导入演示手工维护实际数据预算反馈：通过定期报告、预警条目、PORTAL自动页面等方式反馈预算情况预算差异分析【管理会计】-【预算管理】-【预算分析】-【预算差异报告】定期的预算差异报告是工作检讨的基础演示预算差异报告查询过程预警配置【系统平台】-【预警平台】-【预警条目设置】为各级责任中心负责人定制预算余额预警演示预警设置和预警信息查看门户配置Portal预算差异报告需要发布到各责任中心管理者的桌面演示门户发布预算差异报告功能经营分析：预算专员根据全面预算的执行情况提供集团整体经营分析预算分析【管理会计】-【预算管理】-【预算分析】-【预算数据分析】灵活分析功能演示【预算数据分析】节点详细功能商业分析【商业分析】-【管理报表】-【商业分析】-【指标监控】/【业务主题分析】决策分析功能演示商业分析的预算分析内容￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P68预算分析：提供预算分析报告预算分析：提供预算分析报告￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P69预算分析：基于维度的自由分析预算分析：基于维度的自由分析-1-1自由选取维度分析 Analysis by any dimension￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P70预算分析：基于维度的自由分析预算分析：基于维度的自由分析-2-2图表展现 Display table with chart￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P71预算分析：基于维度的自由分析预算分析：基于维度的自由分析-3-3n旋转展现 Pivot and drill down￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P72预算分析：基于维度的自由分析预算分析：基于维度的自由分析-4-4n组合展现 display config￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P73预算分析：图表结合预算分析：图表结合, ,提高易理解性提高易理解性￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P74预算分析：多图表排列分析预算分析：多图表排列分析￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P75预算反馈：将分析报告结果发布到管理者预算反馈：将分析报告结果发布到管理者PortalPortal桌面桌面￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P76用户用户< < < <家电家电HRHRHRHR经理经理> > > >的的PortalPortalPortalPortal￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P77例例: :用户用户< <家电总部财务经理家电总部财务经理>Portal>Portal￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P78用户用户< <家电总裁家电总裁> >的的PortalPortal￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P79决策分析报告决策分析报告管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 根据管理驾驶舱的原理，从决策信息内容要求出发，考虑不同的高层决策角色，应该为他们提供不同的界面和内容以支持各领域的业务决策。

nCEO驾驶舱常用内容：ü 收入完成，利润完成，成本进度ü 客户满意度，客户流失ü 业务单元（组织或产品线）最新业绩ü 资金流量与存量ü 风险事项n CFO驾驶舱常用内容：ü 预算进度和重要预算偏移ü 资金流量，存量及在不同银行，地区间分布ü 主要财务指标ü 最新的收款与付款计划n CHO驾驶舱常用内容：ü 最新人数及结构分布ü 人员流失率动态分析ü 绩效考评分布ü 人力成本结构ü 重要的招聘工作进展n 其他ü ￿版权所有￿©1993-2009￿金蝶软件(中国)有限公司P80详见详见:EAS :EAS 商业分析解决方案商业分析解决方案谢 谢! ! 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司MajpjMVcyzj21HLfrvy96dv02lPPfYgxUS7IYmZkyEmZ0kGeYZS3bpLCkYH1lt4EK7CxmUX3ijoYSOer7ZuaVWYgz4EpZrUirVpMzzvNtf1XZw5oswSXOtFaejnOcmfE1lZgnN1RSXg8wLCG8CVQ3XPJMvodPFWcpiYJgZazNSEPNIaklYSu7qSd1UpaxmZDlpN9zW7kljfsLCLi26Yv109ffbnDH8LbUN1G6ACURQ39eG12KHL9tXsZ1jzgoCK8g1kuNOh5eFvcmVT5ZYVQt9zk3rp3qLnf02FovEXxVRxjCcFRNppiJljNiOuk6fONnyX7fyGg7sXZ49BmCN5oy9VesHpKzdjTKwjrkCEQCFDehVmGax3lrOEbw63VscA3YSijtUKoCyiLzAlVRp7l4QgPNHxvJFFDyjUVN3oHlMah0XBd4uTbkfPIhHtw0evPmYOrdhEDoPwvYhzlGplU1AU9mpyiCXH8gpPCBRYjq77VcnbXumNE1yGfyTsbSj89J63kRTKDkKUg3mdS5sJ4X5cQ8dK7oW9IkScssECQdz2O9UTlpRjAFPChjhLdzopQzwxQf8ozdzOhogwAooXpUF83BX4C3jRgjDJiiXEUDMaNz4vQ4n164vspddHvOIVuBBdMA4xp1YhiHk0vOJ8TL1BxogzVlMpmod6ianYGmksQq6NWCEd56hZF4wfaNyZcrGfNxnPiG6ZAxSkfmhJAKtNmCqbRmppeXp8inz4eq3HkWCMSORyMMX522xpHG6basNr6KQfbZsFbHjzyNlJrruLolKFcC84dqfijBO5Dy2NaBcNEBPgQrT12PgpcKx2or2YChN5DPjs80zzdtdAdTKuW4uVv9bbZu3K2SZ2aEhTlIC1UqrIWibkzwHh6p8gLv26zr01mJybfOzFc4T7kQH1IpPwOzMDnAKPLsLrznXGjFNIA9bSWWms6ibKZwQIKrMzalwbFrQJvOP1rPH8rx2KkyYqrtQk5VRwM1HSX。