2023年财务管理企业管理制度篇.docx

2023年财务管理企业管理制度篇 书目 民营企业财务管理制度构建 谈民营企业财务管理制度的构建 一、民营企业财务管理中存在的问题 首先,从财务管理的主体来看,民营企业存在着管理者财务观念淡薄,财务工作人员素养不高的问题 民营企业财务的最大问题在于整体管理水平的落后在我国的民营企业中,相当一部分管理者文化素养不高,不具备现代化的经营管理理念素养相对较高的民营高科技企业管理者,又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象大部分民营企业主缺乏财务管理的意识,对企业财务管理的相识还停留在“记账”、“算账”上,普遍存在着不依法建账、兼职做账、突击做账、以票代账、白条抵现的现象这势必会造成企业财务管理的无章、无序和混乱状态,导致暗箱操作盛行,企业信息失真,给财务工作埋下隐患同时,更为严峻的是民营企业的财务主管人员大多也未具备相应的专业素养由于家族式管理,大部分民营企业由管理者本人的亲属担当会计、出纳,甚至出现出纳人员领导财务工作现象这些隐患的危害在创业初期尚不明显,但一旦进入资本化、规模化经营后,它们的影响力就会逐步扩大,最终将导致企业走向衰退与没落。

其次,从财务管理的客体来看,民营企业的财务活动存在着以下几方面的问题: (1)筹资活动方面:融资困难,资金严峻不足 民营企业的金融服务严峻滞后民营企业在发展过程中始终被资金不足、融资渠道不畅所困扰究其缘由主要有:一是企业自身的缘由民营企业由于自身的经济实力和财务管理科学化的欠缺,往往达不到银行规定的信贷标准而且,相当多的民营企业资信相对较差,企业和银行之间的信息不对称,取得抵押担保贷款困难二是体制上的缘由,民营企业与国有银行在全部制上的差异,造成了银行与企业之间的距离,银企联系不强,使民营企业获得贷款困难2)投资活动方面:缺乏科学性,盲目追求多元化 目前我国民营企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80%以上,而擅长于企业内部管理的只占36%换句话说,很多民营企业老板扮演的角色是高级选购 员、营销员、公关先生,而不是企业家、经理因此,民营企业在投资中常常表现出轻率和违反经济规律的行为,主要表现在企业盲目追求多元化经营上,只看到多元化经营所带来的分散风险作用和将企业规模做大的虚荣成就感,而忽视了企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的冲突,忽视了跨地区、跨行业乃至跨国的多元化经营是须要条件的,且多元化经营也不肯定能满意人们分散风险的初衷,反而可能导致财务分散、风险增大。

事实证明,在世界经济500强中,没有几个企业是靠多元化经营安家立命的 (3)日常经营活动方面:不注意流淌资金管理,企业资金沉淀严峻 民营企业日常经营活动中的财务管理问题主要表现在:①对内对外资金管理不善,致使资金呆滞甚至流失由于缺乏对客户经济实力的调查和信用的了解,草率发货,产生大额货款的长期挂账,催款无门在供产销方面,民营企业大多缺乏统一指挥和安排,形成材料物资超储、成品库存积压严峻,而且这些不良资产长期挂账,导致账实不符、财务状况虚假②不注意日常现金流量的管理,营运资金波动大许多民营企业缺少资金运用的长、中、短期安排,缺乏现金流量管理观念特殊是在经济旺盛时,企业可选择的机会多的时候,更简单忽视财务管理,盲目扩大生产规模,财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下此外,很多企业在扩大规模新增固定资产时,动用日常周转的流淌资金,压缩了营运资金,使资金惊慌愈加突出,进而造成经营资金周转不灵,使企业无法正常运作 最终,从财务管理环境的内部构建方面来看,民营企业的财务核算制度不健全,财务监督限制机制薄弱 企业的财务管理环境包括外部环境和内部环境两个方面,外部环境的构建主要依靠于政府政策的制定和相关机构的支持,而内部环境的构建,则主要取决于企业自身的制度建设。

民营企业在自身财务制度建设方面存在的主要问题体现在: (1)没有建立严格的财务核算制度,会计资料的真实和完整性值得怀疑,账实核对、账证核对、账账核对在内的会计核算程序并不能得到保证,从而严峻影响到会计资料的真实性和牢靠性,进而使财务信息失去应有的经济价值 (2)内部限制和监督机制不完善据有关对民营企业的调查显示,民营企业财务上的内部限制要么形同虚设,要么就根本没有设置对会计职责的分工不明确,混岗现象普遍,即使是大型民营企业的会计职能分工明确,但没有严格的内部限制和审核程序,也无法形成对财务的严格管理,很简单造成资产的内部盗用和流失 二、改善民营企业财务管理应实行的对策和措施 1、强化财务管理意识,提高财务工作人员素养 长期以来,我国民营企业的“财务”与“会计”不分,财务管理从属于会计工作,财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今日,这种状况必需变更为此,民营企业应重视财务预算和营运资金管理、财务限制等工作,从大局把握企业经营,提升企业财务管理层次,并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再相识,确立财务管理在企业管理中的中心地位。

同时,要提高财务管理水平,民营企业还应聘请和培育具有较高素养的财务管理人员这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的限制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上,应能从较高的理论角度进行经济活动分析,从数字改变的表面分析人与人之间的经济关系和活动,为改善经营管理提出合理化的看法和建议 2、强化信用观念,提高信用等级,拓宽融资渠道资金作为现代经济运行的“血液”,成为企业生存和发展的必备要素若不尽快解决融资难问题,民营企业就缺乏发展的后劲和活力,很简单被市场淘汰出局民营企业要想摆脱目前融资难的逆境,一方面必需强化信用观念,主动提高自身信用等级,做到诚恳守信,规范经营;另一方面要主动拓宽融资渠道,可以加强与大企业的联系,借助大企业的信用为其担保,获得银行贷款还可以加强与金融机构的联系,不断向银行通报企业经营状况,让银行能够把握住企业资金的流向,取得金融机构的信任,并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度,主动争取银行的信用等级评定 3、编制和执行财务预算,实现财务管理预算化 企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上,围绕目标利润,仔细编制和执行财务预算,构建企业财务责任指标体系。

企业应以销售预算为起点,并依据企业财力确定资本支出预算;依据“以销定产”的原则,确定生产预算,并据以确定干脆材料、干脆人工和制造费用预算,汇总编制产品成本预算和现金预算;最终综合编制预料损益表、资产负债表和现金流量表在每月制订财务预算时,为避开出现预算的差异,还应依据近期较为精确的财务信息资料刚好修正财务预算指标财务部门要根据财务预算目标加强管理,定期检查,严格考 核,落实责任,兑现奖惩措施,形成以财务制度为主对经济行为的定性约束,以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局 4、加强对日常经营活动的财务限制 一是合理估计和保证日常的现金流量现金管理的起点正是估算资金的收入和支出,确定现金流入和流出的时间,尽可能精确地预料将来的资金须要,并且保证特别刚好地供应资金满意这些须要这方面常见的错误是高估销售收入,低估了费用开支,或者在现金流量中没有加入意外开支的打算金 二是加强应收账款管理企业一般都会存在大量的赊销,因此应收货款问题是屡见不鲜的要想解决这个难题,从一起先就须要严格把关,把某些付款条件规定清晰,防止客户在事后有意拖延假如应收款已经发生,企业就须要制定严格的回收政策。

三是加强存货管理不良的存货状态是消散企业资金的一个严峻威逼每多花一块钱用于存货,就等于少花一块钱用于生产所以,对每一种储存在库的产品,应尽量须要寻求志向的存货余额 5、加强制度建设,建立企业财务管理体系 民营企业不同于大型国有企业,在制定财务会计制度时,应当遵循针对性、操作性和强制性原则,制定一套符合企业实际的财务管理制度:一是要设立特地的财务管理机构,统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对预算编制、决算实施工作;二是要制定相应的财务管理制度,如现金、选购 、报销、稽核等制度,实行财务管理的规范化和制度化;三是要制定相应的考核制度,强化监督机制依据各岗位的权利和责任,强化财务人员的责任,规范财务工作程序,提高会计工作质量,坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生通过这些制度的实施,将财务管理工作与企业的经济业务紧密结合起来,促进财务管理职能的充分发挥,保证企业生产经营的正常运行 某某小企业财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,下面以某小企业财务管理制度来向大家具体介绍,欢迎阅读。

1.负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支安排;审核各项资金运用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税 2.负责公司会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、协助账,刚好记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案 3.负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,限制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本协助账的设置,健全各项统计数据 4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。

5.协作公司内部审计依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴全部款项的支付,须经公司主管领导批准假如主管领导不在公司,应以或的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的运用状况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作须要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; ⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; ⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。

如遇特别状况须经公司主管领导批准 2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行施工工程用款支付批。