中注协发布2013年年报审计情况快报（第一期）.doc

中注协发布2013年年报审计情况快报（第一期） 2014年1月26日，中注协发布2013年年报审计情况快报（第一期），全文如下：一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况截至2014年1月21日，2家证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为2家创业板上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1)从审计报告意见类型看，2家上市公司均被出具了标准审计报告二、上市公司审计机构变更情况截至2014年1月21日，共有28家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息，共涉及上市公司160家（详见附表2-1）前后任事务所均已报备变更信息的有50家，仅前任事务所报备变更信息的有27家，仅后任事务所报备变更信息的有83家从事务所报备的变更原因看，有40家是因事务所合并，有24家是因项目主要审计团队加入后任事务所截至2014年1月21日，共有13家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息，共涉及上市公司23家（详见附表2-2）前后任事务所均已报备变更信息的有11家，仅前任事务所报备变更信息的有6家，仅后任事务所报备变更信息的有6家中注协提示各证券资格事务所切实按照《中国注册会计师协会关于做好上市公司2013年年报审计工作的通知》（会协〔2013〕107号）的要求，报备上市公司财务报表和内部控制审计机构变更信息，确保报备信息真实、准确、完整。

上市公司变更财务报表审计机构或内控审计机构的，前后任事务所要在变更发生之日（董事会通过变更审计机构的决议之日）起5个工作日内，以网上报备的形式在中国注册会计师行业管理信息系统（网址：三、重大审计风险提示为加大内部控制审计监管力度，引导和帮助事务所防范内部控制审计风险、提升执业质量，中注协于2013年12月11日以“防范上市公司管理层凌驾于内部控制之上风险”为主题在京约谈瑞华会计师事务所负责人，就其承接的部分上市公司2013年度内部控制审计业务可能存在的风险进行提示中注协相关负责人强调，在上市公司2013年度内部控制审计工作中，注册会计师要按照《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》的要求，认真制订审计计划，合理确定审计范围与重点审计领域，严格实施控制有效性测试，有效识别、评价内控缺陷，形成恰当审计意见，如实出具内控审计报告同时，注册会计师要通过周密安排内控审计实施时间，为上市公司预留足够的缺陷整改时间，及时跟进整改进展，通过及时有效的整改，促进上市公司内控水平的提高附表1：上市公司2013年财务报表审计报告简要情况明细表.doc附表2：上市公司2013年财务报表和内部控制审计机构变更信息明细表（截至1月21日）.xlsx来源：中注协 。