中国证监会会计类考试资料.doc

2013年度考试录用中国证监会参照公务员法管理事业单位工作人员专业科目考试大纲（会计类）一、考试目的考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的会计专业知识和相关知识的应用能力二、考试内容与试卷结构考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分报考会计类职位的考生参加本类别的专业科目考试会计类专业科目考试试题由以下两部分组成：（一）证券期货基础知识1、单项选择40题2、多项选择15题3、不定项选择5题（二）专业知识—会计1、单项选择40题2、多项选择15题3、不定项选择5题三、答题要求考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效参加会计类专业科目考试的考生可携带不具有文字储存及显示、录放功能的计算器四、样题（一）单项选择题（每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分）1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，所有者权益总额是（ ）？A：100万元B：200万元C：300万元D：400万元答案：（B）（二）多项选择题（每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分）1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是（ ）？A：该企业所有者权益总额是100万元B：该企业所有者权益总额是200万元C：该企业所有者权益总额是300万元D：该企业所有者权益总额是400万元答案：（ACD）（三）不定项选择题（每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分）1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是（ ）？A：该企业所有者权益总额是100万元B：该企业所有者权益总额是200万元C：该企业所有者权益总额是300万元D：该企业所有者权益总额是400万元答案：（ACD）五、考查知识点考生应掌握证券期货基础知识（可参考财经类考试大纲）和以下会计专业知识：（四）证券基础知识1、证券及证券市场概述掌握证券与证券市场的定义、特征和功能。

掌握证券市场参与者的构成，机构投资者的种类；各类机构投资者投资证券市场的相关规定掌握私募股权投资基金和创业投资基金的概念和区别掌握证券发行市场和交易市场的概念及关系；多层次资本市场的主要内容；主板市场与创业板市场的区别掌握证券交易市场的分类、定义、特征和职能掌握证券公司的功能和主要业务种类；证券公司内部控制的原则、目标与主要内容掌握证券登记结算公司以及证券投资咨询公司、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、信用评级机构等证券服务机构的职能、业务范围与管理体制；证券服务机构及其从业人员的法律责任和行为规范2、证券产品—股票、债券、证券投资基金掌握股票、债券和证券投资基金的概念、性质、特征和类型掌握债券及其他固定收益类产品的特征和区别掌握银行间债券市场和交易所债券市场的交易品种、参与主体、交易方式等基本情况掌握证券投资基金的定义、特征和作用掌握契约型基金与公司型基金、封闭式基金与开放式基金的定义与区别；交易所交易的开放式基金的概念、特点掌握基金管理人、托管人的概念与职责以及与基金当事人之间的关系掌握基金资产净值的含义；基金资产估值的概念及基本方法；基金的投资范围与投资限制3、证券交易掌握证券交易的含义、种类和方式。

掌握证券交易所和证券登记结算公司的概念和职能；证券的清算与交收的主要内容掌握股票价格指数的概念和功能，我国主要的股票价格指数掌握主要国际证券市场及其股价指数掌握证券经纪业务、自营业务、客户资产管理业务、融资融券业务的基本内容掌握回购交易的主要内容4、证券市场监管体系掌握证券市场监管的意义、原则、目标和手段；证券市场监管的内容和证券市场监管机构的主要类型、职责；证券市场自律性监管的主要内容5、证券市场对外开放掌握境外上市外资股（H股）的发行、上市条件掌握合格境外机构投资者、合格境内机构投资者制度概况五）期货基础知识1、期货市场概述掌握期货交易与现货交易、远期交易的关系；期货交易的基本特征和功能掌握期货交易所的性质与职能掌握期货结算基本制度掌握期货中介机构的职能、性质和作用2、期货合约与期货品种掌握期货合约的概念、主要设计原理掌握期货品种的分类；国内国际主要期货品种3、期货交易制度与期货交易流程掌握期货交易制度及交易流程4、套期保值掌握套期保值概念、原理与操作原则；套期保值者的特点与作用掌握套期保值的种类及适用对象和范围5、期货投机与套利交易掌握期货投机定义；期货投机与套期保值以及股票投机的区别；期货投机的作用、原则与方法。

掌握期现套利的概念及其应用6、金融期货股指期货套期保值的种类及应用；股指期货合约的理论价格；股指期货期现套利的种类及应用7、期权与期权交易掌握期权的含义及特点；期权的分类及各类期权的概念；期货期权合约的主要内容；权利金、执行价格；期货期权与期货的关系8、期货市场监管《期货交易管理条例》内容一）会计准则及其实务运用1、财务会计基本概念（1）会计基本假设与会计信息质量要求会计的基本假设：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量；会计信息质量要求：可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性；（2）会计要素及其确认与计量原则会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润；会计要素计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值2、金融资产（1）金融资产的分类及初始、后续计量金融资产的分类：u 从统计目的出发对金融资产作了以下分类：⑴货币黄金和特别提款权； 　　⑵通货和存款； 　　⑶股票以外的证券(包括金融衍生工具）； 　　⑷贷款； 　　⑸股票和其他权益； 　　⑹保险专门准备金； 　　⑺其他应收/应付帐款u 企业方金融资产的分类⑴以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 　　⑵持有至到期投资； 　　⑶贷款和应收款项； 　　⑷可供出售金融资产。

金融资产的初始、后续计量类别初始计量持有期间后续计量1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益（“投资收益”科目）不包括应收项目被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，计入投资收益 资产负债表日，公允价值变动计入“公允价值变动损益”科目2.持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额不包括应收项目在资产负债表日应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益按照摊余成本3.贷款和应收款项在资产负债表日应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入 4.可供出售金融资产 被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益 在资产负债表日应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益资产负债表日，公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）2）金融资产转移金融资产转移，是指企业（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 　　金融资产转移的确认和计量 　　（一）金融资产整体转移和部分转移的区分 　　企业应当将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移，并分别按照会计准则有关规定处理。

　　（二）符合终止确认条件的情形 　　⒈符合终止确认条件的判断 　　企业已将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移给了转入方，应当终止确认相关金融资产 　　以下情形表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方： 　　⑴企业以不附追索权方式出售金融资产；⑵附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值；⑶附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售企业将金融资产出售，同时与购买方之间签订看跌（或看涨）期权合约，但从合约条款判断，由于该期权为重大价外期权，致使到期时或到期前行权的可能性极小，此时可以认定企业已经转移了该项金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，因此，应当终止确认该金融资产 　　⒉符合终止确认条件时的计量 　　金融资产整体转移的损益=因转移收到的对价+原直接计入所有者权益的公允价值变动累计利得（如为累计损失，应为减项）-所转移金融资产的账面价值 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的部分资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。

3、存货（1）存货的初始计量及发出存货成本结转存货应当按照成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本不同存货的成本Ø 外购的存货：购买价款、相关税费、其他费用（如仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等）Ø 委托外单位加工的存货：以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本Ø 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外Ø 通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定⑴进口原材料支付的关税 √；计入原材料⑵自然灾害造成的存货净损失 ×；计入营业外支出⑶管理不善造成的净损失×；计入管理费用⑷生产用固定资产或生产场地的折旧费、租赁费等√；计入制造费用⑸超定额的废品损失×；计入管理费用、营业外支出⑹定额内的废品损失√⑺自然灾害而发生的停工损失×；计入营业外支出⑻季节性和修理期间的停工损失√；计入制造费用⑼为生产产品发生的符合资本化条件的借款费用√；计入制造费用⑽应分期计入产品成本的技术转让费，包括许可证费、设计费，以及为制造引进产品而支付的职工技术培训费√；计入制造费用⑾产品生产用的自行开发或外购的无形资产摊销 √；计入制造费用⑿材料采购过程中：途中合理损耗、发生的保险费、装卸费用、运输费用、材料入库前发生的挑选整理费√；计入原材料⒀材料入库后发生的储存费用 ×；计入管理费用⒁为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用 √；【注：一般产品设计费用计入损益】⒂高危行业企业按照国家法律法规的规定计提的安全生产费√；生产成本⒃企业采购用于广告营销活动的特定商品×；计入销售费用（2）存货的期末计量资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。

存货存在下列情况之一的，表明存货的可变现净值低于成本： 　　1、该存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； 　　2、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； 　　3、企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本； 　　4、因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场。