做账实操-酒类制造业的账务处理分录.docx

做账实操-酒类制造业的账务处理分录一、采购原材料假设采购酿酒用的粮食等原材料，价款为100,000元，增值税进项税额为13,000元，款项通过银行转账支付借：原材料 100,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13,000贷：银行存款 113,000二、生产过程中的耗费1. 生产车间领用原材料80,000元用于生产借：生产成本 80,000贷：原材料 80,0002. 计提生产工人工资30,000元借：生产成本 30,000贷：应付职工薪酬 30,0003. 车间发生水电费等制造费用5,000元，通过银行转账支付借：制造费用 5,000贷：银行存款 5,000月末，将制造费用分配转入生产成本假设按生产工时分配，本月生产工时总计1000小时，该批产品生产工时为200小时，制造费用分配率为5000÷1000 = 5元/小时分配的制造费用为200×5 = 1000元借：生产成本 1,000贷：制造费用 1,000三、产品完工入库本月生产完工，产品总成本为111,000元（80000+30000+1000），入库数量为1000瓶借：库存商品 111,000贷：生产成本 111,000四、销售产品1. 销售500瓶酒，单价为300元/瓶，价款为150,000元，增值税销项税额为19,500元，款项尚未收到。

借：应收账款 169,500贷：主营业务收入 150,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 19,5002. 结转已售产品成本每瓶成本为111元借：主营业务成本 55,500（500×111）贷：库存商品 55,500五、期间费用处理1. 发生广告宣传费10,000元，通过银行转账支付借：销售费用——广告宣传费 10,000贷：银行存款 10,0002. 管理部门发生办公费用5,000元，以现金支付借：管理费用 5,000贷：库存现金 5,000六、期末结转损益1. 结转收入类科目借：主营业务收入 150,000贷：本年利润 150,0002. 结转成本费用类科目借：本年利润 80,500（55500+10000+5000）贷：主营业务成本 55,500 销售费用——广告宣传费 10,000 管理费用 5,000在酒类制造业中，利润可以通过以下方式计算：一、利润的基本计算公式利润 = 总收入 总成本其中：1. 总收入主要包括主营业务收入和其他业务收入等在酒类制造业中，通常主营业务收入是销售酒类产品所获得的收入2. 总成本包括生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等各项费用支出。

二、具体计算步骤1. 计算主营业务收入 主营业务收入通常是销售酒类产品的数量乘以销售单价例如，销售了1000瓶酒，每瓶售价为100元，则主营业务收入为1000×100 = 100000元2. 计算生产成本 原材料成本：采购酿酒所需的粮食、水果、酵母等原材料的费用假设采购原材料花费50000元 人工成本：生产过程中工人的工资支出如生产工人工资为20000元 制造费用：包括生产车间的水电费、设备折旧费等假设制造费用为10000元 生产成本 = 原材料成本 + 人工成本 + 制造费用，即50000 + 20000 + 10000 = 80000元3. 计算销售成本 销售成本主要包括运输费用、包装费用等与销售环节直接相关的费用假设运输和包装费用总计为10000元4. 计算管理成本 管理人员工资、办公费用等例如管理人员工资为15000元，办公费用为5000元，管理成本共计20000元5. 计算财务成本 主要是借款利息等融资成本假设财务成本为5000元6. 计算利润 利润 = 主营业务收入 生产成本 销售成本 管理成本 财务成本 即100000 80000 10000 20000 5000 =5000元（如果结果为负数，则表示亏损）。

三、注意事项1. 在计算过程中，要确保各项成本费用的准确核算，包括正确区分直接成本和间接成本，以及合理分摊共同费用2. 对于税收等因素，也需要在计算利润时考虑进去，如增值税、企业所得税等会影响最终的利润额3. 市场波动、原材料价格变化、销售价格调整等因素都会对利润产生影响，需要及时进行成本和收入的监控与分析公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事严格按照公司财务制度做好自己的本职工作对待工作认真踏实，树立为客户服务意识贯彻公司质量方针和质量目标一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作9、及时核算和上缴各种税金10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。

所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签财务部总监岗位职责1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析4、承办公司领导交办的其他工作财务部经理岗位职责1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作2、制定和管理税收政策及程序3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质8、完成领导布置的其他工作9、负责会计监交工作财务部成本会计岗位职责1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表9、完成领导布置的其他工作财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;6、负责装订、管理会计档案;7、承办公司领导交办的其他工作财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释一、 票据1、 票据的种类：(1) 外部取得的原始发票;。