做账实操-物业管理有限公司会计账务处理分录.pptx

/,11,做账实操,做账实操,-,物,业,管,理有限,公,司会,计,账务处,理,分录,一,、,收入确认,与,核算,收取物,业,管理费,收到业,主,物业,费,（含,税,价,1,0,6,万,元，,税,率,6,%,）：,借：银,行,存款,1,060,000,贷：主,营,业务,收,入,1,000,0,0,0,应交,税,费,-,应交增,值,税（,销,项税额）,6,0,000,代收代,付,费用,代收商,铺,水电,费,（不含,税,价,3,万,元,）：,借：库,存,现金,3,0,000,1,/,11,做账实操,贷：其,他,应付款,-,商铺水,电,费,30,0,00,2,/,11,支付代,收,水电,费,至供应,商,：,计提员,工,工资,（,含社保,1,0,万,元,）：,借：管,理,费用,-,工,资,1,0,0,000,贷：应,付,职工,薪,酬,-,工资,100,0,0,0,发放工,资,并代,扣,个税：,借：应,付,职工,薪,酬,-,工资,100,0,0,0,贷：银,行,存款,9,5,000,应交,税,费,-,应交个,人,所得税,5,000,借：其,他,应付款,-,商铺水,电,费,30,0,00,贷：银,行,存款,3,0,000,二,、,成本费用,核,算 人工成本,做账实操,日常运,营,费用,3,/,11,支付电,费,（含,税,价,11,.,3,万,元,，,税,率,1,3,%,）：,借：管,理,费用,-,电,费,1,0,0,000,应,交,税费,-,应,交增值,税,（进,项,税额）,13,0,00,贷：银,行,存款,1,1,3,000,购置维,修,工具,（,含税价,5,6,5,0,元,，税率,13,%,）：,借：低,值,易耗品,-,维修用具,5,000,应,交,税费,-,应,交增值,税,（进,项,税额）,650,贷：库,存,现金,5,650,三,、,税费处理,增值税,申,报,月末转,出,未交,增,值税：,借：应,交,税费,-,应,交增值,税,（转,出,未交增,值,税）,4,7,000,贷：应,交,税费,-,未,交增值税,4,7,000,做账实操,附加税,费,计,提,（按增值,税,的,1,0,%,）：,借：税,金,及附加,4,700,贷：应,交,税费,-,城,建税,3,290,应交,税,费,-,教育费,附,加,1,4,1,0,缴纳企,业,所得,税,：,计提所,得,税费,用,：,4,/,11,借：所,得,税费用,20,000,贷：应,交,税费,-,应,交企业,所,得税,2,0,000,实际缴,纳,：,借：应,交,税费,-,应,交企业,所,得税 贷：银,行,存款,2,0,000 四,、,期末结转,2,0,000,收入结,转,：,做账实操,借：主,营,业务,收,入,1,000,0,0,0,贷：本,年,利润,1,000,000,费用结,转,：,5,/,11,借：本,年,利润,2,4,5,700,贷：管,理,费用,-,工,资,1,0,0,000,管理,费,用,-,电费,100,0,0,0,税金,及,附加,4,7,0,0,所得,税,费用,20,0,00,低值,易,耗,品,摊销,21,000,会计做,账,流程,一、原,始,凭证,处,理,收集与,审核,：,整理发票,、,收,据,、,银行对,账,单等,原,始凭证,，,检,查合规,性,（如,签,字、金,额,一致,性,、税务,监,制章,等,）,。

分类整,理,：按,业,务类型,分,类，,作,为做账,凭,证编,制,的依,据,二、编,制,做账,凭,证,做账实操,根据原,始,凭证,或,原始凭,证,汇总,表,填制做,账,凭,证,，,记录业,务,日,期、摘,要,、科,目,、金额,等,信息,，,需经,财,务,负责,人,审核签,字,三、登,录,账簿,日记,账,：,按,收付,做账凭,证,登录,现,金日记,账,和银,行,存款日,记,账,明细分,类账,：,根据做账,凭,证逐,笔,登录明,细,账,，,反,映各科,目,明,细变,动,总,账,：,通过科,目,汇总表,或,直接,逐,笔登录,总,账,，,汇,总所有,经,济,业,务,四、科,目,汇总,与,试算平衡,定期（,如,每,5,天,、,1,5,天,或月,末）,汇总做,账,凭证,，,编制科目,汇总表,，,确保,借,贷平衡,后,登录,总,账五、期,末,处理,计提与,摊销,：,计提固,定,资产,折,旧,（借,：,管,理,费,用/,制造费用,，,贷,：,累计折,旧,）,摊销待,摊,费用,（,如开办,费,）,税费处,理,：,根,据,业务计,提,税金,及,附,加,（,如,城建,税,、,教育,费,附,加,）,损益结,转,：,将,损,益类科,目,发生,额,转入本,年,利润,（,借：收,入,类科,目,，贷：,本年利,润,；借,：,本年利,润,，贷,：,成本费,用,类科,目,）,。

6,/,11,做账实操,计,算,并计提,企,业所,得,税（借,：,所得,税,，贷：,应,交税,费,；借：,本年利,润,，贷,：,所得,税,）,六、对,账,与结账,对,账,：,核对账,实,、,账账,、,账证,是,否相,符,（,如,银,行,存款对,账,单,与日记,账,比,对,）,结,账,：,在会,计期,末结出,各,账户,余,额,，,标,注,“,本,月,合,计,”,或,“本,年累,计,”,，,划,红,线,区,分,七、编,制,财务,报,表,根据总,账,和明,细,账编制,资,产负,债,表,、,利润,表,、,现,金,流量表,等,，,确保数,据,准确,完,整八、纳,税,申报,依据账,簿,和报,表,数据申,报,增值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,等税,种,九、凭,证,归档,将做账,凭,证按,顺,序装订,成,册，,妥,善保存,备查,附注说明,小企业,简,化处,理,：,业,务,量较,少时,可直接,根,据做,账,凭证登,录,总,账，省,略,明细,分,类,账,信息化,管理,：,使用财务,软,件可,自,动化完,成,凭证,汇,总,、,账,簿,登,录及报,表,生,成,出纳工,作,流程,一,、,资金收付,管,理,7,/,11,做账实操,现金收付,收,现,：,根据会,计,岗提供,的,收据,或,发票收,款,，,核,对,金额,、,经,手,人签名,后,加盖,财,务结算,章,，,登记,现金流,水,账并,传,递凭证,至,会,计。

付现,：,审核,付,款凭,证,（如费,用,报销,单,）,，确认领款人,签,字后,付款，,并,在原,始,凭证上,加,盖“,现,金付讫,”章,银行收付,收,款,：,通过网,银,查询到,账,款项,，,核对付,款,账号,及,金额,，,开,具,收款收,据,并加,盖,“银行,收,讫”,章,付款,：,通过,网,银或,支,票支付,款,项（,如,预付货,款,）,，核,对,账,户,信息并,登,记支,票,领用簿,，,加盖,“,银行付,讫,”,章,二,、,日常报销,与,借款处理,费用报销,整理并,粘,贴发,票,、,收据,等,票,据,，,填写报,销,单,，,经,审批后,付,款,并加盖,“,现金,付,讫”或,“,银行,付,讫”,章,8,/,11,做账实操,差旅费,报,销需,审,核支付,证,明单,及,发票,，,实报,实销,后传递,凭,证,至会,计,9,/,11,员工借款,现金借,款,：,审,核,借款申,请,单,，,用,备用金,付,款并,加,盖,“现,金,付,讫”,章,银行借,款,：,通过,企,业网银,转,账,，,核,对,信息后,加,盖,“银,行,付讫”,章三,、,凭证与票,据,管理,开具与,保,管,管理支票、汇,票,、,收据等,，,开,具,时需注,意,日期、金额大,小,写,及盖章,（,财务,章,+,法人,章,）,。

收据需,区,分现金,/,银行交,易,，,标,注,“转,账,”,字,样并,加盖对,应,印,章票据传递 所有收,付,款凭,证,需登记,传,递登,记,本,，,及,时交,接给,会计岗,进,行,做账实操,账务处,理,10,/,11,四,、,账务登记,与,核对,登记日,记,账,每日根,据,收付,款,凭证登,记,现金,日,记账和,银,行存,款,日记,账,，,确,保账实,一致,对账与,结,账,定期核,对,银行,对,账单与,日,记账,，,编制余,额,调节,表,月末结,账,时标,注,“本月,合,计,”,，,划,红线区,分,会计,期,间五,、,其他职责,工资发放,根据审,批,后的,工,资表,，,通,过银,行,代发或,现,金发,放,工资,，,并,传,递凭证,至,会,计,备用金,管,理,做账实操,定期清,点,备用,金,余额，,确,保与,账,面一致,，,及时,申,请补,足,附注说明 盖章规,范,：,根,据,业务类,型,（,现金,/,银行,）,加,盖,“,收,讫,”或,“付,讫”章,，,避免,重,复支,付,信息化,操作,：,使用网银,或,财务,软,件可简,化,流,程,（,如自动,生,成,凭证、,对,账,）,11,/,11,。