信息采集常见问题解答.docx

一、通用类1. 什么状况下需要填写专项附加扣除电子模板？答：个人需要办理符合税法规定的子女教育、连续教育、 住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的， 可以填写专项附加扣除电子模板2. 个人需要向谁提交电子模板？答：取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电 子模板后，可以准时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪 金所得个人所得税扣缴时，依据纳税人供给的专项附加扣除 信息办理税前扣除3. 个人何时向扣缴义务人供给电子模板？答：个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税 前，向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板，由扣缴义务 人用于计提工资薪金所得个人所得税4. 个人是否必需向扣缴义务人填报电子模板？答：个人可以通过填写电子模板，并提交给扣缴义务人， 由扣缴义务人在计提工资薪金所得个人所得税时进展扣除， 也可以在年度终了后，通过汇算清缴自行申报办理扣除5. 个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？答：除填写电子模板外，个人还可以填写纸质报表的方 式填报专项附加扣除信息后续，税务部门还将逐步供给更 多的网上信息采集渠道，由纳税人填写后，通过网络传递给扣缴义务人，用于办理专项附加扣除。

6. 是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只 需向扣缴义务人供给一次专项附加扣除信息即可，无需按月 供给7. 是否必需在年底前向扣缴义务人供给电子模板才能在 次年充共享受专项附加扣除？答：个人可以年底前向扣缴义务人供给次年办理专项附 加扣除的相关信息，也可以在扣除年度中的任意时点向扣缴 义务人供给专项附加扣除相关信息扣缴义务人在扣缴个人 工资薪金所得个人所得税时，可以依据截止到当前月份的专 项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税，亦即在扣除 年度内可以追溯扣除，使个人充共享受专项附加扣除如张 先生的小孩在 2022 年 11 月已经年满三周岁，在 2022年 3 月 1 日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，子女教育每月可扣除金额为 1000 元，则扣缴单位可在 3 月 8 日工资发放时，计算张先生的子女教育的累计可扣除金额 3000元，可以在当前月份个人所得税税前扣除8. 填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？答：可能存在以下缘由：一是个人信息填写不标准，导致信息采集失败；二是个人填写的个人根底信息与此前扣缴义务人采集的根底信息不全都，导致专项附加扣除信息采集 失败；三是由于政策理解问题，个人供给的状况不在可扣除 的范围之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工 资薪金所得个人所得税时间，在当月未准时办理扣除；五是 扣缴义务人操作有误，未准确猎取及计算填写可扣除额。

9. 填写了电子模板但未准时享受到专项附加扣除应当如 何处理？答：可以先与扣缴义务人联系核实相关专项附加扣除信 息填报和税款计算状况，如有问题可由扣缴义务人进展更正 申报或者下一期代扣个人所得税时调整如存在软件操作或 者政策执行方面的疑问，可以询问专业人士或者税务机关10.每月收入缺乏 5000 元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？答：假设个人每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准〔5000 元/月〕，无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项附加扣除信息11. 年度中间假设相关信息发生变化如何处理？答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项 附加扣除信息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人 应当依据变化后的信息准时填报专项附加扣除电子模板，并 准时报送扣缴义务人12. 扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？答：在扣缴客户端中，进入到“办理 2022 年及以后的业务版面”，通过【专项附扣除信息采集】菜单，选择导入或 手工添加方式采集假设当前为“办理 2022 年及以前的 业务版面”，则可通过系统上方的【业务切换】按钮进展切换13. 模板批量导入后，提示局部导入成功，后续如何操作？答：请认真急躁的查看导入日志，对于模板的必填工程，如有漏项，会导致失败，日志中会有明确说明，【“ XX 专项附加扣除】页签：【明细行 X】的【XX】未填写，请检查。

请补充完善相关内容后重导入即可14. 专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统 中不存在，无法导入，怎么办？答：专项附加扣除信息表中的人员信息必需提前在人员 信息采集处进展采集，才能导入专项附加扣除信息请先通 过人员信息采集导入相关人员信息后，再导入专项附加扣除 信息15. 个人所得税法六项专项附加扣除政策在 2022 年 1 月份都能享受吗？答：不是在 2022 年 1 月纳税人可以享受的专项附加扣除有子女教育、连续教育中的学历〔学位〕连续教育、住 房贷款利息、住房租金和赡养老人扣除连续教育中取得技能人员、专业技术人员职业资格证书 在 2022 年 2 月份及以后可以享受；税法实施首年发生的大病医疗支出，要在 2022 年才能办理二、首页填写1. 什么是扣除年度？答：扣除年度是实际办理专项附加扣除的年度，与填写 时间并非同一概念同时，个人所得税制于 2022 年 1 月1 日起全面实施，个人可以在此时点之后享受专项附加扣除本次只采集 2022 年度的专项附加扣除信息，扣除年度应填写 2022 年2. 姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何留意事项？答：要填写此前扣缴义务人在员工根底信息采集时采集的姓名、身份证件类型、身份证件号码。

否则，会造成个人 信息与此前采集的根底信息无法对应，导致信息采集失败3. 为什么要供给配偶信息?答：依据政策规定，个人享受子女教育、房屋租赁、住 房贷款等专项附加扣除时均涉及配偶的相关状况，需照实提 供配偶状况，以便确定专项附加扣除人4. 年度中间填写电子模板的，此前配偶状况发生过变化 的如何填写？答：依据填写电子模板当时的状况填写即可三、子女教育支出1. 填报子女教育支出需要符合什么条件？答：〔1〕有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满 3 岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正承受全日制学历教育〔2〕同一子女的父亲和母亲扣除比例合 计不超过 100%2. 同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如， 义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？答：无需细化填写对于同一子女的同一受教育阶段， 即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受 教育阶段不变，也无需细化填写3. 同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家〔地区〕发生变化的，是否需要分别填写？答：无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可4. 何时填写教育终止时间？答：教育终止时间非必填项填写时间按子女因就业或其他缘由不再连续承受全日制学历教育时填写。

当前受教育 阶段毕业，但还会连续承受全日制学历教育的无需填写个 人从填报的教育终止时间次月起，不能再连续享受该子女的 此项扣除5. 子女满 3 周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家〔地区〕？答：需要填写假设不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除子女处于满3 周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未承受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”6. 是否必需在子女满 3 周岁之后才能填写？答：本扣除年度内子女马上年满 3 周岁的，可以在子女满 3 周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满 3 周岁之后填报7. 子女已经不再承受全日制学历教育的是否可以填报子 女教育专项附加扣除？答：不行以子女已经不再承受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定，无需填写相关信 息8. 一个扣除年度中，同一子女因升学等缘由承受不同教 育阶段的全日制学历教育如何填写？答：可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育状况9. 不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？答：可以对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比 例，扣除比例只能为 50%：50%，以及 100%。

其中一方为 100%的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息10. 对于寒暑假是否中断享受？答：不中断享受只要纳税人不填写终止受教育时间， 当年一经采集，全年不中断享受11. 对于存在离异重组等状况的家庭子女而言，该如何享 受政策？答：由子女父母双方协商打算一个孩子总额不能超 过 1000 元/月，扣除人不能超过 2 个四、连续教育支出1.填报连续教育支出需要符合什么条件？答：学历〔学位〕连续教育的条件需要扣除年度内在中 国境内承受学历〔学位〕教育职业资格连续教育需要在扣 除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书 2.同时承受多个学历连续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？答：只填写其中一条即可由于多个学历〔学位〕连续 教育不行同时享受，多个职业资格连续教育不行同时享受 3.学历〔学位〕连续教育与职业资格连续教育可以同时享受吗？答：可以4. 学历〔学位〕教育，是否最终没有取得学历〔学位〕 证书也可以扣 48 个月？答：凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除 48 个月5. 假设可以，48 个月后，换一个专业就读〔属于其次次连续教育〕，还可以连续扣 48 个月？答：纳税人 48 个月后，换一个的专业学习，可以重 按其次次参与学历〔学位〕连续教育扣除，还可以连续扣 48 个月。

五、住房贷款利息支出1. 填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？答：一是本人或者配偶购置的中国境内住房；二是属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷；三是住房贷款利息 支出和住房租金支出未同时扣除2. 如何确定是否属于首套住房贷款？答：是否属于首套住房贷款，可以询问贷款银行 六、住房租金支出1. 填报住房租金支出需要符合什么条件？答：一是本人及配偶在主要工作城市无自有住房；二是 本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出；三是本人及 配偶主要工作城市一样的，该扣除年度配偶未享受过住房租 金支出扣除2. 主要工作城市如何填写？答：纳税人在扣缴义务人处办理该项扣除的，填写任 职受雇单位所在的城市3. 一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成 中间有重叠租赁月份的状况，如何填写？答：一个月同时租住两处住房的，只能填写一处；中间 月份更换租赁住房的，不能填写两处租赁日期有穿插的租赁 住房信息假设此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写 增租赁信息，且必需晚于上次已填报的住房租赁期止所属 月份确需修改已填报信息的，需联系扣缴义务人在扣缴客 户端修改4. 员工无房产，目前长包酒店房间居住，每月金额自负， 这种状况是否可视为租房？答：可以视为租赁住房，但请纳税人保存局部相关票 据，用以证明相关事实。

5. 员工宿舍可以扣除吗？答：假设个人不付费，不得扣除假设本人付费，可以 扣除6. 某些行业员工流淌性比较大，一年换几个城市租赁住 房，或者当年度始终外派并在当地租房子， 是否支持该项专项附加扣除？答：对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租 金对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内屡次变 换工作地点的，个人应准时向扣缴义务人或者税务机关更 专项附加扣除相关信息，允许一年内依据更换工作地点的情况分别进展扣除7 住房租金支出扣除“主要工作城市”的范围，某市下 属县有住房，到该市。