收支业务管理制度(6篇).doc

收支业务管理制度第一章总则第一条为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度第二条本制度适用于单位的收入、支出业务第三条制定依据1、《中华人民共和国会计法》2、《中华人民共和国预算法》3、《事业单位财务规则》4、《中华人民共和国发票管理办法》5、《____关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》6、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》7、《行政事业单位内部控制规范(试行)》……第二章收入业务第四条纳入本制度的收入包括：(一)根据财务规则和会计准则认定的收入行政单位的收入包括财政拨款收入和其他收入；事业单位的收入包括财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入二)不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金具体包括：行政事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理第六条岗位设置及职责单位根据国家有关财务规定、本单位“三定”规定和单位实际情况合理设置收入业务岗位，明确岗位职责权限一)财会科室作为归口管理科室，对本单位的收入进行统一管理和监控1、制定收入内部管理制度；2、全面掌握本单位各业务科室的收费项目，做好收费许可证的年检，确保各项收费项目符合国家有关规定；3、要求各业务科室在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务科室作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严禁设立账外账；4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业务科室进行对帐，判断有无异常情况；6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

二)业务科室在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务科室作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐第七条加强非税收入管理一)依法征收政府非税收入严格按照国家、省财政科室下发的《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价科室审批的收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收二)编制征收计划业务科室依据上年征收情况编制本年度征收计划由科室主管领导批准后，交财会科室汇总、编制收入预算，经中心主任审批后报送财政局三)建立收入台账制度各业务科室要按照征收情况建立收入台账，与财会室加强衔接沟通，确保收入实现进度四)建立收入征收责任制明确征收流程和岗位职责，尽量限制自由裁量权对应收未收的收入，明确责任，根据有关文件、合同等及时足额收取涉及收入减免事项，要严格按照国家有关收费政策执行，由缴款义务人提出书面申请，由主管科室依法审查后决定，严禁私自减免和越权减免五)政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收入须使用财政科室统一印发的票据，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支第八条加强票据和印章的管理一)票据实行专人、专账、专柜管理，建立票据管理台帐，向有关科室报送票据的使用情况。

负责保管票据的人员对发票等各类票据的申领、启用、核销应当履行手续，并做好票据的保管和序时登记工作保管人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁二)不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代三)票据应当按照序号使用，不得拆本使用应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致填写错误的，应当另行填写因填写错误等原因而作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁四)票据使用完毕，票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管票据存根保存期限为____年保存期满需要销毁的，由票据保管人员报财务负责人审批后，到有关科室办理相应票据销毁手续第三章支出业务第九条支出的主要内容单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出)第十条支出业务主要包括支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核算等环节第十一条支出管理遵循量入为出、保障重点、兼顾一般、厉行节约、制止奢侈浪费、降低成本，注重资金使用效益的原则。

第十二条岗位设置与职责(一)根据本单位支出内容构成，明确各类支出业务事项的归口管理科室如人员经费归口科室为人事科室，日常办公用费归口科室为办公室等二)各单位应根据国家有关财政财务会计规定、本单位“三定"规定和单位的实际情况合理设置岗位，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位要相互分离第十三条支出业务事项的开支范围、开支标准及业务事项所涉及的表单和票据根据国家有关财政、财务会计规定，结合本单位业务支出内容，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据建立各类支出业务的实施细则，如差旅费管理细则、会议费管理细则等第十四条加强支出事前申请管理各科室在开展业务活动时，在发生相关支出之前，业务工作人员应履行支出事前申请程序，即根据工作计划、工作任务和单位领导的指示并结合预算指标，向财会科提出事前申请第十五条加强支出审批管理明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施按照业务事项类型和金额大小设置相应的的审批权限，审批人可在授权范围内审批，不得越权如资金支付审批权限第十六条加强支出审核管理一)全面审核各类单据。

单据包括发票、单位内部流转的各类文件和表单支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符二)支出单据重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全第十七条加强支付管理一)借款管理1、借款人须填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额、所对应的预算项目以及预计报账日期等内容，并附上与借款事项相关的事前审批单据2、经本科室负责人、分管领导审批后，提交给财会科室进行复核3、复核通过后，提交中心主任进行审批审批通过后，出纳人员办理借款或支票领用手续二)报销管理1、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整；2、由经办人、证明人签字后，提交科室负责人审核；3、经财会科室复核无误后按照支出审批权限进行审批，出纳人员按照审批结果办理支付手续三)资金支付管理1、业务科室借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳人员应依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务；2、支付完毕后由会计进行核算，出纳人员按照签发的支付凭证应进行登记。

提示：严格执行《国家现金管理暂行条例》，实行公务卡支付的单位按公务卡相关使用和管理要求办理第十八条加强支出核算和归档管理财会科室根据支出凭证及时准确登记账簿；业务科室应向财会科室提交与支出业务相关的合同等材料作为账务处理的依据财会科室应将与支出业务相关的会计凭证、文件及其他资料按照《会计基础工作规范》的规定及时归档、妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不当使用第十九条加强支出业务分析管理财务科室定期分析支出情况，包括分析业务科室的支出情况和预算执行进度，以及单位基本支出、项目支出、“三公”经费的明细情况等，通过编制支出业务分析报告，为单位领导的管理决策提供信息支持对支出业务中发现的异常情况，财务人员应向单位负责人报告，及时采取措施，规范各项业务行为，确保支出业务的合法合规、单位各项工作计划和工作任务得以顺利开展第四章债务业务事业单位按照《事业单位财务规则》可以举借债务，但应健全财务风险控制机制规范，加强举借债务和提供担保第二十条财会科室作为归口管理科室，负责单位债务管理合理设置债务业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保举债申请与审批、债务业务经办与会计核算、债务业务经办与债务对账检查等不相容岗位相互分离。

不得由一人办理债务业务的全过程第二十一条在举借债务之前，对债务进行充分评估和论证财会科室应根据国家规定、单位的实际支出需求、宏观经济和金融市场形势，恰当选择举债方式，编制债务融资和偿还方案，并对方案进行评估和论证债务融资和偿还方案具体内容包括：(一)由项目科室进行方案的战略性评估，判断其是否与单位的职能和工作计划相一致二)财会科室进行方案的经济性评估，判断筹资成本是否与单位的经济负担能力和项目的预期收益相适应，是否有充足的资金来源用于按时还本付息三)项目科室和财会科室共同进行方案的风险评估，判断债务项目面临哪些风险，风险大小是否与单位的负担能力相适应第二十二条债务的举债和偿还严格执行审批程度属于重大经济事项的大额债务举借和偿还，应在充分论证的基础上，由单位领导班子集体研究决定，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策按照国家规定需要向有关科室报批的，应履行严格的报批手续第二十三条加强债务资金的日常管理一)按照规定的用途使用债务资金；(二)财会科室应按照国家统一的会计制度的规定，对债务进行会计核算，连续、完整地核算债务资金的来源、使用情况及偿还情况，并在财务报告中予以反映，妥善保管相关记录、文件和凭证；(三)加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，按照债务融资和偿还方案安排还本付息资金，防范和控制财务风险；(四)及时评价债务业务活动，发现问题确定整改措施，追究违规人员责任。

第五章附则第二十四条本制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切实加强单位收入、支出和债务管理工作，提高资金收支的效率与效果收支业务管理制度（二）第一章总则第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我站经济及社会各项事业和谐发展，结合我站实际，制定本制度第二章收支管理制度第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出(办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度各单位取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行站长一支笔签字制度第三章报帐制度第五条报销单据以部门为单位，每月____-____日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。

第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明。