合理避税知识大全.docx

合理避税知识大全，你肯定用得上，收藏起来慢慢看2016-11-01 14:02:13 来源：物依财税199 3分享到：收藏：避税就像一场潜伏战，纵观全球，寻找税法漏洞儿乎是避税的不二法门而最常见的有三种形式：慈善避税、转移居住地避税、寻找避税天堂2010年，盖茨和巳菲特曾共同呼吁美国最富裕的人捐出至少一半个人财富 用于慈善业，并且两人先后做出表率，捐出绝大多数个人财富实际上，在这之前的2000年，盖茨夫妇己经正式成立了 “比尔和梅琳达盖 茨基金会"，目前这一基金会的规模在全球最大，盖茨曾为该基金会捐了数亿美 元美国《财富》杂志称"这是避税手段"数据显示，盖茨基金在2003年以268亿美元的资本获得了高达39亿美元 的投资回报，利润率高达15%左右，这比许多以盈利为目的的企业利润率还要 高而盖茨基金会每年只要将总资产的5%用于捐赠就可以避免支付更多税收， 另外95%的资产则被用于投资而中国，随着财富的逐渐积累，富豪变更国籍己经不是什么新鲜事，而选择 定居的国家均是税收低廉的新加坡、瑞士等国如新加坡就规定，只有在新加坡（十二）外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的 职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。

有些人立即会问： 有法律依据吗?法律依据肯定有这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税 若干成本、费用列支问题的通知》（（86）财税外字第331号）文里由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌 生，容易上1.5%的当如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工 多沟通十三）到底几年算坏帐企业经营不能收回的款项变成坏帐，坏帐是企业经营难以避免的损失到底 经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年？两年也对，三年也对对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐， 对于内资企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐这又是内资企业与外资企业 的一个诧异另外，外资企业税前不能计提坏帐准备，内资企业税前可以按规定计提坏帐 准备，这也是一个差异了解规则，才能合理利用规则十四）出租就不能免税单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%,外资企业适用城 市房产税税率为18%除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关 退了回来：房屋出租部分不能免房产税。

企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了 18% 的房产税真是冤枉到家广东规定的免税条件是不分自用还是出租企业多缴 了税还被蒙在鼓里十五）吃饭一定是陪客中国是美食天堂，大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞掂税务上对接待客户的费用有限制，因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画 上了等号在公司内部，聚餐的原因各种各样年末，员工大聚会;开会时，各 个部门聚会;员工新来，一•顿欢迎餐;员工离职，一顿送别餐这些与接待客户根 本没有关系，所以，餐费不一定都是用于接待客户所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不 要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税注：对公务活动就餐问题，的确需要客观反映，合理划分就餐的性质，不能 把所有的就餐列入接待费就目前的就餐情况可以分为：1. 接待费2. 会议费3. 培训费4. 加班伙食费5. 福利费、工会费等在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑，列入不同的科目开支后， 就会出现不同的税负问题化整为零，值得探讨十六）做善事也有讲究企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾人祸，作为一个有责任的企 业家就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心做善事也与纳税有关。

企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销传, 缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合 理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单 位和渠道捐赠例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法 规定接受捐赠的专用收据如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结 果还要纳33%的所得税，这个善事也就做得太大了十七）遭遇意外要报案不幸的事让人痛苦，但确实会发生出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手 牵羊，足以让人揪心一阵子难过以后心理平坦了，继续工作有一件事千万要 记住：这件事与纳税还有关系丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公 司的成本费用中列支丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部 门，作为证据如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大十八）多拿进项多抵扣作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴 税这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽 车加油的进项，购买修理备件的进项枳少成多，日积月累，企业就能降低税负。

修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出 示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法十九）运杂费不是运费企业销售产品，采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项，但是按规定，其 他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等运输方在开具发票的时候要将运费与 其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣的金额有些采购、营销人员不懂得 税务上的规定，对方开票的时候没有留意，等到回来后才发现对方在摘要栏写了 运杂费，发票不能抵扣，算-•算又损失了 7%所以，企业财务人员一定要让管理人员都明白：运费与运杂费不是一回事， 少出差错就能少缴税二十）赠得巧来送得妙一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000 元如果当赠送，要按2400元缴纳增值税现在我们重新涉及方案：将两件产 品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售, 400元的按折扣25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买 一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送 的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。

有些营销人员认为这样做很无聊改变方式就符合税法，不改变就要多交6 8元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情二十一）依法而签可节税一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人 员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果 分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税财务人员因 为出差外出，回来时合同己经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额财务 人员说明道理，要求对方一定配合重签对方的财务经理也是个人物，提出条件: 重新签订，你可以节税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业 财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同如果事先提出要求，对方也就无法乘机"讹诈"了二十二）合同作废也纳税有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以 后重新来过签了合同要缴印花税，即使合同作废例如：公司本月签订了合同， 申报的时候缴了印花税领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并 且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金 额减少了，不退印花税。

所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额 确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税二十三）代理还是非代理现在很多企业都与事务所签订税务代理合同，大家都认为属于代理业务，既 然是代理业务，那就应该按差额缴税其实，税务代理合同应该按服务业中的其 他服务缴纳税金，应该按全额纳税税务上对代理的认定不是看合同的名称，而 是看经济实质税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务，与代理不同，代 理有第三方出现，例如：企业委托一家公司采购一批产品，业务中有卖方，买方 还有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现 第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应 税收入纳税，不能按差额纳税税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异二十四）对方违法对方赔签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合 同，但对方提供的发票存在问题，例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、 有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票税务机关 查出发票有问题，购货方就要承担责任对方违规提供发票，购货者要承担法律 责任如果想追究对方的责任，还难以找到合适的法律依据。

所以建议企业在合 同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由 乙方承担赔偿责任保护条款一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题 了，可以根据合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼二十五）对方偷税你遭殃有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税业主买房子，在合同中写 明：契税由房产公司承担业主们搬进了新屋，开始了新的生活等到去办房产 证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证业主们与房管部门理论：房 产公司答应送契税其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需 理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可业主与房产公司的合同纠 纷由双方按法律途径解决业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司 算帐对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任， 对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方 是否真的纳税了二十六）一日之差两重天张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日大家 对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的 税收优惠政策当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受 了一年的的所得税，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意 义。

李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税 优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公司明年才算免税一年 根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择 所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定二十七）哪些属于开发费税务政策规定：企业的技术开发费符合条件可以加计扣除这项政策听起来 很简单，但运用起来就会出问题在会计核算中，我们把用于技术研究开发的费 用计入管理费用，然后将该项费用在税前加计扣除实际上，政策中的技术研究 开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工 资福利等，由于会计核算中，我们并未单独核算技术研发场地的折旧、设备的折 旧，因此，造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大的项目，造成没有用 足政策，少抵扣了一大部分用在政策实在不容易二十八）技术入股好处多很多民营企业的老板都是技术专家，个个拥有专利，将专利提供给公司使用， 双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用建议老板 们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资 金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以 增加成本费用，减少利润，少缴所得税。

这样一个财务、税务都。