所得税优惠政策汇总表.doc

企业所得税优惠政策汇总表（税法规定类）企业所得税优惠政策汇总表（税法规定类）序序 号号优惠项目优惠项目税法条款及税法条款及 发文字号发文字号优惠方式优惠方式备案时间备案时间报备资料报备资料1国债利息收国债利息收 入入企业所得税企业所得税 法法 第二十六条第二十六条 第一款第一款免税收入免税收入事后事后1.1.企业所得税减免税优惠备案表企业所得税减免税优惠备案表 2.2.银行注明银行注明““国债利息国债利息””的利息清单或的利息清单或 国债净价交易交割单国债净价交易交割单2符合条件的符合条件的 居民企业之居民企业之 间的股息、间的股息、 红利等权益红利等权益 性投资收益性投资收益企业所得税企业所得税 法法 第二十六条第二十六条 第二款第二款免税收入免税收入事后事后1.1.企业所得税减免税优惠备案表企业所得税减免税优惠备案表 2.2.被投资方利润分配决议被投资方利润分配决议3符合条件的 非营利组织 收入企业所得税 法 第二十六条 第四款免税收入事前1.企业所得税减免税优惠备案表 2.非盈利组织的资格证明4从事农、林、从事农、林、 牧、渔业项牧、渔业项 目所得目所得企业所得税企业所得税 法法 第二十七条第二十七条 第一款第一款免征、减免征、减 征企业所征企业所 得税得税事前事前1 1．企业所得税减免税优惠备案表．企业所得税减免税优惠备案表 2 2．农、林、牧、渔业项目或农产品初．农、林、牧、渔业项目或农产品初 加工的核算情况说明加工的核算情况说明国税函国税函 〔2008〕850〔2008〕850 号号5从事国家重 点扶持的公 共基础设施 项目投资经 营所得企业所得税 法 第二十七条 第二款 国税发 [2009] 80 号自项目取 得第一笔 生产经营 收入所属 纳税年度 起， “三免 三减半”该项目取 得第一笔 生产经营 收入后 15 日内1．企业所得税税收优惠备案表 2．有关部门批准该项目文件复印件 3．该项目完工验收报告复印件 4．该项目投资额验资报告复印件 5．税务机关要求提供的其他资料6从事符合条从事符合条 件的环境保件的环境保 护、节能节护、节能节 水项目所得水项目所得企业所得税企业所得税 法法 第二十七条第二十七条 第三款第三款自项目取自项目取 得第一笔得第一笔 生产经营生产经营 收入所属收入所属 纳税年度纳税年度 起，起， ““三免三免 三减半三减半””该项目取该项目取 得第一笔得第一笔 生产经营生产经营 收入后收入后 1515 日内日内1 1．企业所得税税收优惠备案表．企业所得税税收优惠备案表 2 2．有关部门批准该项目文件复印件．有关部门批准该项目文件复印件 3 3．该项目完工验收报告复印件．该项目完工验收报告复印件 4 4．该项目投资额验资报告复印件．该项目投资额验资报告复印件 5 5．税务机关要求提供的其他资料．税务机关要求提供的其他资料7符合条件的 技术转让所 得企业所得税 法 第二十七条 第四款 国税函一个纳税 年度内， 不超过 500 万元的部 分免征；事后1．企业所得税税收优惠备案表 2．技术转让合同（副本） 3．省级以上科技部门出具的技术合同 登记证明材料 （省级以上商务部门出具的技术出口合〔2009〕212 号超过 500 万元的部 分，减半 征收同登记证书或技术出口许可证） （4．技术出口合同数据表） 4．技术转让所得归集、分摊、计算的 相关材料 5．实际缴纳相关税费的证明材料 6．主管税务机关要求提供的其他资料8符合条件的 小型微利企 业企业所得税 法 第二十八条 第一款减按 20%的 税率事后1．企业所得税税收优惠备案表安置残疾人安置残疾人 员及国家鼓员及国家鼓 励安置的其励安置的其 他就业人员他就业人员 所支付的工所支付的工 资资企业所得税企业所得税 法法 第三十条第三十条 第二款第二款 财税财税[2009][2009] 7070 号号安置残疾安置残疾 人院所支人院所支 付的工资付的工资 100%100%加计加计 扣除扣除事后事后1 1．企业所得税税收优惠备案表．企业所得税税收优惠备案表 2 2．与每位残疾人签订的一年以上（含．与每位残疾人签订的一年以上（含 一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相 关社会保险的资料、定期通过银行实际关社会保险的资料、定期通过银行实际 支付的工资证明。

支付的工资证明 3 3．已安置残疾人员名单及其．已安置残疾人员名单及其《《中华人中华人 民共和国残疾人证民共和国残疾人证》》或或《《中华人民共和中华人民共和 国残疾军人证（国残疾军人证（1-81-8 级）级） 》》复印件第一年第一年事前事前1 1．企业所得税税收优惠备案表．企业所得税税收优惠备案表 2 2．高新技术企业认定证书复印件．高新技术企业认定证书复印件9国家需要重国家需要重 点扶持的高点扶持的高 新技术企业新技术企业企业所得税企业所得税 法法 第二十八条第二十八条 第二款第二款 国税函国税函 〔2009〕203〔2009〕203 号号减按减按 15%15%的的 税率税率以后年以后年 度度事后事后1 1．产品（服务）属于．产品（服务）属于《《国家重点国家重点 支持的高新技术领域支持的高新技术领域》》规定的范规定的范 围的说明围的说明 2 2．企业年度研究开发费用结构明．企业年度研究开发费用结构明 细表细表 3 3．企业当年高新技术产品（服务）．企业当年高新技术产品（服务） 收入占企业总收入的比例说明收入占企业总收入的比例说明 4 4．企业具有大学专科以上学历的．企业具有大学专科以上学历的 技术人员占企业当年职工总数的技术人员占企业当年职工总数的 比例说明、研发人员占企业当年比例说明、研发人员占企业当年 职工总数的比例说明职工总数的比例说明10民族自治地 方企业企业所得税 法 第二十九条属于地方 分享的部 分减征或 免征事前1．企业所得税税收优惠备案表 2．省级人民政府的批准文件11开发新技术、开发新技术、 新产品、新新产品、新 工艺发生的工艺发生的 研究开发费研究开发费 用支出用支出企业所得税企业所得税 法法 第三十条第三十条 第一款第一款 国税发国税发未形成无未形成无 形资产的，形资产的， 在据实扣在据实扣 除的基础除的基础 上按研究上按研究事后事后1 1．企业所得税税收优惠备案表．企业所得税税收优惠备案表 2 2．自主、委托、合作研究开发项目计．自主、委托、合作研究开发项目计 划书和研究开发费预算。

划书和研究开发费预算 3 3．自主、委托、合作研究开发专门机．自主、委托、合作研究开发专门机 构或项目组的编制情况和专业人员名单构或项目组的编制情况和专业人员名单[2008]116[2008]116 号号开发费用开发费用 的的 50%50%加计加计 扣除；形扣除；形 成无形资成无形资 产的，按产的，按 无形资产无形资产 成本的成本的 150%150%摊销摊销4 4．自主、委托、合作研究开发项目当．自主、委托、合作研究开发项目当 年研究开发费用发生情况归集表年研究开发费用发生情况归集表 5 5．企业总经理办公会或董事会关于自．企业总经理办公会或董事会关于自 主、委托、合作研究开发项目立项的决主、委托、合作研究开发项目立项的决 议文件 6 6．委托、合作研究开发项目的合同或．委托、合作研究开发项目的合同或 协议 7 7．研究开发项目的效用情况说明、研．研究开发项目的效用情况说明、研 究成果报告等资料究成果报告等资料12安置残疾人安置残疾人 员及国家鼓员及国家鼓 励安置的其励安置的其 他就业人员他就业人员 所支付的工所支付的工 资资企业所得税企业所得税 法法 第三十条第三十条 第二款第二款 财税财税[2009][2009] 7070 号号安置残疾安置残疾 人院所支人院所支 付的工资付的工资 100%100%加计加计 扣除扣除事后事后1 1．企业所得税税收优惠备案表．企业所得税税收优惠备案表 2 2．与每位残疾人签订的一年以上（含．与每位残疾人签订的一年以上（含 一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相 关社会保险的资料、定期通过银行实际关社会保险的资料、定期通过银行实际 支付的工资证明。

支付的工资证明 3 3．已安置残疾人员名单及其．已安置残疾人员名单及其《《中华人中华人 民共和国残疾人证民共和国残疾人证》》或或《《中华人民共和中华人民共和 国残疾军人证（国残疾军人证（1-81-8 级）级） 》》复印件13创业投资企 业从事国家 需要重点扶 持和鼓励的企业所得税 法 第三十一条 国税发按投资额 的一定比 例抵扣应 纳税所得事后1．企业所得税税收优惠备案表 2．经备案管理部门核实后出具的年检 合格通知书（副本） 3．关于创业投资企业投资运作情况的创业投资[2009]87 号额说明 4．中小高新技术企业投资合同或章程 的复印件、实际所投资金验资报告等相 关材料 5．中小高新技术企业基本情况（包括 企业职工人数、年销售（营业）额、资 产总额等）说明 6．由省、自治区、直辖市和计划单列 市高新技术企业认定管理机构出具的中 小高新技术企业有效的高新技术企业证 书（复印件）14固定资产加 速折旧企业所得税 法 第三十二条 国税发 [2009]81 号由于技术 进步等原 因，确需 加速折旧 的，可以 缩短折旧 年限或者 采取加速 折旧的方 法取得该固 定资产后 一个月内1．企业所得税税收优惠备案表 2．固定资产的功能、预计使用年限短 于《实施条例》规定计算折旧的理由、 证明资料及有关情况的说明 3．被替代的旧固定资产的功能、使用 及处置等情况的说明 4．固定资产加速折旧拟采用的方法和 折旧额的说明 5．主管税务机关要求报送的其他资料15企业综合利企业综合利企业所得税企业所得税生产符合生产符合事后事后1 1．．企业所得税税收优惠备案表企业所得税税收优惠备案表用资源用资源法法 第三十三条第三十三条 国税函国税函 [2009]185[2009]185 号号国家产业国家产业 政策规定政策规定 的产品取的产品取 得的收入，得的收入， 减按减按 90%90%计计 入收入总入收入总 额额2 2．．《《资源综合利用认定证书资源综合利用认定证书》》复印复印 件件 资源综合利用情况及核算情况说明表资源综合利用情况及核算情况说明表16企业购置环 境保护、节 能节水、安 全生产等专 用设备企业所得税 法 第三十四条 财税[2008] 48 号购置并实 际使用列 入相关目 录的专用 设备，可 按专用设 备投资额 的 10%抵免 当年企业 所得税应 纳税额事后1．企业所得税税收优惠备案表 2．购置的环境保护、节能节水、安 全生产等专用设备情况表 3．所购之相关设备的支付凭证、发 票、合同等资料复印件 4．购置设备所需资金来源说明和相 关的原始凭证、记账凭证、明细帐等 复印件企业所得税优惠政策汇总表（专项优惠政策类）企业所得税优惠政策汇总表（专项优惠政策类）序号序号优优惠惠项项目目税法条款及税法条款及发发文字号文字号优优惠方式惠方式备备案（案（审审批）批）时间时间报备资报备资料料老企业审批1鼓励软件产业和 集成电路产业发 展的优惠政策财税[2008]1 号略新办企业事前备案1．企业所得税税收优惠备案表 2．有权部门公布的国家规划布局内重点 软件企业或集成电路设计企业名单文件或 证明复印件（软件企业证书或集成电路设 计企业证书及年审证明复印件） 3．软件生产或集成电路设计企业获利年 度及核算情况说明2鼓励证券投资基 金发展的优惠政策财税[2008]1 号略事后1． 企业所得税税收优惠备案表 2． 证监会批准文件复印件 3． 证券投资基金免税收入情况及核算情况表3中国清洁发展机 制基金（以下简 称清洁基金）和 清洁发展机制项 目（以下简称 CDM 项目）财税[2009]30 号略事后1．企业所得税税收优惠备案表 2．有关部门批准该项目文件复印件 3．该项目完工验收报告复印件 4．该项目投资额验资报告复印件 5．税务机关要求提供的其他资。