南开大学21秋《税务会计》在线作业三答案参考68.docx

南开大学21秋《税务会计》作业三答案参考1. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额 )A.正确B.错误参考答案：A2. 纳税主体与会计主体是一致的 )A.对B.错参考答案：B3. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC4. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D5. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%则财务费用的纳税调整额为( )A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A6. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。

A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC7. 企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入( )A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D8. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税 )A.正确B.错误参考答案：A9. 按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额参考答案：C10. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。

A.0.001B.0.005C.0.01D.0.012参考答案：C11. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC12. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD13. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D14. 中国公民王某当年的月工资3550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为( )元A.480B.540C.270D.252参考答案：C15. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款( )的税款滞纳金A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A16. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )。

A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D17. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D18. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票 )A.对B.错参考答案：A19. 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记 )A.正确B.错误参考答案：A20. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费该旅行社本月应缴纳营业税为( )A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B21. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。

)A.正确B.错误参考答案：B22. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC23. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D24. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )A.房屋维修B.汽车修理C.管道安装D.服装加工参考答案：BD25. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD26. 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( )A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法参考答案：C27. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费——应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD28. 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

)A.对B.错参考答案：A29. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C30. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税 )A.正确B.错误参考答案：A31. 根据《发票管理办法》，下列有关发票的行为属于禁止的行为的有( )A.转借发票B.转让发票C.代开发票D.倒卖发票参考答案：ABCD32. 资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售 )A.正确B.错误参考答案：B33. 体现税收征税的深度的是( )A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B34. 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人但不包括外籍个人 )A.正确B.错误参考答案：B35. 资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产 )A.正确B.错误参考答案：B36. 下列属于城市维护建设税的纳税人是( )A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人参考答案：C37. 城镇土地使用税的计税依据是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案：B38. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。

A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD39. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品 )A.正确B.错误参考答案：B40. 在税制的构成要素中，( )是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目参考答案：C41. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节 )A.对B.错参考答案：B42. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等 )A.正确B.错误参考答案：B43. 依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是( )A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C44. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除 )A.正确B.错误参考答案：B45. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD46. 关税按征税标准分类，可以分为( )。

A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD47. 特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票以下属于这种情况的有( )A.甲造纸厂向农业生产者收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白。