生产计划的编制步骤.ppt

1,生产计划与生产作业计划,2 生产计划的编制步骤,3 生产作业计划概述,1 生产计划及其指标体系,2,生产计划概念 生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据 生产计划指标体系 1 产品品种指标 2 产品产量指标 3 产品质量指标 4 产值指标,1 生产计划及其指标体系,3,1 产品品种指标 概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种） 数 考核指标：,4,2 产品产量指标 概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量 标准）的产品（或劳务）的实物数量 考核指标：,5,3 产品质量指标 概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到 的水平 考核指标： 产品质量指标 工作质量指标：质量损失率、废品率、返 修品率、一次交验合格率等,反映产品内在质量的指标,等级品率,,6,4 产值指标 概念：产值指标是用货币表示的产量指标 分类:（1）商品产值 （2）工业总产值 （3）工业增加值,7,商品产值 ●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的 工业产品（或工业劳务）价值 ● 商品产值＝ ＋ ＋ ●商品产值按现行价格计算,本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值,外单位来料加工的产品加工价值,对外承作的工业性劳务价值,8,工业总产值 ●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的 价值。

它反映企业在一定时期的生产规模及水 平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的 依据 ●组成：①全部商品产值 ②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业 性劳务对象价值 ③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的 期末与期初结存量差额的价值、已构成固定 资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值 ●一般以不变价格计算,9,工业增加值 ●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的 价值 ●计算方法 ①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入 ②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋ 生产税净额＋营业盈亏 ●一般以现行价格计算,10,2 生产计划的编制步骤,一 调查研究、收集资料 二 统筹安排、初步提出生产计划草案 三 综合平衡、确定生产计划 四 审批阶段,11,统筹安排、初步提出生产计划草案 1 产量优选 （1）盈亏平衡分析法 （2）经营安全程度分析 （3）线性规划法 2 产品出产进度计划 （1）大量生产类型 （2）成批生产类型 （3）单件小批生产类型 3 品种搭配,市场需求量稳定 需求具有季节性,,均衡安排 变动安排 折衷方式,,12,（1）盈亏平衡分析法,概念 基本原理 边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率 单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用 注意事项,13,根据与决策方案相关的产品产销量，成本与盈利之间的相互关系，来分析各种决策方案对盈亏产生的影响，从而评价和优选方案的决策方法。

① 概念,②基本原理,从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本 和固定成本两大类 计算公式 盈亏平衡分析图 例1,14,,,,,,V,费用,产销量Q,,,,费用,F,产销量,,,,产销量Q,单位变动成本,Va,,,,产销量Q,单位固定成本,15,成本总额C: 销售收入总额S: P：销售单价 利润M: 盈亏平衡点产销量 盈亏平衡点销货额 ： 盈利目标为 时的产销量 ：,盈利目标 时的销售额 ：,计算公式,16,,,,,,,,,,S.C.M,亏 损 区,盈 利 区,,M’,17,例1：某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元，年固定成本总额3,000,000元，求其保本产量若方案1：实现目标利润1,200,000元，方案2：实现目标利润1,800,000元求两方案的产量分别为多少 解：,18,③ 边际贡献（收益）、边际贡献（收益）率及变动成本率 ● 边际贡献 单位产品边际贡献 边际贡献总额 ● 边际贡献率,指销售收入与变动成本的差额,边际贡献在销售收入中比重,单位产品边际贡献率,加权边际贡献率( 多品种）,变动成本率,单位产品变动成本率,综合变动成本率（多品种）,,,,19,A单一品种企业（即可求销售量，又可求销售额） ●盈亏平衡点： ●目标利润为 ●例2：设某企业去年销售收入S=2400万元，固定成本总额F=800万元，获利润M＝400万元，试计算盈亏平衡点销售额。

解：,,,,,,,,1600,1200,800,400,,,1600,2400,2000,,,,800,④单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用,B多品种（只能求销售额）,H,20,● 由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额 例3 某企业生产A,B,C三种产品 ，固定成本为2000万元，有关资料如表(见下一页）所示，试计算该产品结构下的盈亏平衡点的销售额 由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额,B多品种企业（只能求销售额）,由综合变动成本率计算盈亏平衡点销售额 例4 综合变动成本率的计算 例5,21,,加权边际贡献率计算表,22,例4： 某通用机械厂预计安排的第二年（下一年）生产的产品品种、收入、成本计划如下表，该厂固定成本总额100万元，问（1）在该品种结构下的保本点销售额及保本点各产品销售额和销售量；（2）该计划下的利润；（3）若目标利润为80万元，应实现销售额为多少，各产品销售额和销售量是多少？,i,P,,,23,解：,①,②,③,图解法,24,费用（万元） ●综合变动费用率 得出 如例4——由计划计算得出 若有若干期销售收入——总费用的统计资料，可用最小二乘法计算 综合变动成本率 若已知费用C，销售额S的若干对数据（ ）i=1,2, …,n.用回归方法得,,,,,,,200,0,100,100,200,F,S,C=F+0.5S,其中,,25,例5:资料见表，求盈亏平衡点销售总额 解：①求 ； ； ； ②,③,,26,⑤ 注意事项,当考虑到销售税金时，将税金作为变动成本纳入公式计算,产量,销售额,,,CVP分析的假设是投入量=产出量＝销售量，在实际产销活 动中对分析结果应进行调整,27,概念 经营状态判断 提高经营安全率的途径,（2）经营安全程度分析法,28,① 概念：利用CVP分析的数据，对企业经营安全状况进 行评价，并据此作出提高经营安全程度决策的 分析方法。

其指标为经营安全率经营安全率公式：,,,,,,,,,,,,Q0,Qi,Q,Qi,A,B,C,费用,经营安全区间,,29,② 经营状态判断,③ 提高经营安全率的途径：增大经营安全区间,Q,i,●,,例6,0,Q,,,,,,●,30,例6 某纸浆厂纸浆每吨售价P＝600元，销售税金tα＝30元（税率5％），V α=360元，F＝840，000元，计划产量Q＝5000吨，年盈利M=210，000元计算①经营安全率，②若经营安全率目标为30％，探讨各种可行措施,解：①,② ●,● 降低保本点产量到Q0x,31,●若降低保本点产量到Q0x,32,适用于：运输、生产任务的分配、生产计划安排和资源合 理利用 一般步骤：提出问题→建立数学模型→求解数学模型 当决策仅有两个变量时，可用图解求解 当决策有三个变量时，可用单纯形法求解等 例7 某工厂经市场调研，决定生产甲、乙两种产品，其单台利润分别为60元和30元，两种产品共用一种钢材、一台设备，其资源及获利情况如下：,（3） 线性规划法,求利润最大的产品结构决策,解：,33,,解：① 设变量：设甲生产x1台，乙生产x2台，可得最大利润,② 确定目标函数及约束条件——建立数学模型,目标函数：,约束条件：,③ 将不等式变为等式并在x1－x2坐标图中作出直线,④ 最优点在凸边形的顶点，代入（1）式可得maxP,34,,,,,,,,,,,,,,,,,,0,50,50,100,100,150,150,200,250,300,350,200,250,300,350,400,,,,,,,,,x1,x2,A(0,150),B(100,100),C(125,25),D(125,0),,,,,,,,,,,,,(4),35,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,36,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,产量（千件）,,,需求量累计线,生产量累计线,需求量生产量,生产量需求量,库存量,外协量及库存,,,,,需求具有季节性情况下生产进度的均衡安排方式,37,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,产量（千件）,,,需求量累计线,生产量累计线,,,需求具有季节性情况下生产进度的变动安排方式,,,38,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,产量（千件）,,,需求量累计线,生产量累计线,,,需求具有季节性情况下生产进度的折衷安排方式,,,,,,,,,,,,库存量,,,外协,,,,,,,,,,,39,例8 产销进度方案的优选,设某企业某产品月销售计划，生产能力资料如 表，若均衡生产3-6月销量生产能力，1-2月、 7-12月销量生产能力。

且生产能力多余370台 现拟定三个方案，如表 第一方案：生产量与销货量相适应；生产不稳定， 负荷不均衡，但库存资金占用少 第二方案：各月生产任务稳定，生产能力利用合理； 但库存量大，占用资金多 第三方案：各月生产量平均安排，销量由库存保证， 生产能力负荷均衡，便于组织管理，但库存大，占 用资金多 定量评价,40,产品进度方案表,第一方案,第二方案,第三方案,,项目,月,41,定量评价,已知条件：单位产品成本2000元；每月库存储备定额300台，定额储备资金月息为成 本的2%；超储资金月息为成本的4%；若设备负荷不足，少一台则损失100元，利用多 余能力承揽外协加工可弥补损失40%；超负荷生产每台成本比正常成本超支200元 第一方案 ：库存利息支出：全年累计库存2568台 超储利息： 定储利息： 共计：119120（元） 成本超支：3-6月超负荷生产 成本超支 除3-6月其余月共少生产462台，设备负荷不足损失 共计： 第二方案：库存利息支出：1、2、3、4、12月超储946台，累计库存3146台 超储利息： 定储利息： 共计：163680（元） 成本超支：共少生产370台 共计：185880（元） 第三方案：库存利息支出：1、2、3、4、12月超储309台，定储2315台 设备负荷不足： 共计：219520（元） 第一方案最优,1-4月超储6+72+176+156=410台 定额储备2568-410=2158台,42,成批生产类型产品出产进度计划,（1）产量较大、经常生产的主导产品可在全年内均衡 安排或根据订货合同安排 （2）进行产品品种的合理搭配，使各车间、季、月、 各工种、各种设备的负荷均衡并得到充分利用 （人力、设备） （3）产量少的产品尽可能集中安排，减少各周期生产 的产品品种数 （4）新产品要分摊到各季度各月出产，要与生产技术 准备工作的进度衔接和协调 （5）尽可能使各季、月产量为批量倍数 （6）考虑原材料、燃料、配套设备、外购外协件对进 度的影响,43,单件小批生产类型产品出产进度计划,（1）按合同规定的时间要求进行生产 （2）照顾人力和设备的均衡负荷 （3）先安排明确的生产任务，对尚未明确 的生产任务按概略的计算单位作初步 安排，随着合同的落实逐步使进度计 划具。