注册税务师考试 税收相关法律章节习题详解 重点考点巩固练习 打印版.doc

前　言　　一、考试题型题量（共计90题，共计140分）　　（一）单项选择题（共40题，每题1分，只有1个最符合题意）　　（二）多项选择题（共30题，每题2分每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）　　（三）综合分析题（共20题，每题2分由单选和多选组成错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）　　二、习题班阶段备考思路　　（一）注重分值高的章节复习，也不能轻全面复习；　　（二）注重听、看，也不能轻练习；　　（三）注重练习做题，也不能轻纠错思考　　三、习题班总思路：结合具体试题案例讲解，引导回归教材，强化记忆重点，训练考生的应试能力　　第一篇　第一章　行政法基本理论　　本篇概况章　节2011年2012年 2013年复习难度★★★平均第1章 行政法基本理论516★20%第2章 行政许可法律制度362★★第3章 行政处罚法律制度762★★★第4章 行政强制法律制度-1510★★★第5章 行政复议法律制度 16101★★★第一章　行政法基本理论　　最近三年本章考试题型、分值、考点分布题型 2013 2012 2011 知识点 单选 2题2分 1题1分 3题3分 （1）行政法（程序法）原则（2）行政主体、行政相对人的权利、行政行为分类（3）行政事实行为、行政行为撤回、撤销和废止（4）政府信息公开制度多选 2题4分 —1题2分 综合 — — — 合计 4题6分 1题1分 4题5分 　　思考题一：行政法的原则、渊源　　1.行政法与行政程序法具体基本原则内容？（P2-3、23）　　（1）行政法的基本原则：合法原则、合理原则（也叫作实质合法性原则，包括目的、相关、平等、比例、社会道德）、应急性原则。

　　（2）行政程序法的基本原则：公开、公正、参与、效率原则　　2.行政法的渊源外部表现形式及效力冲突解决方式？（P4-5）　　（1）具体关注：法律、行政法规、部门规章制定机关、具体文件名称、效力等级　　（2）效力冲突的解决方式（家长裁决制）：全国人大常委会（人大）或国务院（政府），注意部门规章VS地方性法规（两家孩子打架）　　（一）典型真题　　【例题·单选题】根据行政法规论，行政机关作出行政行为，有（　）情形的，属于违反实质合法性原则2010年）　　A.违反法定程序　　B.超越行政职权　　C.明显考虑不相关因素　　D.适用法律依据错误『正确答案』C『答案解析』本题考核行政合理性原则行政合理性原则相对于传统理论中的形式合法性原则来说，这实际上是一种实质合法性原则　　【例题·单选题】行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（　）2013年）　　A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定　　B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作岀的行政行为在内容上应当符合比例原则　　C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权　　D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定『正确答案』B『答案解析』本题考核行政合理性原则。

行政行为应平等地适用法律规范，应保持适度，符合比例原则要求是行政机关行使行政裁量权的合理性要求，选项B正确；选项A、D是合法性要求的体现，选项C是应急性原则的体现　　【例题·多选题】根据行政法的渊源理论，（　）属于行政法规2008年）　　A.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》　　B.《税务行政处罚听证程序实施办法》　　C.《企业所得税法实施条例》　　D.《行政复议法实施条例》　　E.《海关行政处罚实施条例》『正确答案』ACDE『答案解析』本题考核行政法的渊源行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件选项B的制定主体是国家税务总局，属于部门规章　　（二）典型习题　　【例题·单选题】合法行政是《行政许可法》、《行政强制法》重要原则下列做法中违反了合法行政要求的有（　）　　A.某法律规定行政机关对行政许可事项进行监督时，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动　　B.行政机关不得要求行政处罚听证申请人承担组织听证的费用　　C.行政机关将行政强制措施权委托给另一行政机关行使　　D.行政机关对行政许可事项进行监督时发现直接关系公共安全、人身健康的重要设备存在安全隐患，责令停止使用和立即改正『正确答案』C『答案解析』本题考核行政合法原则。

根据《行政许可法》63、42、68条规定：（1）行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益；A不违反2）当事人不承担行政机关组织听证的费用；B不违反3）行政机关在监督检查时，发现直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施存在安全隐患的，应当责令停止建造、安装和使用，并责令设计、建造、安装和使用单位立即改正；D不违反4）《行政强制法》17条规定：行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施行政强制措施权不得委托；C违反当选　　【例题·多选题】合理行政是行政法的基本原则之一下列做法中体现了合理行政要求的有（　）　　A.行政行为应保持适度，符合比例原则要求　　B.行政机关要平等对待行政管理相对人　　C.行政机关行使裁量权所采取的措施符合法律目的　　D.非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销已生效的行政决定　　E.行政机关为控制突发公共事件和消除其社会危害可采取行政应急措施『正确答案』ABC『答案解析』本题考核行政法的基本原则1）合理行政原则包括：选项A体现的合理行政的比例原则，选项B体现的是合理行政的公平公正原则，选项C体现的合理行政的符合立法目的原则，故ABC应选。

2）选项D体现的是合法原则3）选项E体现行政应急性原则　　【例题·多选题】根据《立法法》规定，下列关于法律效力冲突的表述中，正确的有（　）　　A.法律之间发生法律效力冲突由全国人民代表大会裁决　　B.行政法规之间发生法律效力冲突由国务院裁决　　C.部门规章与部门规章之间发生法律效力冲突由国务院裁决　　D.部门规章和地方规章之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决　　E.根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决『正确答案』BCE『答案解析』本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式1）法律之间的效力冲突由全国人大常委会裁决，A错误；（2）行政法规之间的效力冲突由国务院裁决；各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决，B、C正确，D错误；（3）根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决，E正确　　思考题二：行政法律关系　　1.行政法律关系具体内容？（P5-6）　　（1）主体：行政主体和行政相对人行政主体包括行政机关和法律、法规授权的组织　　（2）客体：物质利益和精神利益　　（3）内容：权利和义务行政相对人权利：参与、受益、请求权。

　　2.如何理解行政主体的概念、职权、内容？（P6-12）　　（1）行政主体：权（立法、司法、党务不是）、名（内部机构、派出机构超授权；受托方）、责（独立责任组织）可以作行政诉讼被告、行政复议被申请人　　（2）行政职权：公益、优益、支配、不可自由处分性　　（3）关注行政解释权（2014新增）、行政执法权等内容　　3.行政机关内容，行政机关委托的组织和法律法规授权的组织有什么不同？　　（1）关注国务院议事协调机构、直属特设机构内容性质（2014新增）　　（2）行政机关委托的组织VS法律、法规授权的组织区别行政机关委托的组织法律、法规授权的组织性质不是行政主体授权行政主体权行政机关的委托（有法律、法规或者规章规定）法律、法规的明文规定名 必须以委托机关的名义行使可以自己的名义的行使责由委托的行政机关承担由法律、法规授权的组织承担　　4.派出机关VS派出机构？　　（1）派出机关：行政公署、区公所、街道办事处、管委会　　（2）派出机构：审计署的办事处、公安派出所、税务所、工商所、财政所等　　5.如何理解行政机关工作人员（公务员）？　　公务员不是行政主体不能申请行政复议、提起行政诉讼，不能成为被告；可以申诉、提出控告。

　　（一）典型真题　　【例题·单选题】中国证券监督管理委员会由国务院设置关于其法律地位的说法，正确的是（　）2012年）　　A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权　　B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权　　C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权　　D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权『正确答案』C『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权　　【例题·单选题】根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（　）2008年）　　A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分　　B.对重大、复杂案件所作的处理免责　　C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位　　D.具有行政主体资格『正确答案』A『答案解析』本题考核行政机关工作人员的法律地位1）选项A是公务员享有的权利，当选；没有选项B的说法，错误2）在行政诉讼中，国家公务员既不能作原告，也不能作被告，不具有诉讼当事人的地位；C错误3）任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体；D错误。

　　【例题·多选题】根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在（　）2007年）　　A.税务所是税务机关的派出机构　　B.税务所是税务机关的内部机构　　C.税务所是法律法规授权的组织　　D.税务所是税务机关委托的组织　　E.税务所是职权行政主体『正确答案』AC『答案解析』本题考核行政机关《税收征管法》第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定因此，税务所经《税收征管法》的授权，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体派出机关是职权行政主体　　（二）典型习题　　【例题·多选题】以下不属于政府职能部门设立的派出机构的有（　）　　A.财政所　　B.审计署驻各地办事处　　C.工商所　　D.区公所　　E.街道办事处『正确答案』DE『答案解析』本题考核派出机构选项D、E属于派出机关　　【例题·单选题】下列关于行政委托和行政授权的表述中正确的是（　）　　A.行政授权必须以法律法规和规章的明文规定为依据，行政委托不需要法律、法规或规章上的依据　　B.行政委托通常是要式的，在某些情况下可以口头委托　　C.法律法规授权的组织不是行政机关而是行政主体　　D.行政授权的法律后果由授权方承担，行政委托的法律后果由被委托的行政机关承担『正确答案』C。