2016年软件及审核注意事项(企业版)-.doc

2016 年税收调查软件审核注意事项（企业版）注意事项1、表中数据单位大部分是“千元” ，误按“元”填写2、数据审核说明不能过于简单，理由要充分（不能仅填写属实） 3、城建税、教育费附加、文化事业建设费不能漏填，城建税和教育费附加要符合 7%、3% 的比例4、经济性质中上市公司企业必须确为上市公司的才能写，且要填写股票代码，不能乱写5、信息表的 33 行“排污许可证编号”有就填，没有的不填（连 0 都不要填写） ，不能乱填6、表中的已缴数是 2015 年 1 月 1 日---12 月 31 日的入库数10、房产税：要注意逻辑关系11、车船税：企业要是通过保险公司代扣代缴的就不要填了12、188 行 要大于其中之和13、土地面积：有的值太小，要合乎逻辑14、268 行企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税要填写15、现金流量表上市企业必须填16、固定资产和表中有关联，要注意不能漏填17、全年计提的工资和奖金要和表中的个税和资产负债表有关联18、独立核算的企业都要填写总产值和增加值，电力煤炭水资源量要注意单位19、货物劳务表的行业代码增加，销售成本指标进一步明确20、货物劳务表中的所填的劳务货物比重，不得低于企业表收入的80%。

具体软件及审核注意事项：一、软件说明1、税务版软件：今年调查软件及参数较往年有更新，直接安装二、基本要求1、三张表信息表、企业表、货物劳务表(变长表)填报时请注意不要漏填货物劳务表（所有企业都必须填，选择产品或者行业） 2、填写要求逐行填，对没有数据的项目填“0” ，不留空行3、填报单位注意：三张表格的单位均为“千元” 水资源、煤炭资源、油资源消耗量要注意后边的单位64、小数位数除税率以及车船税可填小数外，千元以下的均应四舍五入三、具体指标填报及审核要求(一)信息表1、信息表第 1 项，纳税人识别号：按照企业实际纳税识别号填写，三证合一的填报三证合一后的识别号2、信息表第 2 项，纳税人名称：注意填写全称，抽样企业纳税人名称必须与下发单位的完全一致去年发现有漏字缺字，不留空格3、信息表第 4 项，纳税人登记注册类型填写国民经济行业代码时，应填写到小类代码经济类型中“其他纳税人 900”的，一般不选择 股份有限公司（上市公司）和股份有限公司（上市公司分公司）要慎重选择，必须符合实际情况4、信息表第 5 项，是否为法人企业：其中“0 非独立核算的非法人企业”要慎重填写5、信息表第 6 项“企业隶属关系代码”(仅限国有、集体、有限责任公司、即类型为110、120、15、16 开头的企业填写)，注意不要漏填。

6、信息表第 8 项“上市公司代码”： 上市公司的经济类型要填写“股份有限公司161（上市公司） ”或“股份有限公司 163（上市分公司） ，沪深两市企业要填写股票代码，其他交易所不必填写银行、保险、证劵均属于上市公司分公司7、信息表第 9 项“所在行政区划代码”：“所属行政区划代码”要填写到区县勿填为“市辖区” ，必须要和企业所在地行政区划吻合，不能仅填写“山东 370000”或“烟台370600”9、信息表第 16 项，海关特殊监管区域和场所代码要据实填写，不是的一律填 0，不能乱填，审核时要特别注意10、信息表 14-15 项， “加工贸易企业区域代码”和“加工贸易企业类码”:要据实填写，不能乱填，审核时要特别注意12、信息表第 19项“营业税优惠政策代码”(1)政策规定允许扣除的营业额不属于减免税优惠（去年审核很多企业错填） 2)减免税户确定：信息表 19 栏应填相应优惠，企业表的96、97 栏应有数3) 注意人寿、信用社、银行、邮政、等单位一般都享受优惠，勿错填10、信息表第 21 项“所得税缴纳方式代码”：企业所得税缴纳方式和征收机关代码一般不为 0，除非社会团体、事业单位。

11、信息表第 32 项，调查方式代码：上报前，此处一定要和下发的“抽样调查企业”名单进行核对，是抽样企业的要选择 1 或 2，仅重点的企业的选择 0，不能乱填（以前年度此处错误较多）9、信息表第 27 项“是否编制现金流量表”：上市公司及其分公司必须填写现金流量表指标 （据了解，上市公司分公司一般无现金流量表数据，是否填报？）( 二 )企业表 1、几个重点强调：(1)有关企业所得税指标：一是为保证数据之间的稽核关系，汇总下级缴纳企业所得税的总机构除根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标外，还需根据本级企业财务报表填报利润表等相关指标；二是所有企业所得税纳税人均需填写第 268 行“ 企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标亏损企业或者其他原因未有数的要写清楚说明独立缴纳企业所得税的纳税人（包括依率计征和核定）必须如实填报企业所得税指标；核定户也要据实填报，若确属无法填全所有指标出现审核不过问题，请文字说明，切记不要一味满足审核公式出现乱填指标现象2)要求区分本地和异地收入及税款主要涉及建筑、房地产行业其他行业一般不存在异地纳税的收入及税款3）原则上信息表为房产税纳税人的，应该填写房产税指标，没有指标的要写清楚说明。

房产余值应小于原值（在原值的 70-90%间） 4)利润表、资产负债表及固定资产指标A、利润表、资产负债表指标：除汇总市级公司一并填报的外，调查企业均应填写B、固定资产指标：正常营业状态下均应填报，再小的企业也有固定资产，勿漏填C:累计折旧应大于等于本年计提折旧2、指标具体填报方面： ( 1 )核实企业表 94 行如有数，应确认审核是否为营业税几个差额征收行业；(2)核实企业表烟叶税指标烟叶税指标不应有数(3)企业所得税申报表指标：A． “1 依率计征并独立缴纳企业所得税”和“4 作为总机构缴纳包括分支机构企业所得税”的纳税人，填写 209-253 行、313 行B．作为分支机构其企业所得税由总机构汇总缴纳的纳税人，仅需填写 265-267 行， （注意：其他财务报表指标要填写 ） C．核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人，仅需填写 254-264 行、313 行 （注意：其他财务报表指标要填写 ）( 4 )外购非固定资产货物和劳务指标（401-425 行） ，不允许空白A．要求企业应至少填报 3 项以上指标，勿漏填(以免汇审时，总局增加新公式，出现错误)B．合计数一般应小于“主营业务成本+期间费用”C．外购建筑劳务支出：房地产企业一般应有数据。

D．362 行外购修理修配费用支出：交通运输企业一般应有数据E．357 行外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物：调查企业一般应有数据，勿漏填建筑安装企业应特别注意填报F．358 行外购燃油费支出：运输企业一般应有数据，勿漏填G．366 行外购邮电通信费支出、384 行外购职工培训费支出、385 行向外支付的职工交通费、住宿费等因差旅发生的支出：调查企业一般应有数据(5)核实职工人数指标年初职工人数、年末职工人数 391、392 行：企业应填报，勿漏填填报时人数一定不能小于 3 人，审核时特别注意(6)利息总支出指标（433 行）：金融企业一般应有数据，勿漏填7)全年计提的工资及奖金总额指标（390 行）：一般都应有数据，勿漏填，且要注意与表中其他数据的关联审核8)本年电力消费量指标（395 行）：建筑企业勿漏填单位“万千瓦时”(9)本年油消费量指标（397 行）：运输企业勿漏填注意单位为“吨”(10)本年水资源消费量指标（400 行）：单位为吨，住宿餐饮企业勿漏填 三 ) 货物劳务表 (变长表)1、所有调查企业货物劳务表不得为空（除非空户），货物劳务表填报的货物劳务比重不能小于企业表收入的 80%。

部分企业误认为此表为销售货物才填报，销售货物和提供应税劳务的企业均要填此报去年汇审发现很多企业没有填写货物劳务表2、应填写调查企业的所有货物和劳务，还要注意应分行填写，不能将各种劳务汇总作一行填写例：调查企业兼营交通运输业和租赁业两项劳务，应分别按交通运输业、租赁业分行填写3、资源税指标；注意仅为资源税纳税人填报，建筑业属代扣代缴资源税不填该指标。