投资担保公司-财务管理制度P44教案资料.docx

精品文档投资担保有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范 ******* 投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益， 根据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度第二条 公司要按现代企业制度要求建立、 健全法人治理结构， 加强经营管理，提高资产运营效率 公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》 ，执行国家有关法律、法规和财务规章制度； 合理编制公司预算， 如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理， 防止资产流失， 对公司经营活动进行财务控制和监督第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司股东会、总经理、财务分管经理、 财务人员应各司其职 财务部门要完善内部工作责任制， 努力为公司发展和担保业务的开展作好服务公司内部要认真作好财务管理的基础工作， 严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则， 凡是应属于本期的收入和支出， 不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理第五条 公司财务管理工作的主要内容是：（1）财务计划管理（2）收入管理（3）支出管理精品文档精品文档（4）担保基金管理（5）固定资产和低值易耗品管理第二章 财务计划管理第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测， 根据本公司的发展计划和任务编制财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上， 由财会部门汇总编制第十条 公司财务部门应经常检查、 分析财务计划执行情况， 提出改进意见，以保证年度财务计划的完成第三章 收入管理第十一条 公司收入来源有：（ 1）担保费收入：指从事担保业务的收入（ 2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入（ 3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等（ 4）投资收益：进行投资取得的收益（ 5）营业外收入： 指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、 其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、 正确反映，防止漏收、错收不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性不得以任何形式截留或转移收入第四章 支出管理精品文档精品文档第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失主要包括：（ 1）业务支出： 公司在进行担保项目调查、 评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外 2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、 养路费和牌照费、 清洁卫生用具、 订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、 税金（房产税、 车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用 3）营业税金及附加： 包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等 4）提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额 10%提取风险准备金。

在该笔担保业务按时履约解除担保责任时， 净预提的风险准备金的余额返还担保基金 5）提取长期担保风险金： 从担保基金的年收益中按 50%提取担保风险准备金，担保风险准备总额达到基金总额的 50%后，可不再提取 6）代偿损失超出准备支出： 代偿损失超过已提取短期、 长期担保风险准备金差额部分 7）提取未到期责任准备金： 年未按在保项目所收保费的 50%提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失 8）提取担保赔偿准备：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失， 计提的比例一经确定不得随意变更 计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同代偿率和代偿损失率由公司股东会决定9）利息支出：指借款所应支付的利息 如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出11）营业外支出：指固定资产盘亏、 固定资产清理净损失、 罚金、其他等精品文档精品文档（12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税第五章 担保基金管理第十四条 担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。

其来源主要有：（一）国家、企业法人、个人出资；（二）基金净收益；（三）其他第十五条 担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理 对外拨付保证金和发生代偿赔付， 必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过， 报公司分管财务经理签字批准后， 由财务部门审核，方可对外付款第十六条 加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有：（ 1）未到期责任准备金（ 2）长期责任准备金（ 3）资本保障基金第六章 固定资产和低值易耗品管理第十七条 必须加强固定资产的管理， 做到建账设卡， 帐实相符，确保实物资产的安全完整第十八条 凡单位价值在 2000 元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费） ，应作为固定资产进行处理第十九条 固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法净残值率为固定资产原值的 5%，电子设备的预计净精品文档精品文档残值为 0。

由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理， 每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理固定资产折旧年限如下：一、房屋、建筑物20年二、机器、机械设备10年三、运输工具4年四、电子设备3年第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法， 建立登记保管制度 每年进行一次盘点， 对短缺的物品要查明原因， 及时处理 低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）第二十一条 公司在建工程包括前期准备、 正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程在建工程按实际成本计价第七章 附则第二十二条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况第二十三条 本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行第二十四条 本制度自下发之日试行解释权属本公司精品文档精品文档高邮市信诚业企业贷款担保有限公司担保风险控制管理制度公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度 ,遵循平等、自愿、公平、诚实信用和风险可控的原则为了规范公司担保行为 ,保证担保业务工作质量和效率 ,特制定本制度一、建立完善风险化解制度1、严格担保前审查、担保审分离制度，明确责任，从责任上堵塞风险漏洞。

严格执行担保前调查，担保中跟踪制度，杜绝人情担保和上级领导担保 1）被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要有符合国家产业政策导向的产品， 要产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度；（ 2）资产负债率不高于 50%，在金融部门无不良记录；（ 3）贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划经审查具备以上（ 1）至（ 3）项条件方可提供贷款担保服务 4）被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况 5）在有效担保期间内，工作人员必须加强跟踪监督，及时了解被企业的经营情况2、严格遵守担保风险准备金提取制度公司按当年担保费的 50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额 1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的 10%后，实行差额提取3、严格掌握好担保风险控制额度重点为本市中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在 50 万元以下，期限在一年以内；民营企业提供短期流动资金贷款担保，一般不超过实收资本的 5 倍4、严格控制担保各项程序。

对贷款企业实行 A 、 B 角审查，总经理充分听取不同意见后方可下定论二、严格反担保措施1、按照 “四易 ”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束三、强化工作人员风险控制意识，严格执行错误追究制度1、公司工作人员对由于审查不严、 循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的 20%，违反三次予以辞退3、在公司业务工作中，出现一起担保拖期贷款，扣发经理、审查员 20%基本工资，扣发全体工作人员一年的效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止4、出现一笔赔付损失，按 20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各 20%、其他人员各 10%扣减风险金；出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退四、本制度自公布之日起执行精品文档。