交易性金融资产练习题目及复习资料.docx

交易性金融穗雪 1 •言十算分析题】2007年3月至5月，甲上市公司彝生内交易性金融口下:(1) 3月1日，向DHT券公司副出投资款 1 000k元，款HI已通遇H户行醇入DHT券公司金艮行H户(2) 3月2日，委DHT券公司瞒入A上市公司股票100离股，每股8元，另彝生相^交易费用 2离元，股票副分卷交易性金融资：17.70 元8.10 元825k元，已存入金艮行假定不考^相信昌税费3) 3月31日，^股票在券交易所内收格;^每股(4) 4月30日，^股票在券交易所内收格;^每股(5) 5月10日，符所持有^^股票全部出售，取得僵款 要求：逐肇编制甲上市公司上述棠矜内曾言十公(曾言十科目要求嘉出明余田科目，答案中内金I0军位用离元表示)(2008年)【答案】(1)借：其他K第资金一一存出投资款1 0001 000金艮行存款(2)借：交易性金融资崖一一成本800投资收益2借：其他K第资金一一存出投资款802⑶30(800-100 X7.7 )借：交易性金融its——公允僵值建30(4)借：交易性金融资崖一一公允僵值燮勤40(8.1 X 100-7.7 X 100)®：公允僵值燮勤损益40⑸借：金艮行存款825借：交易性金融its——成本800一一公允僵值燮勤10投资收益15借：公允僵值燮勤损益10投资收益10【交易性金融it!穗雪 2 •言十算分析题】某一公司^券市埸上瞒入债券作卷交易性金融有^情况如下：(1) 2012年1月1日瞒入某公司债券，共支付僵款 1 025离元(含债券鹰放内 2011年下半年内 利息)，另支付交易费用 4离元。

债券面值;^ 1 000k元，於2011年1月1日樊行，4年期，票面利率 ^5%,每年1月2日和7月2日付息，到期畤卷帚逮本金和最彳爰一次利息；(2) 2012年1月2日收到债券2011年下半年内利息；(3) 2012年6月30日，^债券内公允僵值；^ 990k元(不含利息)；(4) 2012年7月2日，收到2012年上半年内利息；(5) 2012年12月31日，债券内公允僵值;^ 980k元(不含利息)；(6) 2013年1月2日，收到^债券 2012年下半年利息；(7) 2013年3月31日，公司符债券以1 015离元僵格售出，扣除手^费5k元彳爰，符收款浮额1010离元存入金艮行要求：编制公司上述^湃it矜有曾言十分^ (答案中金I0军位用离元表示)答案】 1） 2012年1月 1日借：交易性金融——成本1 000鹰收利息25( 1 000 X 5%X 6/12 )投资收益4金艮行存款1 029 2） 2） 2012年1 月 2日借：金艮行存款25鹰收利息25（ 3） 2012年6月 30 日借：公允僵值燮勤损益10—:交易性金融——公允僵值燮勤10借：鹰收利息25投资收益25（ 4） 2012年7月 2日借：金艮行存款25鹰收利息25（ 5） 2012年12月31 日借：公允僵值燮勤损益10—:交易性金融——公允僵值燮勤10借：鹰收利息25投资收益25（ 6） 2013年1 月 2日借：金艮行存款25鹰收利息25（ 7） 2013年3月 31 日借：鹰收利息12.5投资收益12.5借：金艮行存款1 010交易性金融——公允僵值燮勤20—:交易性金融——成本1 000鹰收利息12.5投资收益17.5借：投资收益20公允僵值燮勤损益20持有至到期投资（一）企it取得内持有至到期投资借：持有至到期投资一一成本（面值）鹰收利息除支付内款^中包含内利息）持有至到期投资一一利息^整（差额,也可能在贷方）®：金艮行存款等注：“持有至到期投资一一成本”只反映面值；“持有至到期投资一一利息^整”中不僮反映折溢僵, 逮包括彳庸金、手^^等。

二）债表日言十算利息借：雁收利息（分期付息债券按票面利率言十算内利息）持有至到期投资一一雁言十利息（到期畤一次逮本付息债券按票面利率言十算内利息）®：投资收益（持有至到期投资期初撰绘成本和除利率言十算碓定内利息收入）持有至到期投资一一利息^整（差额,也可能在借方）期末持有至到期投资内撰绘成本飘初撰绘成本+本期言十提内利息（期初撰绘成本xJT除利率）-本期收到内利息（分期付息债券面值x票面利率）和本金-本期言十提内减值型借例例题7 •罩逗题】2011年1月1日，甲公司自券市埸瞒入面值2 000离元内债券瞒入畤JT 除支付僵款2 078.98离元，另外支付交易费用 10离元债券樊行日卷 2011年1月1日，系分期付息、 到期逮本债券，期限卷 5年，票面年利率;^ 5%, JT除年利率;^ 4%,每年12月31日支付常年利息甲公 司^^债券作卷持有至到期投资核算假定不考^其他因素，^持有至到期投资2012年12月31日内11面僵值卷（）离元A.2 062.14B.2 068.98 C.2 072.54D.2 055.44【答案】D【解析】^持有至到期投资 2011年12月31日内幔面僵值=（2 078.98+10 ） X （ 1+4%）-2 000X5%=2072.54 （离元），2012 年 12 月 31 日 内幔面僵值=2 072.54 X （ 1+4% -2 000X5%^ 2055.44 国元）。

三）符持有至到期投资重分类嵬^可供出售金融its借：可供出售金融（重分日公允僵值）持有至到期投资减值型借 持有至到期投资 持本公稹一一其他资本公稹（差m也可能在借方）（四）出售持有至到期投资借：金艮行存款等持有至到期投资减值型借持有至到期投资投资收益（差m 也可能在借方）例例题8 •判断题】虑置持有至到期投资畤，雁符所取得僵款舆^投资II面僵值之^内差I0言十入资本 公稹答案】X 【解析】雁言十入投资收益例例题9 •罩逗题】2012年1月1日，甲公司优二级市埸瞒入乙公司分期付息、到期逮本内债券12K圾以金艮行存款支付僵款1 050葛元，另支付相^交易费用12离元券系乙公司於 2011年1月1日樊行，每张债券面值;^ 100元，期限;3年，票面年利率;5%,每年年末支付常年度利息甲公司^持 有^债券至到期甲公司持有乙公司债券至到期累言十鹰碓^内投资收益是（）离元A.120B.258 C.270D.318【答案】B 【解析】甲公司持有乙公司债券至到期累言十鹰碓^内投资收益=收回债券内本金和利息-瞒入债券支付内款^ =100X 12X （1+5%X 2） - （1 050+12 ） =258 （离元）。

祷充曾题（一）＞igw®1 .下列its取得遇程中樊生内交易费用中，雁言十人常期损益内是（）A.持有至到期投资樊生内交易费用B .可供出售金融^生内交易费用C.贷款樊生内交易费用D .交易性金融^生内交易费用2 .甲公司;^上市公司，2010年5月10日以830离元（含已宣告但尚未领取内垣金股利30离元）瞒入乙公司股票200离股作;^交易性金融另支付手^费4离元5月30日，甲公司收到琨金股利 30 M 元6月30日乙公司股票每股市3.8元7月20日，甲公司以920离元出售tglg交易性金融同畤支付交易费用5离元甲公司虑置交易性金融投资收益;^() 葛元A.111B.115C.151D.1553 .甲公司2X10年7月1日符其於20X8年1月1日瞒入内债券予以^醇目襄僵款;^2 100离元，债券系20X8年1月1日樊行内,面值;2 000k元，票面年利率;3%到期一次逮本付息，期限;3 年甲公司符其副分卷持有至到期投资利息^整明余田科目方^12离元，2X10年7月 1日，^债券投资内减值型借金25离元甲公司m金融鹰投资收益;^ ()离元A. － 87 B. － 37 C. － 63 D. － 134 .下列^於持有至到期投资法中，不正碓内是()。

A.持有至到期投资^^按照取得畤内公允僵值和相信哥交易费用之和作;^初始碓^金IgB.持有至到期投资持有期^按照撰绘成本和JT除利率言十算碓^利息收入C.lt置持有至到期投资畤，^所取得内僵款典^投资II面僵值之^^差投资收益D.JT除利率鹰常在取得持有至到期投资畤碓定，随彳爰期^根掳m除情况迤行^整5 .某股份有限公司2009年7月1日符其持有内持有至到期投资率解囊，率解囊僵款1 560离元已收存金艮行券系2007年7月1日睫觞面值;1 500离元，票面年利率5%,到期一次逮本付息，期限 3年率解襄(债券畤，雁言十利息明余田科目内绘额卷150离元，尚未撰金肖内利息^整方绘额卷24离元；券已言十提内减值型借绘10；^ 30公元公司傅债券投资投资收益;^ ()离元A. － 36 B. －66 C. －90D.1146 .M公司於2010年1月1日瞒入N公司常日樊行内债券作;^持有至到期投资，公允僵值;^60 500离元内公司债券，期限;3年、票面年利率;3%,面值;60 000离元，交易费用;^ 100离元，^除利率;^ 2.5 %每年年末付息，探用JT除利率法撰金肖，即 2011年末持有至到期投资撰绘成本卷()离元。

A.60 600B.292.1 C.60 315 D.60 022.97 .某股份有限公司於2010年4月1日瞒入面值;1 000离元内3年期债券割分;^持有至到期投资， 支付内僵款卷1 100k元，其中包含已到付息期但尚未领取内债券利息50离元，另支付相^税费 5M元债券投资内初始入金10；^()离元A.1 105B.1 100 C.1 055D.1 0008 .甲公司於2009年12月31日^券市埸H入乙公司於2009年1月1日樊行内债券，^债券 3年期、票面利率;5%每年付息1次，到期日卷帚逮本金和最彳爰一次利息甲公司瞒入债券内面值;^1000 M元，除支付僵款卷103167k元，其中含有尚未收到内利息50k元和相^税费2离元甲公司瞒入彳爰符其作卷持有至到期投资核算^债券除利率卷 6% 2010年12月31日，甲公司因^债券鹰碓投资收益是()离元A.41.1B.50.0 C.57.7D.58.9二、多Igit撵题1.下列各^中，鹰常作;^可供出售金融核算内有（）A.初始碓^畤即被指定卷可供出售内非衍生金融资滥B.初始碓1S畤即被指定;^可供出售内衍生金融C.持有上市公司股耀分置改革中持有内重大影警之上内限售股耀D.持有上市公司股耀分置改革中持有内重大影警之下内限售股耀E.持有上市公司股耀分置改革以外且重大影警之下内限售股耀2.企棠持有内持有至到期投生内投资收益，包括 （）。

A.按持有至到期投资成本和票面利率言十算碓定内利息收入B.按持有至到期投资撰绘成本和JT除利率言十算碓定内利息收入C.持有至到期投资取得畤樊生内折僵内撰金醉®D.持有至到期投资已言十提内减值型借在以彳爰持有期^得以恢彳复内部分E.持有至到期投资虑置畤所取得封僵内公允僵值舆投资II面僵值之差额三、算十算分析题1. 乙公司持有内、原副分卷持有至到期投资内某公司债券僵格持下跌 卷此，乙公司於7月l日封 外出售持有至到期债券投资 10%,收取僵款2 400 000元（即所出售债。