财务人员合理化建议及施工企业的财务管理目标.docx

财务人员合理化建议及施工企业的财务管理目标财务人员合理化建议及施工企业的财务管理目标施工企业是盈利性经济组织，其出发点和目标是获利企业追求 获（赢）利是公司生存与发展的必然要求因此，这就要求公司财务 目标必须实现：1、利润最大化利润是企业生产经营（包刮管理）创造的价值， 在经济上的反映，也是企业财务成果的价值（货币）表现利润最大 化是国家、企业投资者、经营者、合作方与公司员工的共同要求2、资本利润率最大化投资者投资于施工企业，利润越高，经 济效益越好，越接近企业发展的目标越有利于企业持续发展和强 大，抵抗市场经济中可能出现的风险3、企业价值最大化施工企业利润高，可供分配的资金就充裕, 固定资产、无形资产的折旧更新、管理措施需要的经费就有资金保 证，公司资金积累来源就物质基础，企业价值就显示出强大生命力, 企业发展能力就能够提升5、成本管理科学化工程成本管理是施工企业实现社会效益与 自身经济效益的基矗科学组织建筑施工生产的成本投入是实现建筑 产品功能的前提，精细投入、有效投入，杜绝损失和浪费，必然要 求成本管理不断创新成本管理科学化，也是获得工程款回报，实 现施工企业资金良性循环的重要条件。

1、资金筹集施工企业在成立时，必须按照《中人民共和国公司法》、建设部 有关资质管理的规定、工商管理部门和公司章程的规定筹集股资（股） 本，并按企业管理制度的要求管理与核算资本金货币资金应按规 定存入银行，专人管理;实物资产、无形资产要经过评估及全体股东 确认后投入公司管理及运用2、债务管理施工企业在生产经营中为了承接工程组织施工建设或进行产业投 资，在充分运用资本金外，必然要占用合作方（债权人或商业银行） 的资金对债务资金的运用和管理是施工企业的重要管理活动，吸 纳债务、化解债务、清偿债务、运用债务为企业创利是施工企业生 存和发展的必然要求经济体制改革前，正常暴露出来的“资不抵债”就是债务的金额 大大超过了公司所拥有的自有资产或资本金的数量可见债务管理 的意义不小，不能低估既然，债务可能给企业造成这么重的影响 那么，必须将债务管理的“关卡”前移首先，在债务产生前，进行预测测评债务产生的经济效益如何? 对不能给企业创造财富的债务，坚决拒绝，如负债给职工发福利、 奖金、向社会捐款等，是违反财经纪律的，绝不能列为债务；其次，进行正确核算，有债就准确登记、核算、主动安排资金， 清偿结清债务，减少债务的负面影响；其三，努力实现赢利，增加自有资金实力，努力提升企业的信用, 压缩债务比例，节省负债成本。

3、自有资金的管理公司在生产经营过程中，持续生产经营，收入、分配、结算必然 形成公司的结算资金（未分配利润）和公司的积累资金（盈余公积、资 本公积）这些资金的沉淀与利用对公司发展意义很大，对改善公司资 金结构也积极作用，将公司的自有资金科学管理，可以提高投资者 的信心，促进公司稳定与发展4、资金投放管理（1）营运资金管理营运资金是公司全部流动资产减去流动负债 后的资金营运资金在公司资金总额中比重大，其特点是周转快， 容易变现，也容易产生资金风险因此营运资金管理包括了流动资 产管理与流动负债管理，营运资金管理要坚持三条基本原则：第一, 根据生产经营需要保证资金供给，同事要挖潜，节省资金;第二，加速资金的流动、周转，提高资金使用效果，第三，合理配置资金， 既要防资金闲量，又要保证公司有足够的偿债能力2)对外投资管理企业的资本金与其它自有资金富足时，在满足了自身生产资金需 求后，还有过剩的资金;或投资活动可以取得比自身生产能获得更高 的效益;或进行产业扩张需要，开展合法的投资活动也是企业实现财 富最大化的经营方式之一投资活动是企业主营活动创利的收益补 充在量力可行的情况下，有效进行运作，常常可以为企业赢得商 誉与经济利益。

如控制不好，也可能给企业带来风险或损失首先, 投资的方向要符合国家的产业政策允许;其次，投资的规模与方式要 与企业自身的财力相适应;其三，投出的成本与收益要便于计量与控 制;其四，当企业急需资金时，其投资可以随时转让变成现金而又不 会给企业带来经济损失3)公司资产管理(4)施工企业的债权管理公司在经营过程中，为储备物资和市场扩张需要向供货单位预支 出订货款、准予购货单位赊购产成品、工程竣工后业主拖欠工程款 等等，是经营发生的、也是占用施工企业流动资金很多的这些业 务的存在，形成了施工企业的债权如果疏于管理，可能产生坏帐 或造成企业资金的损失加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任 务之一为了使企业的资金不受损失，在产生交易行为时必须合法、规范、 债权的确认要手续完备、计算准确，定期按合同清收，责任到人， 落实奖、赔责任制如遇债务人破产或消亡，耍及时办理手续转为 流动资产损失，确保企业资产质量的真实、可信，确保企业会计信 息真实、准确5)施工企业利润与结算资金管理利润是企业生产经营的主要目标之一，也是衡量企业生产成果的 价值取向；同时又是国家参与企业资金分配的价值基矗利润管理是企 业经济管理的重要任务之一。

利润管理贯穿于企业资金管理、生产 管理的全过程，是协调企业生产的主线，体现在成本管理、费用管 理、质量管理、销售管理、收入管理、财产管理、结算管理、资金 安全管理的各个环节对每个环节的利润因素都必须精心策划、测 算、控制、监督，确保利润份额的形成与实现6）施工企业的财务风险管理随着加入世贸组织与经济全球化的实现，企业的发展机遇与风险 无所不在经济方面的风险种类主要有：经营风险、财务安全风险 等经营风险可能造成企业资金流出企业或损失如来自外部的诉 讼失败，或来自内部的工作人员舞弊，都会给企业资金造成损失 风险管理是企业财务资金管理的新课题，也是不可逾越的难题虽 然有法律法规保障企业的经济秩序和利益，但来自企业外部与企业 内部的敢于以身试法的不法分子还是存在的因此，风险管理的课 题己成为企业财务资金管理的重要任务之一，风险管理，不得不纳 入资金管理的范畴，必须建立制度，落实责任，预防、回避、转嫁 风险1、正确组织资金，保证生产经营需要财务管理工作需要筹集资金，在资本金完善到位的基础上，合法、 正当筹集债务资金是施工生产经营（包括对内、对外投资）的需要 首先保证施工生产持续所需要的资金供应;其次，正确有效组织资金 结算（收入出分配）所需要的资金调度、利用；第三，精打细算，加强 控制，节省资金，讲求资金使用效果。

2、加强成本管理，促进成本降低工程成本管理是施工企业财务活动的重要内容，首先公司需建立 成本管理责任制;其次，强化工程成本投入过程的管理，研究改进施 工技术组织措施，以工程收入来确定成本支出的额度与限度，量入 为出同时加强技术研发的投入，努力降低成本费用，缩短工期， 保证安全施工的需要，并且使投放在工程项目上的资金收益得到建 设单位的认可和工程价款有效补偿3、增加企业盈利，合法分配利润在完成工程施工生产的同时，针对其富余的施工机械生产能力和 现场剩余的施工材料、零件、配件，开展和租赁服务和材料加工、 利用或者服务，争取获得工程施工以外的收益;其次，对竣工工程开 展回访、保修活动，以最好的服务争取获得业主的全额保修金收入； 第三，对竣工工程搞好索赔和决算，正确处理三者关系，诚实履行 税赋义务，及时归还合作者的债务，努力提升公司的资信等级4、坚持依法理财，提高经济效益，财务管理工作法纪性、政策性强，必须科学理财，才能使获得的 合法收入、业主的支持和法律的保护，如有违法行为，必然会受到 法律、法规和经济规律的制裁一个单位如果经常出现违法或者违 规行为，而又不及时改正，这个单位的经济效益就难以实现。

财务管理网络，就是财务管理责任制的控制系统，就施工企业而 言，按照法人治理结构的要求和行业特点，通常为：决策层（股东会、 董事会）一-＞管理层（公司经理班子）一-＞操作层（工程项目部）一-＞相 关的职能部门如图：由图可见：董事会执行股东会确定的财务目标，布置经经理班子 实施并对其实施监督;经理班子根据经营承包的经济技术指标，落实 到相关项目部，组织有效运营，解决资金保障供给和实施全过程管 理;项目部的各工作部门在工程项目总负责人（项目经理）的带领下， 对承担的工作任务和经济目标，分析运用资金，组织施工生产的循 环，采取技术方法、经济方法和法律措施，保证财务目标的实现 实际工作中（网络）的各个环节可以根据经济环境和技术进步适度修 正，网络是财务管理工作有效循环的.链，这个链不能出故障，如果 网络出现了故障，必然削弱财务管理的效果 。