食品公司营运资金管理方案.docx

目录1 前言 11.1研究目的及意义 11.1.1研究目的 11.1.2研究意义 11.2国内外相关研究现状文献综述 11.2.1国外相关研究现状文献综述 11.2.2国内相关研究现状文献综述 21.3研究的主要内容与方法 32食品公司营运资金管理现状 32.1食品公司概况 32.2食品公司营运资金管理现状 43食品公司营运资金管理存在的问题 53.1 现金利用效率低，现金持有成本高 53.2存货占用资金过多、周转速度慢 73.3应收账款周转率过低 84食品公司存在营运资金管理问题的原因分析 94.1未对最佳现金持有量进行合理预测 94.2存货管理缺乏合理的预算和规划 94.3赊销控制和信用政策不健全 105解决食品公司营运资金管理问题的对策 105.1对最佳现金持有量进行预测，确定最佳现金持有量 105.2对存货进行合理规划，减少存货占用资金 115.3降低应收账款持有量，提高应收账款周转率 136结束语 14参考文献 15致谢 16食品公司营运资金管理研究摘要: 本文主要研究食品公司营运资金管理的问题第一部分讲述研究目的及意义，国内外相关文献综述以及研究的主要内容和方法第二部分论述食品公司的营运资金管理的现状。

第三部分论述食品公司营运资金管理上存在的主要问题，一是现金利用效率低，现金持有成本高；二是存货占用资金过多、周转速度慢；三是应收账款周转率过低第四部分论述其营运资金管理存在问题的原因第五部分探讨解决企业营运资金管理的优化对策，主要通过对最佳现金持有量进行预测，确定最佳现金持有量；合理规划存货等途径第六部分，结束语关键词：营运资金；现金持有量；存货；应收账款Research on Working Capital Management of Jinda Food CompanyAbstract: This paper mainly studies the problem of working capital management of jinda food company. The first part describes the purpose and significance of the research, the literature review at home and abroad, and the main content and methods of the research. The second part discusses the current situation of working capital management of jinda food company. The third part discusses the main problems existing in the working capital management of jinda food company. Second, the inventory occupies too much capital, the turnover speed is slow; Third, accounts receivable turnover rate is too low. The fourth part discusses the causes of problems in working capital management. The fifth part discusses the optimization countermeasures to solve the enterprise working capital management, mainly through the prediction of the best cash holdings, determine the best cash holdings; Reasonable planning inventory and other ways. The sixth part is the conclusion.Keywords: working capital; cash holdings; inventory ; accounts receivable1 前言1.1研究目的及意义1.1.1研究目的营运资金是否得到高效管理会直接影响企业的流动性和收益性。

只有对营运资金进行有效管理，才会使营运资金的周转速度加快，促使企业的经营风险不断下降，而经济效益得到不断提升本文旨在找出食品公司营运资金管理上存在的不足，并针对该公司的具体运营情况提出相关完善举措，使企业在营运资金管理上得到有效管理，营运资金管理效率得到提高，最终提升经济效益1.1.2研究意义本文希望通过探究优化营运资金管理的方法，帮助食品公司提高营运资金管理水平，增强公司竞争力，并且给同一类型的企业提供关于有效管理营运资金的参考意见1.2国内外相关研究现状文献综述1.2.1国外相关研究现状文献综述国外学者关于营运资金管理的主要观点综述如下：K. PAVITHRA，S. KIRUBADEVI（2018）指出营运资金管理的终极目标是能够使企业实现持续经营，规范地进行营运资金管理会给企业带来足够的现金流以满足短期的到期需求债务以及即将发生的运营费用其通过比率分析法、杜邦分析法、比较分析资产负债表以及统计工具去关注案例公司营运资金的流动性状况，以此方法去探究其在营运资金管理上存在的问题，最后提出相关的改善对策[1]RIMSHA KHALID，TEHREEM SAIF，ABDUL REHMAN GONDAL（2018）认为营运资金在企业经营活动是不可或缺的地位，它对企业的盈利能力和需动性水平有着直接影响。

作者运用正态性和线性检验的研究策略，用资产回报率去衡量企业盈利能力的指标，研究出营运资金管理对于企业的盈利能力是否存在一定的影响，经研究得出以下观点：营运资金管理对盈利能力存在显著的正向影响因此，企业想要实现盈利，就必须关注营运资金管理[2]以上就是国外学者对于营运资金管理的文献综述，主要论述了营运资金管理对于企业现金流和盈利能力的影响，并通过加强库存管理和应收账款管理，以及形成科学系统的营运资金管理模式，实现提高营运资金管理效率的目标1.2.2国内相关研究现状文献综述国内学者关于营运资金管理的主要观点综述如下：刘懿德（2016）指出企业的营运资金管理归属于财务管理的关键部分，企业的资金管理水平的高低对企业的生存发展状态有着决定性的影响作者对HCD股份有限公司的四大财务指标进行剖析：应收账款、应付账款、货币资金、存货，作者在研究供应链管理与供应链企业营运资金关系的基础上，从供应链入手为企业的营运资金管理提供管理对策[3]徐娟（2017）通过对零售行业的研究，分析研究零售业的供应链结构、特点以及关键的业务流程，以及供应链在营运资金管理绩效上的影响机理，还对供应链上的每一个环节和要素的财务指标进行研究，对财务指标的趋势进行分析，然后发现企业在营运资金管理上存在的问题，最终得出完善该企业营运资金管理的优化对策。

[4]李赫（2018）指出想要实现资金利用效率的提高，就要建立与企业自身相符合的营运资金管理绩效分析与评价，以制造业企业的基本特征为研究基础，引用王竹泉教授对渠道营运资金管理绩效的相关观点去分析企业的营运资金管理效果[5]张敦力，张今，江新峰（2018）首先采用传统的分析思路去分析营运资金管理，再采用渠道的新思路对营运资金进行分类，从采购、生产、销售、理财四个方面去分析案例公司不同渠道之间的营运资金水平表现差异并基于要素视角去分析案例公司的营运资金管理，对案例企业的流动资产和流动负债中的单个项目进行深入分析[6]韦绪任（2018）认为营运资金是企业日常活动中存在的活跃度非常高的资产和负债，企业必须要研究营运资金的特点:多样性、波动性、短期性、变动性、易变性，针对性地对其进行管理其提出企业应当采用科学合理的方式去评估营运资金的需求量和风险收益情况，从而使营运资金的管理得到强化[7]田钊（2019）通过掌握目前我国中小企业在营运资金管理上的特点，经分析得出其在管理企业的营运资金时出现的难题，具体表现为以下三个方面：货币资金管理缺乏规范性、应收账款管理混乱、存货管理方法落后其围绕中小企业营运资金管理普遍存在的三个主要问题，提出了相对应的解决方案。

[8]徐静（2019）认为营运资金管理对企业资金周转质量的高低有着重要的影响，想要有效率地提高企业的资金运用效率和质量，就一定要合理构建企业的营运资金管理模式其通过对价值链的研究，对如何构建营运资金管理模式开展相关一系列的研究[9]白旭葳（2019）着眼于我国对煤炭企业进行供给侧改革的政策方针的实行，把营运资金管理对煤炭企业发展的影响程度作为探析的入手点，研究得出我国煤炭企业的销售情况以及整体的价格变动趋势，针对营运资金管理对于煤炭企业的重要性进行阐述并验证，针对存在的具体问题提出改善措施因此，企业应当及时去发现其在营运资金管理上存在的问题，并且对其存在的问题进行策略上的调整[10] 徐华亚（2019）指出营运资金管理不善对企业的健康良性发展有着重大的冲击，其通过对营运资金管理进行论述，对影响企业营运资金管理效率的各种因素进行综合分析，并研究得出改善所在问题的对策，企业务必制定一套科学合理系统的发展规划，将营运资金管理的运行规律掌握，加强企业的营运资金管理，使企业得到可持续发展[11]以上就是国内学者对于营运资金管理的文献综述，主要讲述了当代企业营运资金管理的现状及存在的普遍问题，以及有效的营运资金管理对于企业持续发展的重要性，并根据具体分析提出相对应的优化营运资金管理问题的对策。

1.3研究的主要内容与方法本文研究的主要内容是，结合食品公司的实际，分析、总结食品公司营运资金管理中存在的问题和原因；探讨解决方法并提出优化对策本文研究的主要方法是文献查阅法、案例分析法以及理论联系实际的方法2食品公司营运资金管理现状2.1食品公司概况食品公司于2016年成立，注册资本为350万元人民币，公司地址在广州市增城区新塘镇创业一路5号，公司员工人数少于50人，是一家小微企业，所属行业是食品制造业，其主要经营谷物碾磨、面包和糖果生产、发酵产品和其他香料等2018年食品公司的营业收入额达到767万元、2019年的营业收入额降低到289万元，营业收入额有所下降流动资产从2018年的703万元下降到2019年的662万元，流动负债从2018年的961万元下降到2019年的738万元2.2食品公司营运资金管理现状营运资金是一个企业实现正常运作所需要的资金营运资本作为一个整体，是广义上的营运资金，表示企业在存货、现金以及应收账款等流动资产上投入的资金总额营运资金的狭义概念是流动资产减流动负债的差额营运资金管理合理与否会直接影响到企业的财务状况，想要企业实现长远发展就必须要重点关注企业的营运资金管理。

本文将从广义上的角度去分析食品公司的营运资金管理接下来将通过分析食品公司的营运资金相关数据并且对其进行分析研究2016-2019年每年末食品公司营运资金表如下表2-1、2016-2019年食品公司营运周转期如下表2-2：表2-1 2016-2019年末食品公司营运资金表 单位：元年份2019年2018年2017年2016年存货1,954,661.941,921,843.16723,294.64664,762.32应收账款2,866,873.432,。