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分析企业现金流量确定企业贷款额度内容提要现金流量分析就是以现金流量表为主要依据,利用多种分析方法,进一步揭示现金流量信息,并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩作出评价,从而为决策提供科学依据信贷部门通过现金流量分析,可以预测企业未来的现金流信息,包括企业未来的创现能力、支付能力、偿债能力等,进一步研究核定贷款额度关健词贷款额度现金流量分析企业现金流我们的客户经理，在确定企业的贷款额度时，往往凭其经验主观判断，或是以企业的年收入的1/4来确定其最大贷款额度，或是以企业申请贷款的额度来确定企业贷款的额度，没有自己根据企业实际的财务状况和经营业绩作出合理的分析判断，确定企业的贷款额度具有盲目性、非科学性2010年2月，银监会颁布实施了《流动资金贷款管理暂行办法》，对流动资金贷款进行了规范化管理，其中对流动资金贷款需求量的测算提出了参考公式由于我公司服务的对象多数为中小企业，企业提供的报表不真实、不规范情况非常多，这也给我们的客户经理提出了一道不小的难题这就要求我们的客户经理在实际操作过程中，要更加注重贷前的尽职调查，并根据企业的实际经营情况，合理的分析和使用数据，而不能仅仅局限于财务报表数据，应注重实际调查情况，合理的确定数据取值。

1、如何确定营运资金量营运资金量的影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，在调查基础上，预测各项资金周转时间变化、周转率，合理估算企业营运资金量在银监会颁布实施了《流动资金贷款管理暂行办法》给出了实际测算中企业营运资金需求量的参考公式：营运资金量=上年度销售收入X（1—上年度销售利润率）X（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数2、预计销售收入年增长率该比率的预定要有理有据，既要符合企业所在行业的发展规律和趋势，又要根据企业自身的发展阶段、规划及可实现性进行确定最重要的是预测的增长水平要与企业现有的生产能力以及市场承受能力相匹配，如果仅仅是为了达到需求量的测算而确定很高的增长率是非常不合理的比如对于成立时间不长的企业，预计其销售收入增长率达到100%，与处于新生阶段的企业需要采取拓展策略的情况相吻合，但伴之而来的是高风险经营，此类企业应谨慎介入;对于已进入稳健期经营的企业，其增长率能达到10%至20%已经是非常不错的业绩，再预计更高的增长率可以说只是仅仅是为了达到更高的流动资金需求量而已因此可以看出，我们预测时要对数据的合理性和可实现性要充分的验证，符合行业、企业所处的发展阶段，才能更加合理确定营运资金量并符合企业发展的实际。

3、如何确定流动资金贷款额度管理暂行办法中规定的新增流动资金贷款需求量测算公式为：营运资金量—借款人自有资金—现有流动资金贷款—其他渠道提供的营运资金1）自有资金：任何企业从事经营活动，都必须拥有一定数量的自有资金，自有资金包括投资者投入企业的资本金及经营中形成的积累，如盈余公积金、资本公积金和未分配利润等，它所反映的是所有者权益但是自有资金投入的方向不仅限于日常经营周转，还包括长期投资、固定资产投入、购买土地使用权等，这部分资金投入后，就势必减少流动资金的周转量，因此公式中的自有资金是指企业用于流动资金周转的部分，应剔除长期投资、固定资产、无形资产等科目的投入商业银行信贷管理制度规定自有资金的比例不低于30%2）现有流动资金贷款：不仅包含企业现有的其他金融机构的流动资金贷款金额，还应该包含应付票据的敞口部分，原因是这部分敞口也是作为流动资金用途使用如企业应付票据科目为400万元，经调查是开立的银行承兑汇票，保证金比例30%，那么敞口就是280万元，应作为被减项剔除3）合理剔除应偿还的资金因素，如已到期的贷款、应支付的应付账款等4）其他渠道提供的营运资金：包括自股东处取得的借款；发债；职工集资；通过融资租赁购入的小型设备；财政补贴；发行股票；非银行金融机构取得的融资等等。

这样，在合理分析上述数据的基础上，我们就能得到企业需要新增加的流动资金贷款额，也就是其日常生产经营所需的营运资金缺口但是实际工作中，往往会发生计算出来的贷款额很可能会与企业申请的贷款额不一样的情况，基本有下面三种可能：一是测算额度大于申请额度表明企业有可能要增加自有资金投资的投入，如增加股东投入、引进战略投资者等，或者是到其他金融机构进行再融资；二是测算额度小于申请额度那就表明企业保持日常生产经营所需资金量没有申请的那么大，我们就要考虑贷款的实际用途是否全部是投入生产经营，是否存在挪用至固定资产投资（结合报表中的固定资产科目和在建工程科目进行分析），甚至投入房市、股市的可能，这样无形中就增大了贷款的风险，需加以重视三是企业的流动资金贷款缺口计算出来后为负值从表面理解就是企业目前的自有资金和借入的流动资金已经大于其周转经营所需的流动资金，也就是说企业不需要流动贷款资金的支持就已经能够完成企业日常生产所需资金的周转了但实际情况是企业确实需要贷款，这种情况主要表现在企业接到一笔订单，这对于企业来说是临时性的生产任务，但日常资金都处于周转使用中，没有生产这笔订单所需要的资金，因此计算出来的营运资金量没有包含本笔订单的需求，如果仅仅根据公式结果我们就不担保本笔贷款，就是没有考虑企业的实际交易需求来确定流动资金额度，这是不合理的。

因此，在分析企业的财务情况、现金流的情况下，充分考虑以上所提及的情况以及企业所处当期的实际需求和发展的情况，综合考虑才能确定企业合理的流动资金贷款的额度。