风险管理之原则与步骤课件.ppt

如何實施風險管理如何實施風險管理風險管理之原則與步驟風險管理之原則與步驟 課課 程程 綱綱 要要 如何實施風險管理如何實施風險管理 一、實施風險管理的原則一、實施風險管理的原則 1.風險管理的策略風險管理的策略 2.風險管理的五項步驟風險管理的五項步驟 二、五項損失風險管理二、五項損失風險管理 如何實施風險管理如何實施風險管理 實施風險管理的原則實施風險管理的原則 風險管理嚴格來說，就是對主觀之事故發生之風險管理嚴格來說，就是對主觀之事故發生之不確定性與客觀上之事故發生遭受損失的機會不確定性與客觀上之事故發生遭受損失的機會進行管理因此有四項原則：進行管理因此有四項原則：管理時，宜多加考慮損失的潛在性大小（管理時，宜多加考慮損失的潛在性大小（勿因小勿因小 失大，得不償失失大，得不償失）管理時，宜多加評估損益平衡，斟酌企業負荷度管理時，宜多加評估損益平衡，斟酌企業負荷度 （遭受損害波及時的堪受度遭受損害波及時的堪受度）風險消除費用，不能超過預估風險消除費用，不能超過預估不宜過於樂觀（不宜過於樂觀（也無須過於悲觀也無須過於悲觀），心存投機心存投機如何實施風險管理如何實施風險管理成本成本技術技術功能功能企業管理風險策略企業管理風險策略風險理財風險理財風險控制風險控制移移轉轉保保險險承承擔擔移移轉轉損損失失控控制制避避免免法法定定成成本本保保險險費費損損失失法法定定成成本本 避避免免安安全全設設備備防防護護 如何實施風險管理如何實施風險管理 風險管理的五項步驟風險管理的五項步驟 風險管理是以科學而有系統的方法，規劃意外事風險管理是以科學而有系統的方法，規劃意外事故在事前、事中與事後的應變措施。

一般來說，其故在事前、事中與事後的應變措施一般來說，其步驟有五項：步驟有五項：認知損失風險認知損失風險 目的在確認風險來源例如找出企業較常發生的目的在確認風險來源例如找出企業較常發生的額外支出，是來自員工傷害補償或是來自原料成本額外支出，是來自員工傷害補償或是來自原料成本變動等因此在認知探討上，除了必須思考風險的變動等因此在認知探討上，除了必須思考風險的性質外，實務上也可借助若干輔助工具來確認風險性質外，實務上也可借助若干輔助工具來確認風險來源例如：來源例如：如何實施風險管理如何實施風險管理確認潛在確認潛在損失來源損失來源評估衡量評估衡量風險成本風險成本選擇風險選擇風險管理方法管理方法執行風險執行風險管理方法管理方法監督風險監督風險管理方法管理方法員工傷害員工傷害產品責任產品責任 計算損失計算損失 頻率、幅度頻率、幅度 避免、預防避免、預防 自留、保險自留、保險洽購保單洽購保單防災演習防災演習定期檢討定期檢討修正方案修正方案 如何實施風險管理如何實施風險管理 問卷調查表問卷調查表 是將各種可能事故及其潛在損失逐項列表，而後由管是將各種可能事故及其潛在損失逐項列表，而後由管 理人員根據列表思考確認損失來源。

理人員根據列表思考確認損失來源財務報表財務報表 包括資產負債表、損益表等從表上科目即可使人聯包括資產負債表、損益表等從表上科目即可使人聯 想起某些問題與調查表類似想起某些問題與調查表類似流程圖流程圖 則是將企業經營的主要工作化成流程圖，之後在每一則是將企業經營的主要工作化成流程圖，之後在每一 項流程中找出潛在危險此種方法對於具有順序性的事項流程中找出潛在危險此種方法對於具有順序性的事 件特別有效件特別有效實地檢視實地檢視 部分風險不存在於書面表報，必須藉由工作經驗與敏部分風險不存在於書面表報，必須藉由工作經驗與敏 銳洞察進行判斷銳洞察進行判斷如何實施風險管理如何實施風險管理標準化調查標準化調查 問卷問卷財務報表財務報表記錄與檔案記錄與檔案流程圖流程圖實地檢視實地檢視求助專家求助專家生存生存繼續營運繼續營運盈餘穩定盈餘穩定成長成長企業形象企業形象法令要求法令要求認知損失風險認知損失風險認知認知分析分析財產財產淨利淨利責任責任人身人身風險類別風險類別認知方法認知方法組織目標組織目標損失頻率損失頻率損失幅度損失幅度嚴重性嚴重性 如何實施風險管理如何實施風險管理檢視各種策略的可能性檢視各種策略的可能性 目的在評估與衡量損失，以便進行策略行動。

一目的在評估與衡量損失，以便進行策略行動一般來說，與意外事故相關的成本估計，大致有三項般來說，與意外事故相關的成本估計，大致有三項：事故本身的預期損失事故本身的預期損失，例如預期廠房火災的損失例如預期廠房火災的損失風險管理成本風險管理成本，為預防或善後損失而付出的成本，例，為預防或善後損失而付出的成本，例 如購買保險的附加保費，或是其他避險方法的交易成如購買保險的附加保費，或是其他避險方法的交易成 本不確定性本身的機會成本不確定性本身的機會成本，例如因擔心傷害賠償責任，例如因擔心傷害賠償責任 ，而擱置新產品開發的成本而擱置新產品開發的成本如何實施風險管理如何實施風險管理檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性自留自留移轉移轉風險標的避免風險標的避免損失防阻損失防阻損失抑減損失抑減風險隔離風險隔離 分離分離 複製複製風險控制之契約性移轉風險控制之契約性移轉目前的損失費用目前的損失費用未基金化的準備金未基金化的準備金基金化的準備金基金化的準備金借錢借錢專屬保險公司專屬保險公司商業保險商業保險風險籌資之契風險籌資之契約性移轉約性移轉 如何實施風險管理如何實施風險管理選擇最佳風險管理策略策略選擇最佳風險管理策略策略 意外事故的潛在成本評估後，就可以依照成本的意外事故的潛在成本評估後，就可以依照成本的特性選擇適當的風險管理方法。

而由於預期損失通特性選擇適當的風險管理方法而由於預期損失通常是事故成本的主要項目，並且不確定性較高，因常是事故成本的主要項目，並且不確定性較高，因此在選擇最佳風險管理策略時，必須將其列為主要此在選擇最佳風險管理策略時，必須將其列為主要的項目選擇最佳之選擇最佳之 策略策略選擇之標準選擇之標準風險控制風險控制風險理財風險理財抉擇之標準抉擇之標準財務標準財務標準與其他目標有關與其他目標有關之標準之標準 風險管理矩陣風險管理矩陣 一般可以預期損失的兩個項目：損失頻率與損失一般可以預期損失的兩個項目：損失頻率與損失幅度，編列風險管理矩陣以釐列出適用的風險管理幅度，編列風險管理矩陣以釐列出適用的風險管理方法例如損失頻率與幅度高的事故應盡量避免，方法例如損失頻率與幅度高的事故應盡量避免，而頻率低但幅度高事故，則較適合採用保險以管理而頻率低但幅度高事故，則較適合採用保險以管理風險惟需注意的是，在考慮風險管理方法時，應風險惟需注意的是，在考慮風險管理方法時，應切記損失幅度的比重需高於損失頻率，否則鉅額損切記損失幅度的比重需高於損失頻率，否則鉅額損失通常均會使企業一時之間難以應付失通常均會使企業一時之間難以應付。

風險管理矩陣風險管理矩陣 高 損失預防損失預防 自留自留避免、損失控制避免、損失控制風險轉移風險轉移（非保（非保險）險）自留自留損失控制損失控制風險轉移風險轉移（保險）（保險）低低高高 損失幅度損失幅度低低損損失失頻頻率率高高損失頻率是指每一危險單位發生意外事故的平均次數損失頻率是指每一危險單位發生意外事故的平均次數損失幅度則是指所發生之意外事故的平均損失金額損失幅度則是指所發生之意外事故的平均損失金額非量化之風險評估技術非量化之風險評估技術 嚴重性嚴重性風險管風險管 理策略理策略可能性可能性低低中中高高高高需要注意需要注意風險管理風險管理必須管理必須管理並監控風險並監控風險必須密切必須密切管理風險管理風險中中在監控下在監控下值得接受風險值得接受風險值得風險管理值得風險管理需要管理風險需要管理風險低低 接受風險接受風險接受風險接受風險惟需監控風險惟需監控風險管理並監控風險管理並監控風險風風險險分分析析與與管管理理策策略略矩矩陣陣 註：註：1.1.嚴重性：嚴重性：(1)(1)低：風險對於機關目標之達成沒有重大的影響低：風險對於機關目標之達成沒有重大的影響2)(2)中：風險對於機關目標之達成可能有影響。

中：風險對於機關目標之達成可能有影響3)(3)高：風險對於機關目標之達成有重大影響高：風險對於機關目標之達成有重大影響2.2.可能性：可能性：(1)(1)低：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險不太可能發生低：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險不太可能發生2)(2)中：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險有可能發生中：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險有可能發生3)(3)高：無論現行風險管理實務為何，風險極可能發生高：無論現行風險管理實務為何，風險極可能發生如何實施風險管理如何實施風險管理執行風險管理的方法執行風險管理的方法 在選擇完風險管理方法後，接續的就是執行例在選擇完風險管理方法後，接續的就是執行例如決定採用保險方法，則進行洽購保單等各項事宜如決定採用保險方法，則進行洽購保單等各項事宜必須注意的是，每一種事故並非只能採用一種方必須注意的是，每一種事故並非只能採用一種方法，而必須斟酌採用數種不同的方法，譬如雖採用法，而必須斟酌採用數種不同的方法，譬如雖採用保險作為善後損失的理財計畫，但是也可加強消防保險作為善後損失的理財計畫，但是也可加強消防安檢降低火災發生機率安檢降低火災發生機率。

執行所選定之策略執行所選定之策略技術性決策技術性決策管理性決策管理性決策 如何實施風險管理如何實施風險管理監督與改進風險管理計畫監督與改進風險管理計畫確保適當的執行確保適當的執行檢查、適應、改變檢查、適應、改變目目 的的成果標準成果標準活動標準活動標準控制計畫控制計畫監督風險管理方法監督風險管理方法 風險管理的最後一道手續，在於對所採行的風險風險管理的最後一道手續，在於對所採行的風險管理決策實施定期監督與檢討，以作為下一年度經管理決策實施定期監督與檢討，以作為下一年度經營計畫的參考其因在於風險是不斷變動的，例如營計畫的參考其因在於風險是不斷變動的，例如對於所購買的廠房火險保單，必須定期檢討其保障對於所購買的廠房火險保單，必須定期檢討其保障範圍是否充足、危險因素是否有所變動等範圍是否充足、危險因素是否有所變動等五項損失風險管理五項損失風險管理 財產損失風險財產損失風險種類種類動產（動產（貨幣、有價證券、應收帳款、存貨、傢俱、設備貨幣、有價證券、應收帳款、存貨、傢俱、設備 、物料、帳簿、檔案記錄、機動工具、資料軟硬體、價、物料、帳簿、檔案記錄、機動工具、資料軟硬體、價 值文件值文件）不動產（不動產（土地及其附著於其上的有價物，如建物、結構土地及其附著於其上的有價物，如建物、結構 物、農作物物、農作物）。

無形財產（無形財產（企業商標、品牌、租賃權、執照、商譽、專企業商標、品牌、租賃權、執照、商譽、專 利智慧利智慧）法律利益（法律利益（目前所有權目前所有權含典讓、質押含典讓、質押、使用權、未、使用權、未 來所有權、使用權來所有權、使用權）五項損失風險管理五項損失風險管理 財產損失災因財產損失災因計有自然災因、人為災因、經濟災因計有自然災因、人為災因、經濟災因損失評估標準損失評估標準歷史成本：歷史成本：為取得該項財產所負的價格為取得該項財產所負的價格會計價值或帳面價值：會計價值或帳面價值：資產的歷史成本（資產的歷史成本（累計折累計折 舊後的餘額舊後的餘額）重置成本：重置成本：以類似或相同之財產（以類似或相同之財產（贗品贗品），取代），取代 被損毀財產，所花費金額被損毀財產，所花費金額功能重置成本：功能重置成本：和重置成本類似，但是是以不一和重置成本類似，但是是以不一 樣的替代品進行交換所花費的成本樣的替代品進行交換所花費的成本五項損失風險五項損失風險再製成本：再製成本：有兩個不同用途，一是與財產的全有兩個不同用途，一是與財產的全 版重製有關。