某公司内部财务管理制度规范.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公司财务管理制度（讨论稿）第一章 总则一、为了规规范公司司的财务务管理和和经济核核算，依依据《中中华人民民共和国国公司法法》、《中中华人民民共和国国会计法法》、《企企业财务务通则》等等有关规规定，结结合股份份公司具具体情况况及管理理要求，制制定本制制度二、公司内内部财务务管理制制度由以以下管理理制度组组成1、财务管管理体制制管理制制度；2、财务管管理基础础工作管管理制度度；3、内部牵牵制制度度；4、会计稽稽核制度度；5、资金筹筹集管理理制度；；6、货币资资金及往往来款项项管理制制度；7、在建工工程管理理制度；；8、固定资资产管理理制度9、无形资资产及长长期待摊摊费用管管理制度度；10、对外外投资管管理制度度；11、成本本费用管管理制度度；12、销售售收入管管理制度度；13、利润润及其分分配管理理制度；；14、财务务报告及及其分析析管理制制度三、公司应应当做好好财务管管理基础础工作，在在经营活活动中的的工作质质量、工工时，以以及各项项财务物物资的毁毁损等，都都应当及及时做好好完整的的原始记记录，公公司各项项财产物物资的进进出消耗耗，都应应当做到到手续齐齐全、计计量准确确，并定定期进行行财产清清查。

四、公司应应当建立立健全内内部财务务管理制制度，完完善内部部经济责责任制，严严格执行行国家规规定的各各项财务务开发范范围和标标准，如如实反映映公司财财务状况况和经营营成果，依依法计算算缴纳国国家税收收，并接接受国家家有关机机关的检检查监督督五、公司财财务管理理的基本本任务和和方法是是：做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集、运运用资金金，有效效利用各各种资产产，努力力提高经经济效益益六、公司财财务管理理制度由由公司财财务总监监组织，财财务部具具体制定定、修改改及解释释七、公司财财务管理理制度自自公司董董事会批批准之日日起实施施第二章 财务管理体体制管理理制度八、为建立立公司财财务管理理体制，适适应社会会主义市市场经济济的要求求，根据据国家有有关政策策法规的的规定，结结合公司司实际情情况及管管理要求求，制定定本管理理制度九、公司股股东大会会依照《公公司章程程》的规规定决定定重大财财务事项项：1、决定重重大投资资计划，或或授权董董事会行行使规定定限额内内的投资资权限和和资产处处置权限限；2、批准公公司的年年度预算算方案、决决算方案案；3、批准公公司的利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案；4、决定公公司增加加或减少少实收资资本；5、决定发发行公司司债券；；6、法律、法法规规定定应由股股东大会会决定的的其他财财务事项项。

十、公司董董事会依依据《公公司章程程》的规规定行使使财务管管理方面面的职权权：1、根据股股东大会会的授权权，决定定公司投投资方案案以及风风险投资资、资产产抵押、资资产处置置和其他他担保事事项；2、制定公公司年度度财务预预算方案案、决算算方案；；3、制定公公司的利利润分配配方案、和和弥补亏亏损方案案；4、制定公公司增加加或减少少实收资资本方案案；5、决定公公司的长长期借款款和短期期借款事事项；6、决定公公司财务务管理制制度和会会计政策策；7、法律、法法规或《公公司章程程》规定定以及股股东大会会授予的的其他有有关财务务方面的的职权十一、公司司监事会会依照《公公司章程程》的规规定检查查公司的的财务工工作十二、公司司总经理理执行公公司股东东会和董董事会的的决议，贯贯彻和实实施股东东会和董董事会的的各项决决策，对对生产经经营过程程中的财财务活动动实行领领导，具具体行使使如下财财务管理理方面的的职权：：1、组织贯贯彻执行行党和国国家在经经济工作作中的各各项方针针、政策策和法令令、法规规；2、拟定公公司的发发展规划划、年度度生产经经营计划划和年度度财务预预决算方方案以及及利润分分配预案案和弥补补亏损方方案；3、具体确确定公司司内部财财务管理理机构设设置；4、接受内内部审计计机构的的财务检检查以及及财政、税税务、审审计机关关的监督督检查。

十三、公司司财务总总监的权权责1、宣传贯贯彻国家家有关财财务政策策；2、负责和和领导财财务部业业务工作作；3、组织拟拟定公司司内部财财务管理理制度；；4、审核公公司的主主要财务务事项；；5、协调各各职能部部门与财财务部门门的关系系；6、组织制制定财务务计划，负负责计划划实施，并并督促财财务部门门下达落落实成本本、费用用、利润润等考核核指标；；7、定期检检查各职职能部门门、分支支机构及及控股子子公司财财务计划划的执行行情况，研研究解决决存在的的问题；；8、负责组组织公司司的财务务核算，审审核财务务决算十四、公司司财务部部的权责责：1、负责财财务计划划的编制制、执行行、检查查和分析析；2、具体制制定公司司内部财财务管理理制度，组组织和领领导各全全资及控控股子公公司的财财务管理理和会计计核算；；3、如实反反映公司司的财务务状况和和经营成成果，监监督财务务收支，依依法计算算国家税税收并向向上级有有关部门门报送财财务决算算；4、参与公公司经营营决策，统统一调度度资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题；5、及时合合理处理理公司与与分支机机构、控控股子公公司之间间的财务务事项十五、职能能部门、分分支机构构及控股股子公司司的权责责：1、配合财财务部门门落实财财务计划划，检查查分析财财务计划划的执行行情况；；2、配合财财务部门门组织分分支机构构及控股股子公司司的财务务管理工工作；3、配合财财务部门门建立分分支机构构及控股股子公司司的控制制制度；；4、配合财财务部门门真实填填报各种种原始记记录和报报表，做做好各项项基础工工作。

第三章 财务管管理基础础工作管管理制度度十六、为规规范公司司财务管管理的基基础工作作，根据据国家有有关政策策法规的的规定，结结合公司司具体情情况及管管理要求求，制定定本管理理制度十七、原始始记录管管理：1、公司有有关单位位或部门门必须认认真做好好记载经经济活动动的原始始记录；；2、原始记记录的设设置和记记录表式式、台帐帐表式的的设计要要适应本本单位企企业生产产经营活活动的特特点，满满足经营营管理和和业务核核算、统统计核算算、财务务核算的的要求；；3、原始记记录必须须真实、完完整、准准确、及及时， 表式、内内容和填填报方法法必须健健全统一一，传送送路线明明确；4、原始记记录的范范围：⑴产品生产产及在制制品、半半成品管管理和生生产准备备方面的的原始记记录；⑵劳动力、劳劳动时间间利用，工工时定额额和工资资方面的的原始记记录；⑶产品检查查试验、材材料检验验、质量量管理方方面的原原始记录录；⑷产品合同同交货、成成品出入入库管理理、包装装、发运运方面的的原始记记录；⑸原材料、外外协件的的收、发发、拨、退退、毁损损、消耗耗、节约约方面的的原始记记录；⑹设备安装装、使用用、运行行、维修修、完好好、大修修、润滑滑、监控控方面的的原始记记录；⑺技术准备备、科研研、新产产品开发发、技术术革新、合合理化建建议方面面的原始始记录；；⑻能源生产产、收入入、消耗耗、计量量、节约约方面的的原始记记录；⑼安全生产产、环境境保护、劳劳动保护护方面的的原始记记录；⑽基建、技技改立项项、预算算、施工工、完工工管理方方面的原原始记录录；⑾工具生产产、采购购、收发发、借退退、消耗耗、低值值易耗品品收发、消消耗方面面的原始始记录；；⑿铁路运输输、公路路运输管管理方面面的原始始记录。

5、原始记记录要妥妥善保管管，按类类别、发发生期装装订成册册，保存存期限按按有关规规定执行行十八、定额额管理1、定额包包括劳动动工时定定额、资资金定额额、费用用开支定定额以及及物料消消耗定额额等；2、制订定定额必须须科学、合合理，对对不合理理的定额额必须及及时修订订；3、强化对对定额与与实际的的差异分分析管理理，及时时纠正偏偏差十九、公司司所有物物资的采采购、入入库、领领用、转转移、销销售必须须经质量量检查员员和库房房保管员员验质验验量，并并分别对对物资的的质量和和物资的的计量验验收工作作由物资资归口部部门负责责执行二十、物资资采购管管理1、物资管管理应当当采用目目标管理理和定额额管理两两种方法法；2、物资采采购要实实行“定点、限限价、适适量”的办法法；3、物资要要定期或或不定期期地进行行盘存；；4、物资验验收、保保管、发发放，要要做到制制度健全全、手续续齐备、工工作细致致，确保保帐、卡卡、物一一致；二十一、价价格管理理工作由由计划部部统一负负责、分分口管理理，各分分管物资资部门负负责编制制本部门门所管物物资的计计划目录录，同时时编制本本部门提提供劳务务的价格格，价格格的制定定应当及及时、正正确、合合理、有有利。

二十二、财财务计划划管理：：1、公司财财务计划划以目标标利润为为基础，综综合其他他财务指指标编制制而成编编制财务务计划要要把预测测和实际际相结合合，要经经过制定定总体目目标、指指标分解解、反馈馈汇总三三个阶段段；2、财务计计划要立立足公司司年度发发展规划划制定，保保持计划划的稳定定性，同同时要根根据形势势变化适适应调整整计划；；3、年度财财务计划划应当分分解到季季度、月月度，保保证具体体可行二十三、财财务分析析管理：：1、财务部部定期对对财务活活动加以以分析，包包括月度度分析、季季度分析析和年度度分析，要要对分析析总结经经验，改改善提高高；2、财务分分析应当当就以下下几方面面进行：：资产、负负债和所所有者权权益分析析，公司司长短期期偿债能能力、营营运能力力和现金金流量分分析，公公司利润润分析、成成本费用用分析、财财务预测测分析、建建设项目目的财务务分析等等；3、财务分分析采用用指标分分析法，比比率分析析法，连连环替代代法，差差额计算算法，平平衡分析析法，盈盈亏分析析法等方方法二十四、公公司财务务部内部部应当建建立稽核核制度和和内部牵牵制制度度，加强强内部财财务管理理制度第四章 内部牵牵制制度度一、为了规规范公司司内部牵牵制制度度，根据据国家有有关政策策法规的的规定，应应结合公公司的具具体情况况及管理理要求，制制定本管管理制度度。

二、内部牵牵制制度度，是为为了维护护公司资资产的完完整，确确保会计计记录的的正确性性和可靠靠性以及及对经济济活动进进行综合合的计划划、控制制和评价价而制定定的制度度、组织织、方法法和手续续的总称称三、内部牵牵制制度度的原则则是机构构分离、职职务分离离、钱帐帐分离、帐帐物分离离以及业业务处理理程序化化、制度度化四、现金内内部牵制制的内容容：1、公司库库存现金金收支与与保管应应由出纳纳人员负负责经经管现金金的出纳纳人员应应与会计计岗位分分离，即即不得兼兼管收入入、费用用、债权权、债务务等帐簿簿的登记记工作以以及会计计稽核和和会计档档案保管管工作2、填写银银行结算算凭证的的有关印印鉴，不不能集中中由出纳纳人员保保管，应应实行印印鉴分管管制度3、建立收收据和发发票的领领用制度度领用用的收据据和发票票必须登登记数量量和起讫讫编号，由由领用人人员签字字收回回收据和和发票存存根，应应由保管管人员办办理签收收手续对对空白收收据和发发票应当当定期检检查，以以防止短短缺4、对现金金收讫的的交易必必须根据据原始凭凭证编制制收付款款凭证，并并要在原原始凭证证与收付付凭证上上盖上“现金收收讫”与“现金付付讫”章。