村级经济责任审计Microsoft Word 文档.doc

办事处***村民委员会换届选举村干部经济责任专项审计报告 *****会专审字()第*****号****************办事处：我们接受贵单位的委托，对贵单位下属*******村****年**月**日至****年**月**日的会计凭证、账簿及报表等会计资料进行了审计我们的审计是根据《中华人民共和国会计法》、《中国注册会计师审计准侧》、《村民委员会组织法》、《河南省实行村民委员会组织法措施》、《农村集体经济组织会计制度》进行的被审计单位的责任是保证审计人员可以不受限制地接触其觉得必要的人员，保证按照《农村集体经济组织会计制度》的规定编制会计报表，保证所提供的财务会计资料的真实性、合法性、完整性和及时性我们的责任是在执行审计工作的基本上对审计期间的财务收支刊登审计意见在审计过程中，我们实行了检查账簿、凭证、询问、分析等我们觉得必要的审计程序 现将审计状况报告如下：　　一、基本状况**********************所辖共***个村民组，农户*****户，全村人口*****人。

村委会主任：*******二、审计状况 （一）资产状况钞票及存款状况截至*****年**月**日，货币资金******元，较接任时增长******元其中钞票**** 元，银行存款****元固定资产及在建工程状况：截至****年****月****日，该村固定资产金额****元，无在建工程，本届村委接任时固定资产及在建工程金额****元，任期内新购买固定资产金额****元其中：空调****元二）债权债务状况（附表3）债权状况截至****年****月末，该村债权余额****元，所有为接任前的债权债务状况截至10月末，该村债务余额59,802,300.00元,所有为接任时的债务，重要为欠各村民组的款项 （三）财务收支状况(附表2)该届村干部在任职期间实现收入****元其中：土地补偿往来收入****元，财政补贴收入****元，附属物收入****元,发包及上交收入****元(重要是收到的农民补贴款)，其她收入****元(其中重要为迁坟收入****元与收到办事处转来集体损益金****元)，安顿社区物业收入****元（重要为社区租金收入） 支出****元，其中：土地补偿往来支出****元，附属物支出****元，管理费用（附表4）****元，其她支出（附表5）****2元（其中重要为迁坟补贴****元、拆迁户过渡费补贴****元、农民生活补贴****元）,农业发展支出****元，村民分派支出****元，安顿社区物业支出****元（重要为社区物业管理方面的支出）。

（四）生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招投标状况该村生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目没有公开进行招投标，但在村里公开公示，经村民代表及两位开会讨论通过 （五）内部控制制度建立和执行状况该村成立了村民理财小组，代表群众查阅会计账目和审计，负责监督检查财务制度的实行状况，村里的每笔支出均有村理财小组签字批准对于大额的开支须经大多数村民的批准或由村代表大会讨论通过后才干申请支出，有书面申请报告对于群众关怀的“一事一议”资金使用、多种农民补贴、土地补偿费的发放等重大事项，都召开了有关的会议进行决策村里有专门的报账员负责管理财务，定期准时到办事处三资办进行财务工作对接，基本做到收入及时入账，记账清晰集体资金管理比较规范，财务收支状况准时张榜上墙进行公示，接受群众监督，切实加强了村务、财务公动工作公开的内容完整，程序规范，格式明了清晰 （六）财经法纪执行状况 通过对***村提供的有关会计资料的审查，未发现“小金库”或“账外账”，但存在会计科目使用前后不一致，同一业务计入多种科目，导致收支不配比。

该村农民生活补贴收入重要在发包及上交收入中核算，如3月31日****号凭证，收农民生活补贴****元，计入发包及上交收入但12月31日****号凭证，收农民补贴收入****元，计入其她收入而农民补贴支出却在其她支出中列支杂工支出中涉及应开发票未开发票现象，有少部分白条列支现象，购买商品无清单，购入领用无有关手续，对固定资产毁损报废丢失后没有及时进行账务解决 （七）征地补偿专项资金管理状况****年****月至****年****月，该村共收到土地补偿往来收入****元，支出****元，余额在土地补偿往来科目挂账八）村集体资产、资源的使用及承包、租赁、担保出让状况通过对****村提供的有关会计资料的审查，未发现非法转让、转卖、侵吞集体资产和资源的行为，也没有对外提供抵押和担保的状况，但是存在对办公用品、电料、固定资产管理不到位，无有关负责人负责，导致固定资产毁损丢失固定支出未计提折旧，虚减了费用支出，使收益虚增年****月****日至****年****月****日共发包及上交收入 ****元其中征地款****元，其他为农民生活补贴****元无承包租赁收入 （九）政府划拨或接受社会捐赠的资金、物资管理使用状况****年9月至月合计收到政府划拨资金 元，有明确用途的划拨资金未设立往来科目进行专门核算，没有转款专用。

三、重要存在的事项1、村委干部、党员、其她管理人员、困难户、军属等发放工资及补贴、培训（旅游）合计1,404,715.00元，具体如下：11月30日号凭证，支付村组代表学习费元，后附有限公司发票，列支管理费用11月30日号凭证，付中秋节干部村官补贴元，列支其她支出12月31日号凭证，付选举误工费其中支付给村委干部9人每人元合计元，列支管理费用4月31日*****号凭证，2月28日*****号凭证，分别支付老干部补贴*****0元、*****元，两次均为14人每人*****元不等，列支管理费用.12月31日*****号凭证，付防火补贴10,500.00元，7人每人1,500.00元，列支管理费用10月31日*****号凭证，付小组代表及党员补贴92,000.00元，小组长8人每人1,000.00元，党员补贴每人500.00元，列支管理费用2、该村杂工支出中，拉、搬运、发放米面油支出*****元，但未发现购买米面油3、属于固定资产的支出未计入固定资产作为固定资产管理，具体如下： 其她支出中列支3月30日*****号凭证，购环卫用车1,600.00元，购办公家具10,800.00元；4月31日*****号凭证，支安顿社区有线电视初装费192,400.00元；9月30日*****号凭证，购环卫用车一辆1,100.00元； 10月31日*****号凭证，付公墓围墙地坪及绿化款110,000.00元；管理费用中列支3月30日*****号凭证，购音箱1,200.00元；12月31日*****号凭证，购音箱1,500.00元；4月30日*****号凭证，购复印件2,000.00元；2月28日*****号凭证，购狮子龙灯9,900.00元。

安顿社区物业支出中列支2月28日*****号凭证，购电脑*****元；2月28日*****号凭证，付电子阅览室装修费*****元， 5月31日*****号凭证购格力空调*****元，购乒乓球台*****元，购办公家具40,300.00元；10月31日4号凭证购割灌机1,800.00元，绿篱机1,500.00元 四、审计评价及建议 该村两委会成员能认真执行****办事处制定的财务管理制度、民主理财制度、财务公开制度，以及****办事处三资办制定的《财务审批程序》等制度协助办事处完毕征、租地拆迁工作任务，圆满完毕了拆迁安顿工作任务体现了以人为本，可以充足考虑到村民的福利事业，如任期内为老年人、贫困户、发放生活补贴，春节为村民举办文艺活动等该村的重要收入来源于土地征收补偿、补贴拆迁过渡费等非经营性收入，经营性收入不多，不能充足运用资金创收多种杂工、独生子女、老人补贴发放没有制定具体原则，支出无预算，随意性强，对接任前的应收款项没有积极催要，村两委干部等发放奖金补贴没有严格按规定执行针对审计发现的问题建议如下： 1、村务监督委员会成员和会计应加强财务的监督力度，进一步完善凭证报销手续，入账的原始凭证力求使用正规发票。

购买商品时，应向供货商索要正规发票以及购货清单，不得随意打白条入账2、使用零工应加强规范管理，每次使用零工要有现场监督、记录，并有现场施工签单，作为列支杂工工资的根据，避免反复、多次列支杂工工资的状况发生3、该村应收账款应付账款其她应付款长期挂账较多，对于长期挂账的应收款，应积极催要，的确无法收回的，及时确认损失，进行账务解决，应付账款为负数，建议根据状况调至应收账款，其她应付款为欠各组的款项，拟定是何性质，与否需要支付，不需要支付的，作为收入解决，保证财务数据的真是、可靠性建议对长期挂账的债权债务进行彻底的清算和解决4、购买多种材料、固定资产，应建立预算、验收、领用与负责人制度，每项固定资产都要贯彻负责人，多种材料、办公用品都应建立验收保管、领用手续，切实保证村民集体资产的安全完整 5、凡符合固定资产条件的支出，应计入“固定资产”科目，按照固定资产管理，该村固定资产均未集体折旧，应根据规定计提折旧，该村已经拆迁，对于已经拆除的固定资产应进行清理，及时进行账务解决，保证账账相符、账实相符6、建议严格按照财政部《村集体经济组织会计制度》的有关规定，规范使用会计科目及明细科目，使会计信息可以更加真实完整。

7、非生产性支出比例过高，构造不合理，各项支出中工资性支出过高，给村财务带来了较大压力，建议合理控制非生产性支出8、基本工程缺少招投标程序，建议对于建设金额较大的基建项目要严格按照有关的规定进行招投标程序，选择具有相应资质、收费合理的施工方，最大限度的减少集体资产流失的也许性附件：1、资产负债表2、收支状况表3、债权债务明细表 4、管理费用明细表 5、其她支出明细表河南德兴会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师：中国·郑州 11月16日。