共享充电宝公司经济效益与费用的识别与计算参考.docx

CMC.泓域咨询/经济效益与费用的识别与计算共享充电宝公司经济效益与费用的识别与计算目录第一章 宏观环境分析 2第二章 公司简介 3一、 基本信息 3二、 公司简介 3三、 公司主要财务数据 4第三章 行业背景分析 5第四章 项目简介 7一、 项目名称及项目单位 7二、 项目建设地点 7三、 建设规模 7四、 项目建设进度 7五、 建设投资估算 7六、 项目主要技术经济指标 8第五章 经济效益与费用的识别与计算 10一、 经济效益与费用的估算原则 10二、 经济效益与费用识别的基本要求 10第一章 宏观环境分析到“十三五”末，力争实现经济增长、发展质量效益、生态环境在省市争先进位；地区生产总值比2010年增加1.5倍以上、城乡居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年确保如期全面建成小康社会第二章 公司简介一、 基本信息1、公司名称：xx有限责任公司2、法定代表人：徐xx3、注册资本：770万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-2-77、营业期限：2013-2-7至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx9、经营范围：从事共享充电宝相关业务（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。

二、 公司简介公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和风险控制能力公司依据《公司法》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定，制定并由股东大会审议通过了《董事会议事规则》，《董事会议事规则》对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范 三、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额11041.548833.238281.16负债总额4789.863831.893592.39股东权益合计6251.685001.344688.76表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入53856.8043085.4440392.60营业利润10538.008430.407903.50利润总额8701.146960.916525.85净利润6525.855090.164698.61归属于母公司所有者的净利润6525.855090.164698.61第三章 行业背景分析依托于我国共享经济的快速发展，共享充电宝的市场规模也在增加。

共享充电宝属于共享经济的一环，根据国家信息中心《中国共享经济发展报告》，2020年中国共享经济市场交易规模约为33773亿元，同比增长约2.9%生活服务、生产能力、知识技能三个领域共享经济市场规模位居前三，分别为16175亿元、10848亿元和4010亿元2017-2020年我国充电宝行业增长速度较快，年复合增长率达到142.5%，2020年我国共享充电宝的市场规模达到95.7亿元，相较2019年同比增长了37.9%相较于前两年的爆炸式增长，2020年我国共享充电宝增速有大幅下降其中一个原因在新冠疫情的影响下消费者对于自身安全的考虑减少了对于共享充电宝的使用根据相关的调查显示，疫情从使用场景、接触意愿等方面影响共享充电宝使用，总体而言冲击较为负面首先，共享充电宝对线下场景的依赖性较强我国共享充电宝的场景渗透率最高的两个场景是商场和餐厅，其次是机场和火车站2020年因为疫情的关系，商场关闭，餐厅减少堂食等情况以及大家尽量减少不必要的出行充电宝覆盖的区域人流量大幅度减少，对共享充电宝造成了一定的冲击另一方面，消费者的行为发生了改变，减少共享设备的使用来降低可能接触病毒的风险也使得共享充电宝的使用下降。

数据显示，79.6%受访共享充电宝用户表示使用产品的行为受疫情影响发生改变，具体表现为使用次数降低、时间缩短2017年-2020年，共享充电宝的总用户规模呈上升趋势，从2017年的0.8亿人增长到2020年的2.9亿人，但增长速度却在明显放缓，年增长率从104.9%降到56.3%，再降到15.6%虽然各家已经开始向三四线城市布局，但下沉市场的培育还需要几年的时间移动充电宝的涨价是影响用户数量的必然因素2019年，在用户规模急速增长后，共享充电宝行业选择了提价2019年4月和5月，共享充电宝的价格从普遍的1元/小时变成了2元/小时，2019年的9月份和10月份有将价格从2元/小时提升到了3元/小时，同时还取消了免费时长费用的增长但是却没有相应的升级用户体验是移动充电宝企业用户增长速度放缓的关键问题目前我国的共享充电宝面临价格上涨、用户增速放慢、扩张速度减缓等问题，共享充电宝还能否继续保持目前在共享经济方向的优势，相关企业可能更需要平衡价格、客户和市场扩张之间的关系第四章 项目简介一、 项目名称及项目单位项目名称：共享充电宝公司项目单位：xx有限责任公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xx（待定），占地面积约79.00亩。

项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设三、 建设规模该项目总占地面积52667.00㎡（折合约79.00亩），预计场区规划总建筑面积97349.08㎡其中：主体工程59575.07㎡，仓储工程20963.26㎡，行政办公及生活服务设施10207.89㎡，公共工程6602.86㎡四、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等五、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资30862.20万元，其中：建设投资24643.26万元，占项目总投资的79.85%；建设期利息541.56万元，占项目总投资的1.75%；流动资金5677.38万元，占项目总投资的18.40%二）建设投资构成本期项目建设投资24643.26万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用20888.55万元，工程建设其他费用3107.36万元，预备费647.35万元。

六、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入69800.00万元，综合总成本费用59006.36万元，纳税总额5366.80万元，净利润7874.91万元，财务内部收益率17.83%，财务净现值7110.10万元，全部投资回收期6.32年二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡52667.00约79.00亩1.1总建筑面积㎡97349.08容积率1.851.2基底面积㎡33180.21建筑系数63.00%1.3投资强度万元/亩295.602总投资万元30862.202.1建设投资万元24643.262.1.1工程费用万元20888.552.1.2工程建设其他费用万元3107.362.1.3预备费万元647.352.2建设期利息万元541.562.3流动资金万元5677.383资金筹措万元30862.203.1自筹资金万元19809.983.2银行贷款万元11052.224营业收入万元69800.00正常运营年份5总成本费用万元59006.36""6利润总额万元10499.88""7净利润万元7874.91""8所得税万元2624.97""9增值税万元2448.07""10税金及附加万元293.76""11纳税总额万元5366.80""12工业增加值万元18596.35""13盈亏平衡点万元30368.56产值14回收期年6.32含建设期24个月15财务内部收益率17.83%所得税后16财务净现值万元7110.10所得税后第五章 经济效益与费用的识别与计算一、 经济效益与费用的估算原则（一）支付意愿原则项目产出正面效益的计算应遵循支付意愿（WTP）原则，分析社会成员为项目产出愿意支付的价值。

二）受偿意愿原则项目产出负面影响的计算应遵循接受补偿意愿（WTA）原则，分析社会成员为接受这种不利影响所要求补偿的价值三）机会成本原则项目投入的经济价值的计算应遵循机会成本原则，分析项目所占用资源的机会成本机会成本应按该资源的最佳可行替代用途（也称次优用途）所产生的效益计算四）实际价值计算原则项目经济分析应对所有效益和费用采用反映资源真实价值的实际价格进行计算，不考虑通货膨胀因素的影响，但可考虑相对价格变动二、 经济效益与费用识别的基本要求（一）对经济效益与费用进行全面识别凡项目对社会经济所作的贡献，均计为项目的经济效益，包括项目的直接效益和间接效益凡社会经济为项目所付出的代价（即社会资源的耗费，或称社会成本）均计为项目的经济费用，包括直接费用和间接费用因此，经济分析应考虑关联效果，对项目涉及的所有社会成员的有关效益和费用进行全面识别二）遵循有无对比的原则识别项目的经济效益和费用，要从有无对比的角度进行分析，将“有项目”（项目实施）与“无项目”（项目不实施）的情况加以对比，以确定某项效益或费用的存在三）遵循效益与费用识别和计算口径对应一致的基本原则效益与费用识别和计算口径对应一致是正确估算项目净效益的基础，特别是经济分析。

因为经济分析中既包括直接效益和直接费用，也包括间接效益和间接费用，识别时要予以充分关注四）合理确定经济效益与费用识别的时间跨度经济效益与费用识别的时间跨度应足以包含项目所产生的全部重要效益和费用，不完全受财务分析计算期的限制不仅要分析项目的近期影响，还可能需要分析项目将带来的中期、远期影响五）正确处理“转移支付”正确处理“转移支付”是经济效益与费用识别的关键对社会成员之间发生的财务收入与支出，应从是否新增加社会资源和是否增加社会资源消耗的角度出发加以识别将不增加社会资源财富的财务收入（例如政府给企业的补贴）和不增加社会资源消耗的财务支出（例如企业向政府缴纳的所得税）视作社会成员之间的“转移支付”，不作为经济分析中的效益和费用六）遵循以本国社会成员作为分析对象的原则经济效益与费用的识别应以本国社会成员作为分析对象对于跨越国界，对本国之外的其他社会成员也产生影响的项目，应重点分析项目给本国社会成员带来的效益和费用，项目对国外社会成员所产生的影响应予单独陈述。