企业集团资金集中管理模式的探析.doc

西南财经大学硕士学位论文企业集团资金集中管理模式的探析姓名：焦小静申请学位级别：硕士专业：会计学导教师：方萍200812014.4.企业集团资金集中管理模式的改进企业集团资金集中管理模式的改进地域纵横交错，同时随着网络银行的兴起及银行资金管理平台服务的完善， 在这样的环境下，企业集团如何有效地监控集团内部成员单位的经营活动， 尤其是资金运作，以确保下属企业经营行为的规范化，是管理中普遍面临的 难题文章进一步综述了国内外的研究现状，通过比较分析发现我国企业集 团资金管理还处于初级阶段，资金的集中管理几乎是会计账户驱动型，限于 静态的管理在前述研究的基础上，本文的贡献在于：构建基于财资管理平 台的跨区域结算中心模式，它可以为我国现有集中模式提供更完善的管理方 式，操作性强，且与我国的资金管理水平相适应，能够实现对企业集团完整 价值链各环节资金流的管理，实现更广范围内的资金集中，能提高制定最为 切实有效的资金集中管理应用战略的准确性第二部分企业集团资金集中管理的理论分析本部分从企业集团的基 本理论为出发点，论述了企业集团的概念、特征及在财务管理方面上的特点 接着论述了资金集中管理的理论基础，从概念和理论基础两个方面加以论述； 在上述理论的基础上得出了企业集团实现资金集中管理的必要性，即：有利 于积聚闲散资金，互补余缺；有利于加快资金内部周转，提高使用效率；有 利于提升企业的资信等级，加强筹资能力；集团总体利润最大化为原则，有 利于集团经营战略的设计和实施；有利实施资金集中控制，防范风险。

第三部分企业集团资金集中管理模式比较研究在前述企业集团资金 集中管理的研究背景和理论分析的基础上，比较了我国企业集团常用的资金 集中管理的模式，主要包括:拨付备用金、统收统支、内部银行、结算中心、 财务公司在这部分着重介绍了这五种模式的运作特点、主要职能、主要业 务等内容，并对其进行比较分析，找出各自的优缺点，为下文我国企业集团 资金集中管理模式的选择提供了一定的依据在对传统的五种模式比较分析 的基础上，可以发现传统结算中心模式下分子公司的资金是高度集中控制的， 可控的资金管理范围有限，很难满足现代企业集团“分子公司并存，分布地 区广，多种形式下属公司对资金需求不同”的特点；而财务公司的准入门滥 比较高且面临的风险比较大，由于我国的资金管理水平有限，实务中的财务 公司并没有发挥其独特的优势在考虑到与我国企业集团现有模式的衔接和 企业集团资金集中管中文摘要中文摘要理水平能力的情况下，本文认为应在传统的结算中心基 础上进行适当改进，会满足我国现代集团组织的需求同时为了借鉴跨国企 业集团咨金管理方法和手段，讲一步比较了跨国企业集团的咨全集中管理模 式，即净额清算管理（Netting)、委托贷款模式、现金池模式（分为资金集 合模式、名义现金池模式)，并着重研究了这三种模式的运作特点、各自的优 缺点，为我国企业集团资金的集中管理模式的选择提供了一定的参考价值。

第四部分我国企业集团资金集中管理模式的改进该部分在前面研究 的基础上，根据我国的企业集团资金管理的现有水平，提出了应对传统结算 中心模式进行改进首先从传统的结算中心的缺点为切入点，结合现代企业 集团的特点和银行提供的资金信息平台，探讨了基于财资管理平台的业务驱 动型结算中心模式，该模式可以实现资金流、信息流和价值链的融合，动态 的把握资金流向，完善了传统的结算中心模式，实现了更广范围内的集中管 理，是一个符合我国企业集团特征的、适时、科学、符合成本效益的、与我 国企业集团资金管理水平相适应的资金集中管理模式首先，介绍了跨区域结算中心模式的组织结构与职能在组织结构上，设置资金结算部、融资信贷部、资金计划部、风险控制部和客户管理部；在 职能上，企业集团更加注重加强银行关系管理，在该模式下，银行已经担任 了跨区域虚拟结算中心的部分职能，银行已经成为是集团资金集中管理职能 的延伸，且企业集团能够与各家合作银行协商，利用区域资金集中规模的优 势，争取银行的优惠信贷利率，符合成本效益原则在具体业务中表现为： 授权集团区域虚拟结算中心信贷额度，加强对虚拟结算中心业务的监督和指 导，实现纵向的二级管理，使区域结算中心能够熟知集团的内部资金控制流 程和预算控制额度。

其次，论述了跨区域结算中心模式的运作主要包括账户设置、运作机 制和主要资金流程介绍三个方面在账户设置上，与传统的结算中心模式相 比，要设置多个虚拟的区域结算中心（账户）（根据不同区域的分子公司的分 布特点，借助于网络银行的增值服务，设置虚拟的区域结算中心)，实现集团 对下属分子公司统一组织协调，统一对各区域虚拟结算中心的资金管理、资 金调度、资金筹集和信贷，实现集团的资金集中4.4.企业集团资金集中管理模式的改进企业集团资金集中管理模式的改进管理在运作机制上，账户 上集团设置了跨区域结算账户，实现该地区实施各个区域分子公司的零余额 管理和收支两条线管理在资金流程介绍方面，主要介绍了营运资金管理流 程（外部收付结算和内部收付结算）和资金调拨管理再次，论述了跨区域结算中心模式的优势该模式可以实现区域内资金 总额的集中，以规模优势争取合作银行较低的异地划转手续费，比各个分子 公司单独与银行协商更有利，符合成本效益原则，同时减少了结算中心工作 人员的配备集团结算中心可以将更多的精力放在资金预算和管理上，可以 进一步强化资金结算中心的管理调控职能最后，论述了集团结算中心模式下财资管理平台系统的搭建。

该部分主 要介绍了财资管理平台的定位、模块功能的介绍和技术实现方式该平台有 利于实现分析决策层、管理层、业务结算层的有机统一，有利于动态的管理 资金的流向，加强资金的预算管理和控制，实现集团结算中心可以随时掌握 分子公司的资金状况，提高资金管理的质量第五部分企业集团资金集中管理过程中应注意的几个问题本部分主 要介绍了资金集中管理配套体制的建设和管理过程中流程的整合主要从内 部控制和流程管理两个方面进一步加强了对资金集中管理的认识，动态地管 理资金的流向，实现全流程内资金信息的共享本文的贡献：1、改善了传统结算中心模式的结构和功能，引入了财资管理平台的信息 系统2、丰富了实现资金集中管理的方式和手段，成立跨区域虚拟结算账户， 既可以降低资金划转费，又可以减少集团结算中心人员的配备3、试图构建一个符合我国企业集团特征的、适时、科学、符合成本效益 的、与我国企业集团资金管理水平相适应的资金集中管理模式文章立足于 现在企业集团“下属成员单位分布广，经营业务范围宽”的特点，在我国传 统的资金结算中心模式的基础上，通过设置域结算中心（账户)，来完善传统 的结算中心模式，这样既可以与我国现有的资金管理模式很好的衔接，又可 以实现更广范围内的资金集中管理。

中文摘要中文摘要本文的不足：本研究没有找到合适的案例来论述，在实务界是否能被接 受存在疑问，且针对企业银行之间更加密切的合作所产生的管理风险，限于 知识有限没有提出更好的防范措施关键词：企业集团 资金集中管理 模式比较 跨区域结算中心模式Enterprise Group Capital Centralized Management Model Exploration AbstractAbstractWith the process of entering WTO, in order to enhance the core competitiveness of the main business, more and more companies have chosen to form enterprise groups. In the front of economic globalization and international competition, China's enterprise groups must have a big development. However, with the continuous expansion of enterprise groups, the structure of the complexity and too long pull-chain management, capital management must be difficulty. As a result, the establishment of an effective financial management system is of great significance to the development of the group.The rapid development and the wider use of network technology have injected new vitality to the traditional capital management system. It can provide a greater volume of business, faster, more efficient and convenient than traditional banks, not subjected to the time and location .it also can reduce finance costs and enhance business value. This article discusses the Web-based clearing house in order to extend the fund management chain, to centralize inter-regional funds. This article is divided into five parts for the new settlement center: Part I: Introduction. First of all, it analyzed the environment the large enterprise groups faced. In term of its organizational structure, not only have large number of units, long-chain management, but also branches suited crossed- regions. Secondly, it compared with the current domestic and foreign enterprises typical fund management model. We found enterprise groups in China have been still on the initial stage of fund management, the system has not yet formed. Only a small number of units have been under the centralization. The chain of centralization is too short.Part II: The theory basis for capital centralized management for enterprise groups .First of all, it discussed the basic theory of enterprise groups, including the concept of general characteristics and the characteristics of a financial point ofview. Secon。