财务报表-1资金平衡表审计程序表.doc

表5－2　 索引号：（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行状况阐明工作底稿索引号　　1．通过对比本年度和上年度的报表阐明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计措施与否与上年一致　　2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数与否与前一年度期末数一致，如有差别，应查明其因素，并提请被审计单位在财务报表阐明中予以阐明　　3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性　　4．核对账表，检查报表各项内容与否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致　　5．审核各报表项目在报表中的列示与否对的　　6．审核该表与其她报表的勾稽关系与否对的具体检查：　　（1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数与否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致　　（2）报表中“在建工程”期末数与否与进度表“在建工程”相一致　　（3）报表中“其她支出”期末数与否与进度表“其她支出”相一致。

　　（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差与否与贷款（信贷）协定执行状况表（下称“状况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数与否与状况表的“合计提款数”相一致　　（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和与否与进度表“免费配套资金”一致　　（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其她科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其她科目）期初数和期末数的变化与否与进度表相应栏目一致　　（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额与否与专用账户报表的期末余额一致　　7．获得年未国家发布的市场汇价，审查财务报表外币折算与否对的；使用汇率与否合规　　8．复核报表中小计、合计的计算与否对的，资金占用和来源与否平衡 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：。