2022投资银行业务保荐代表人-保荐代表人胜任能力考试全真模拟卷35（附答案带详解）.docx

2022投资银行业务保荐代表人-保荐代表人胜任能力考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：以下属于重大事件的有（　　）A.公司董事发生变化B.公司监事发生变化C.公司经理发生变化D.公司增资E.公司减资答案：A、C、E 本题解析：《证券法》第六十七条：“……下列情况为前款所称重大事件：(一)公司的经营方针和经营范围的重大变化；(二)公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；(三)公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；(四)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；(五)公司发生重大亏损或者重大损失；(六)公司生产经营的外部条件发生的重大变化；(七)公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；(董事∨≥1／3监事∨经理)(八)持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；(九)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；(增资不属于重大事件，但属于内幕信息)(十)涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；(十一)公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；(十二)国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

2. 判断题： 国有控股上市公司发行新股，经股东大会批准后报国有资产管理部门同意，再报证监会审批　　）答案：错误 本题解析：暂无解析3. 多选题：上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（　　）A.董事B.监事C.经理D.董事会秘书E.保荐代表人答案：A、B、D 本题解析：暂无解析4. 判断题：（2012年）甲公司通过证券交易所取得乙上市公司6%的股份，对上市公司不具有重大影响，并准备长期持有，应作为长期股权投资按成本法核算答案：错误 本题解析：本题根据新修订的《企业会计准则第2号——长期股权投资》第二条：“本准则所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资6%不具有控制、共同控制与重大影响，应在《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则进行规范本题在考试时点《企业会计准则第2号——长期股权投资》尚未修订时也是错误的，未修订前的《企业会计准则第2号——长期股权投资》把“三无”投资（对被投资单位不具有控制、共同控制与重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资）作为长期股权投资按照成本法核算。

对于不具有控制、共同控制与重大影响，但在活跃市场中有报价或公允价值能可靠计量的权益性投资在《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则进行规范5. 多选题：甲公司2008年度财务报告批准报出目为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（　　）A.3月1目发现2008年10月一项固定资产尚未入账B.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同C.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订D.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元答案：A、D 本题解析：B发生事项不在资产负债表日后期间，不属于日后事项；C属于非调整事项6. 多选题：某人被证监会采取证券市场禁入措施，那在禁入期间不能担任（　　）A.非上市公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投行人员答案：C、D、E 本题解析：《证券市场禁入规定》第四条：“被中国证监会采取证券市场禁入措施的人员，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

7. 多选题：2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80％的股权，实际支付款项4200万元，购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等A公司净资产账面价值为3500万元2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80％股权，下列说法正确的有（　　）A.2014年1月1日，乙公司购买A公司80％股权的初始投资成本为5160万元B.2014年1月1日，乙公司购买A公司80％股权的入账价值为5700万元C.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并D.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并答案：A、C 本题解析：乙公司购入A公司80％股份属于同一控制下的控股合并，合并日A公司账面所有者权益是指其相对于最终控制方甲公司而言的账面价值2014年1月1日，A公司按购买日公允价值持续计算的所有者权益=(3500+1500)+[1500-(2000-500)／10×23=6200(万元)，购买日应确认合并商誉=4200-(3500+1500)×80％=200(万元)，2014年1月1日，合并日乙公司购入丁公司80％股权的初始投资成本=6200×80％+200=5160(万元)。

8. 判断题：资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告答案：D 本题解析：AD两项，审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露BC两项，上市公司购买拥有矿业权公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债；如果矿业权应当处置而未处置并且涉及价款的，披露未来支付的相关协议或者意向以及支付方式，及其对评估结论的影响9. 多选题：以下属于非经常性损益的有（　　）A.固定资产处置收益B.某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益C.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴D.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益答案：A、D 本题解析：正常的非流动资产处置损益，包括长期股权投资的处置损益属于非经常性损益，但PE处置其投资属于经常性损益，本题A正确，B不选。

C，与正常经营密切相关且按规定可持续定额或定量享受的政府补助属于经常性损益10. 多选题：甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％：假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5则下列说法正确的是（　　）A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为180B.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20C.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为136D.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为156答案：A、B、D 本题解析：甲公司的账务处理如下：(1)发行可转债时：应付债券的初始入账金额=200×0．75+200×6％×2．5=180权益部分其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”)初始入账金额=200-180=20借：银行存款200贷：应付债券——可转换公司债券(面值)200应付债券——可转换公司债券(利息调整)-20其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”)20(2)2011年12月31日计提利息时借：财务费用等18(180×10％)贷：应付利息——可转换公司债券利息12(200×6％)应付债券——可转换公司债券(利息调整)6(3)2012年1月1日转股时借：应付债券——可转换公司债券(面值)200应付债券——可转换公司债券(利息调整)-14其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”)20贷：股本50(25×2)资本公积——股本溢价156说明：本题B选项原题描述为：2011年1月1日，计入“资本公积——其他资本公积”的金额为20。