
个人所得税练习题.doc
16页个人所得税法律制度【单选题】1、下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是( ) A、外籍个人甲2013年9月1日入境,2014年10月1日离境 B、外籍个人乙来华学习180日 C、外籍个人丙2014年1月1日入境,2014年12月31日离境 D、外籍个人丁2014年1月1日入境,2014年11月31日离境 2、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是( ) A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元,该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( ) A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得 4、下列各项中,不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是( ) A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术 5、下列应税项目中,以1个月为一次确定应纳税所得额的是( ) A、利息、股息、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得 6、中国公民叶某任职国内甲企业,2012年出版著作一部取得稿酬20000元,当年添加印数而追加稿酬3000元,关于稿酬应缴纳个税计算正确的为( ) A、[20000 ×(1-20%)+(3000-800)] ×20% ×(1-30%)=2548元 B、(20000+3000) ×(1-20%) ×20% ×(1-30%)=2576 C、20000 ×(1-20%) ×20% ×(1-30%)=2240 D、(20000+3000) ×(1-20%) ×20%=36807、中国公民叶某任职国内甲企业,2012年为乙公司设计营销方案,取得一次性设计费10000元,该收入适用的个人所得税税目为( ) A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得 8、张某2012年3月取得稿酬50000元,应缴纳个人所得税( ) A、50000 ×20%=10000 B、(50000-800) ×20%=9840 C、50000 ×(1-20%) ×20% ×(1-30%)=5600 D、(50000-800) ×20% ×(1-30%)=4209、某设计师业余时间承接一项涉及项目,一次性取得收入60000元,根据规定,其应纳个人所得税为( )元 A、12200 B、12400 C、14400 D、16000 10、根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是( ) A、M国甲,在华工资6个月 B、N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境 C、X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,期间临时离境28天 D、Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,期间临时离境100天 11、张某为一家报社财经专栏撰稿,该稿件以连载形式刊登,8月刊登3次,9月刊登2次,每次收入600元,报社代扣代缴张某个人所得税的下列方法中,正确的是( ) A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳 B、以每月支付金额为一次计算缴纳 C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬2000元,第二个月月末报社支付稿酬5000元,该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元 A、728 B、784 C、812 D、86813、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列各项收入中,需缴纳个人所得税的是( ) A、离退休人员从社保部门领取的养老金 B、个人取得的先进职工奖励 C、个人取得的保险赔偿 D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金 14、下列项目中,属于劳务报酬所得的是( ) A、个人为他人提供担保获得的报酬 B、提供专利权而取得的报酬 C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得 D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬15、张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元,4月取得特许权使用费收入4500元,根据个人所得税法律制度规定,张某应缴纳个人所得税( )元 A、1160 B、1200 C、1340 D、150016、王教授受某出版社委托,为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿,从出版社取得报酬5000元,该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( ) A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得 17、个人取得的特许权经济赔偿收入,按照( )税目缴纳个税 A、偶然所得 B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、其他所得18、在个人所得税应税项目中,适用加成征收的是( ) A、财产租赁所得 B、特许权使用费所得 C、稿酬所得 D、劳务报酬 19、中国公民王某2013年4月取得季度奖3000元,当月工资为4800元,则王某本月应纳个人所得税为( )元 A、0 B、325 C、425 D、44520、个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是( ) A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选择一地申报纳税 21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元,关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是( ) A、应按“稿酬所得”计缴个税 B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税22、根据个人所得税法律制度规定,个人转让房屋所得应适用的税目是( ) A、财产转让所得 B、特许权使用费所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得 23、下列应税项目中,按月计算征收个人所得税的是( ) A、股息、红利所得 B、稿酬所得 C、工资、薪金所得 D、特许权使用费所得 24、根据个人所得税法律制度规定,下列个人所得税中应缴纳个人所得税的是( ) A、财产租赁所得 B、退休工资 C、保险赔偿 D、国债利息 25、根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的是( ) A、加班工资 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴 D、国债利息收入26、张某按市场价格出租住房,2013年10月取得出租住房的租金收入为3000元,当月发生的准予扣除项目金额合计为200元,修缮费用300元,均取得合法票据,张某2013年10月份出租房屋应纳( )个人所得税 A、190 B、170 C、380 D、54027、根据个人所得税法律制度的规定,关于所得来源地确定的下列表述中不正确的是( ) A、财产租赁所得,以财产所有人居住地作为所得来源地 B、生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、特许权使用费所得。
以特许权的使用地作为所得来源地 D、劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地 28、下列各项中,不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是( ) A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术29、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元根据个人所得税法律制度的规定,该作家两次所获得稿酬应缴纳个人所得税( )元 A、3360 B、4800 C、3460 D、466030、中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中,可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目是( ) A、工资薪金收入1万元 B、房屋出租收入5000元 C、发表小说取得报酬3000元 D、体育彩票中奖收入2万元 31、下列关于个人所得税中“次”的表述,不正确的是( ) A、同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得,计征个人 所得税 B、同一作品在报刊上连载取得的收入,以每次连载的收入 为一次,计征个人所得税 C、财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次 D、偶然所得,以每次收入为一次32、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某应缴纳个人所得税( )元 A、20000 B、21000 C、22000 D、2500033、中国某公司的王某,2011年9月取得工资3800,奖金1700元,王某当月应缴纳的个人所得税税额为( ) A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月,李某出版一本小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区,根据个人所得税法律制度的规定,李某当月应缴纳个人所得税( )元 A、6160 B、6272 C、8400 D、896035、国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是( ) A、退休工资2750元 B。
