注册税务师 税法二 章节模拟试题 （全）.doc

113 / 1142012年注册税务师-税法二-章节模拟试题下载-（全）2012年注册税务师-税法二-章节模拟试题下载-（全） 1第一章 企业所得税 2一、单项选择题 2二、多项选择题 6三、计算题 11四、综合分析题 13参考答案 16一、单项选择题 16二、多项选择题 21三、计算题 26四、综合分析题 28第二章 个人所得税 31一、单项选择题 31二、多项选择题 35三、计算题 39四、综合分析题 41参考答案 42一、单项选择题 42二、多项选择题 47三、计算题 51四、综合分析题 53第三章 土地增值税 54一、单项选择题 54二、多项选择题 56三、计算题 58参考答案 60一、单项选择题 60二、多项选择题 63三、计算题 64第四章 印花税 66一、单项选择题 67二、多项选择题 68三、计算题 71参考答案 73一、单项选择题 73二、多项选择题 75三、计算题 77一、单项选择题 79二、多项选择题 81参考答案 83一、单项选择题 83二、多项选择题 85第六章 车船税 88一、单项选择题 88二、多项选择题 90参考答案 91一、单项选择题 91二、多项选择题 93第七章 契税 94一、单项选择题 94二、多项选择题 96参考答案 98一、单项选择题 98二、多项选择题 100第八章 城镇土地使用税 103一、单项选择题 103二、多项选择题 105参考答案 107一、单项选择题 107二、多项选择题 110第九章 耕地占用税 112一、单项选择题 112二、多项选择题 112参考答案 114一、单项选择题 114二、多项选择题 115第一章 企业所得税一、单项选择题1. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2. 以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（ ）A.个人独资企业B.合伙企业C.一人有限责任公司D.居民个人3. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）A.居民企业适用税率为25％B.国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％4. 下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ）A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除5. 某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（ ）万元。

A.18.75B.17.25C.15D.256. 下列关于合伙企业的说法不正确的是（ ）A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税C.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则7. 以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（ ）A.企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除C.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税D.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理8. 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）A.企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式B.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定9. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现10. 下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）A.在中国境外支付给工作人员的工资薪金B.固定资产的采购费C.设备租赁费D.以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠11. 某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元A.850B.842C.844D.90212. 某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元A.1B.1.5C.2D.2.513. 企业发生的下列各项支出中，属于收益性支出的是（ ）。

A.购入固定资产的运杂费B.购入固定资产的改良支出C.固定资产日常修理费D.自建固定资产交付使用前的利息支出14. 下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除15. 2011年度，某企业财务资料显示，2011年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万通过相关部门捐赠给舟曲灾区恢复重建），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元A.90B.40.8C.44.4D.23.416. 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除17. 以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（ ）。

A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整18. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2011年4月1日该厂房开始建设，2012年5月1日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元A.36.6B.35.4C.32.7D.31.519. 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

A.50B.60C.70D.8020. 下列选项中不是企业所得税的特点的是（ ）A.以纯所得为征税对象B.计税依据是计算得出的C.纳税人和实际负担人一致D.纳税人和实际负担人不一致二、多项选择题1. 下列说法中符合企业所得税法定的有（ ）A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B.企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除D.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除E.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除2. 在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有（ ）A.依法在中国境内成立的企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业E.依法在境外成立，在境内没有机构场所且没有所得的外国企业3. 下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（ ）。

A.转让股权、债权等财产取得的收入B.提供商标权取得的收入C.接受无偿给予的货币性资产D.国债利息收入E.确实无法偿付的应付款项4. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）A.提供劳务的场所B.办事机构C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人D.来华人员居住地E.农场5. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际。