中级审计师历年考题.doc

2011 年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题 ( 以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案多选、错选、不选均不得分本题共 30 分. 每小题 1 分)对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A. 《中华人民共和国宪法》 B. 《中华人民共和国注册会计师法》C. 《中华人民共和国审计法》 D.《中华人民共和国公司法 )在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：A. 财务审计 B.效益审计 C. 财政审计 D.财经法纪审计下列有关审计独立性的表述，正确的是：国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性内部审计人员不需要保持独立性社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务独立性是审计的本质特征下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：内部审计人员不需要承担法律责任判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和 内部审计的法律责任下列有关审计准则的表述，错误的是：审计准则是衡量审计质量的尺度审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范审计准则是确定和解脱审计责任的依据审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳1/104下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：不得从事损害所在组织利益的活动保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：记录或列报的金额是实际存在或发生的实际存在或发生的金额均已记录或列报各类业务记录于正确的会计期间记录或列报的金额确属本单位所有或所欠下列有关审计程序的表述，正确的是：只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定审计证据接其来源进行分类，可以分为：ᜀĀᜀĀ 实物证据、书面证据和口头证据ᜀĀᜀĀ 环境证据、鉴定和勘验证据ᜀĀᜀĀ 亲历证据、内部证据和外部证据ᜀĀᜀĀ 基本证据和辅助证据下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：审计工作底稿是控制审计工作质量的手段审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据2/104审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程 D. 审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：账目基础审计制度基础审计风险基础审计数据基础审计下列有关审计分析方法的表述，正确的是：分析仅运用于审计实施阶段分析仅包括财务数据之间关系的分析分析可以帮助审计人员发现异常变动项目重新计算是财务审计常用的分析方法13. 社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后， 认为应该测试内部控制有效性的情况是：内部控制的设置极不健全且内部控制风险较低内部控制风险很高难以对内部控制的健全性作出评价信赖不足风险影响的是：审计效率审计效果审计结果审计质量3/104某企业的存货项目为 1500 个，账面总金额为拿 3600000 元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为 300 个。

这 300 个样本项目账面金额为 640000 元，审定金额为 64OOOO元 若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是：A.3750000 元 B .3050000 元 C .3431250 元 D. 3450000 元下列有关内部审计报告的表述，错误的是：内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告下列各项中，属于效益审计中常用的定性分析方法的是：价值分析回归分析比较分析程序分析18. 审计人员对所采集到的被审计单位的源数据， 进行一系列的操作以使之规范化的过程称为：数据清理数据转换数据验证数据分析下列有关信息系统审计技术方法的表述正确的是：调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法4/104描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同信息系统测试的方法是信息系统审计独有的信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大区别下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项目计划本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：信用调查人员出纳人员应收账款记账人员销售人员审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是：检查销售折扣、折让比例的合理性审查销售退回原因的合理性检查营业收入记录时间的正确性评价应收票据的可兑现程度为判断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制：应收账款对账单应收账款明细表应收账款账龄分析表5/104主要客户平均应收账款余额表下列各项中， 不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是：将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较将本年度应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率，并与本年度计提的折旧额相比较下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是：查阅存货保管与领用制度检查材料领用有无经授权批准检查成本开支的合法性检查不相容职责的分离26. 审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况， 主要是为了证实：投入资本的完整性投入资本分类的合理性投入资本的真实性投入资本总账与明细账的一致性审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为：借款银行的上级单位当地的银行监管部门借款银行和其他债权人当地的工商行政管理部门下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是：6/104支票与印章的保管现金的收付与库存现金日记账的登记现金的支付与报销单据的审批银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记下列有关现金监盘的表述，正确的是：现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题下列资产负债表日后事项中，审计人员认为应当作为调整事项处理的是：以资本公积金转增资本出资购买其他公司的股票竞争对手以涉嫌侵犯知识产权为由，向法院起诉要求赔偿在资产负债表日已确认销售收入的一批货物发生销售退回二、多选选择题下列有关审计分类的表述，正确的有：按审计的内容，分为财政财务收支审计、财经法纪审计和效益审计按实施审计的范围，分为详细审计和抽样审计按审计的主体，分为国家审计、内部审计和社会审计按实施审计的周期，分为事前审计、事中审计和事后审计按执行审计的地点，分为授权审计和委托审计下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计7/104上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监管理关系确定下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：成立审计组编制审计工作方案编制审计实施方案调查了解被审计单位及其相关情况起草审计报告审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有：审计工作计划审计工作方案国家有关方针和政策被审计单位的管理制度专业机构或专家的意见下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有：审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠8/104从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠下列有关审计取证方法的表述，正确的有：抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据顺查法主要适用于业务规模较大的被审计单位下列有关内部控制的表述，正确的有：内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施保证会计及其他信息资料。