内部审计质量的衡量和影响因素研究.docx

内部审计质量的衡量和影响因素研究摘要：内部审计是我们国家审计监督体系的一个重要组成部分，是企业的重要制 度审计质量是内部审计非常重要的部分，确定了内部审计在企业的位置和水平, 是内部审计发挥监督作用和增值的关键保障随着经济发展的加快和企业参与的 业务的扩大，内部审计对公司的影响变得更加重要，公司对内部审计质量的要求 也越来越高内部审计的质量是指内部审计工作水平是否规范以及审计作用水平 高低与否，它全面反映了审计工作的水平审计质量和效率被得到提高，可以减 少内部审计风险，而且还将确保有效执行准则、政策和机构目标本文以制造行 业为例，分析内部审计的内容及特点、通过企业不同的管理部门对内部审计的关 注度高低、内部审计的独立性、内部审计人员等对内部审计质量的衡量及影响因 素进行研究，以及改进企业管理结构、保证内部审计的独立性、加强内部审计队 伍建设、健全企业内部审计制度等措施来提高内部审计质量，对相关成果进行了 梳理总结并基于党和国家对审计监督的要求进行研究关键词：内部审计；审计质量；影响因素Study on measurement and influential factors of the qualityof internal auditingAbstract: Internal auditing is an important part of our national audit supervision system and an important system for enterprises. Audit quality is a very important part of internal auditing, which determines the position and level of internal auditing in an enterprise, and is the key guarantee for internal auditing to play its supervisory role and increase its value. With the acceleration of economic development and the expansion of enterprises* participation in business, the impact of internal auditing on the company has become more and more important, and the company's requirements for the quality of internal auditing have become higher and higher. The quality of internal auditing refers to whether the level of internal auditing work is standardized and whether the level of audit function is high or low, which comprehensively reflects the level of audit work. Audit quality and efficiency will be improved to reduce internal auditing risk and will also ensure effective implementation of guidelines, policies, and institutional objectives. Taking the manufacturing industry as an example, this paper analyzes the content and characteristics of internal auditing, and studies the measurement and influencing factors of internal auditing quality through the attention of different management departments to internal auditing, the independence of internal auditing, internal auditors and so on. And improve the enterprise management structure, ensure the independence of internal auditing, strengthen the construction of internal auditing team, improve the internal auditing system and other measures to improve the quality of internal auditing, the relevant results are summarized and based on the requirements of the Party and the country to audit supervision research.Key words: Internal auditing; The quality of internal auditing; Factors目录1弓I言 42内部审计的内容及特点 52. 1内部审计的内容 52.2内部审计的特点 62. 3内部审计质量的内容 62.4内部审计的作用 73内部审计质量的衡量及影响因素 83. 1企业治理层和管理层对内部审计的重视程度 83. 2内部审计的独立性 83.3内部审计人员 92.3.1内部审计人员的专业素质 92.3.2内部审计人员的职业道德 92.3.3内部审计人员的知识结构 92.3.4内部审计人员的胜任能力 93.4审计技术 104如何提高内部审计质量 114. 1完善企业治理结构 114. 2保证内部审计的独立性 114. 3加强内部审计队伍建设 113.3.1培养高素质的审计人才 113.3.2培养复合型内审人才 123.3.3打造具有高科技审计手段的内审队伍 123.3.4合理设置内部审计机构,增强其独立性 124.4健全完善内部审计制度 123.4.1努力构建内部审计体系，提高内审工作的质量标准 133.4.2提高内部审计工作的质量标准，建立权责到人制度 13结语 13参考文献 14致谢 错误!未定义书签。

声明 错误!未定义书签1.1研究背景和意义1.1.1研究背景最近几年，我国越发关注审计领域的审计监督工作只有认为内部审计质量 适当，内部审计才成为有效和宝贵的资源内部审计的质量对未来内部审计的空 间产生重大影响，影响风险、内部控制和机构管理目标的实现并且改革开放至 今，我国经济发展飞速，企业规模持续扩张在评价、监督内部控制和日常经营 等工作推进时，企业急需内部审计为辅2018年3月，我国主席、习近 平在中央审计委员会第一次会议上说，我们正在努力建立一个可信、全面和高效 的审计监督制度企业的营运发展状况内部控制是否有效可以通过内部审计的结 果来反馈给企业，以此作为企业发展的依据因此，内部审计把提高内部审计质 量放在重点位置，中国内部审计研究所和国际内部审计师协会制定了内部审计质 量控制准则，并实施了内部审计质量评估制度和方法提高内部审计质量是一个 发展主线1.1.1研究意义我们国家内部审计行业的发展要比西方国家晚，而我国的目的是加强审计和 监督体系，并帮助公司通过行政手段建立自己的监督和自治机构内部审计机构 似乎仅仅限于表明设置在企业内部，并且公司内部和公司外部都没有对此进行过 多关注除非理论和实践经过知识和研究的成熟，否则内部审计就无法发挥重要 作用。

为了使该行业良好发展，必须确保产品质量并满足消费者的期望并且在 我国市场经济发展进步的拉动下，各大企业为了稳定长期发展和最大限度地发挥 其效益，想要建立一个现代化的公司管理系统企业要想稳定、持续发展，内部 审计的存在必不可少内部审计涵盖传统的检查、监督和评价，也反映在企业在 其业务活动、风险管理和内部控制等工作中的积极效能，可以使企业管理水平和 价值显著提高，为内部审计质量提供切实保障内部审计质量一方面关系到内部 审计职能的践行；另一方面决定了内部审计机构的信誉和威信如此，内部审计 才能更好的扎根于行业，不会被认为没有用而被市场剔除因此，和企业有关的 并且跟自身利益相关的人们更加关注内部审计质量为企业内部审计质量控制指 明了研究方向，意义重大2内部审计的内容及特点2.1内部审计的内容内部审计用的方法是非常系统全面的，并且是符合相关法律法规的，借此达 到对组织内部控制、业务活动及风险管理的有效性和适当性评估考察的目的，风 险管理组织和内部控制通过执行的系统办法和政策，以帮助改善治理，附加值和实 现组织目标内部审计是外部审计的一个重要组成部分各个部门和单位内部有专门的审 计人员进行审计对组织进行专门的研究是为了帮助组织和部门的管理者进行有 效的管理。

现代审计被细化为外部审计和内部审计两部分如果内部审计制度是 全面且健康的，那么内部审计制度可以把可靠、真实的信息提供给外部审计，提 高外部审计的工作效率在国内，内部审计不仅是企业和企业内部财务管理的重 要构成部分，还组成了审计监督制度，是我国审计工作有序推进的保障内部审 计以制造业为例，显示不同行业和领域的具体审计内容(1) 存货通过原材料原料或对库存进行审计的库存，及时反映企业的库存，节省时间， 机构库存的积累管理人员及时调整库存，使周转资金的周转时间降低，以节省 周转资金，及时生产供应和需求，同时防止过度积累，提高资金的效率2) 销售业务通过对销售和最新系统销售的审计，除其他外，对销售数据进行分析，以便 根据市场状况，特别是在价格等同一产品的不同市场,及时向项目经理提供数据, 以便继续调整市场战略3) 财务分析对财务的审计，是在财务核算系统中完成的，如果财务核算系统的处理出现 问题，那么系统会自动发出警报还可以对收入进来的钱花出去即坐支进行审计 针对不处于正常情况下的会计凭证，内部审计人员对其展开审计工作同时，指 出凭证的内部审计缺陷4) 审计工作内部审计可以帮助审计人员按照法律、法规、早期预警和对现场的违反等规 定执行审计监督。

审计工作有实际进度和计划进度，通过对比二者的差别，预先设置计划进度, 对审计工作进度进行监督，当二者出现较大差别时，会及时提供预警信息，以便 更好地帮助审计主管及时地了解在审计工作中会出现的问题和问题的严重与否5）重大疑点通过建立对疑问点的分级控制，在审计过程中发现的审计不确定性将根据重 要原则确定，从而帮助审计管理人员确定审计方向通过确定未遵守数额的分类标准，监测在审计过程中发现的不合规定之处， 并协助审计监督员根据重要原则，参照审计员审计的项目的重要性例如，如果 违规金额超过100000元，该系统将向审计员发出监测预警信息监测审计过程中违规行为的特点和重要性，制定不合规行为的重要性的标准, 协助审计管理人员确定问题的严重性，并强调审计监督人员审计项目的严重性 例如，如果违规行为严重，例如贪污或小保险柜，该系统向审计员发出预警信息2. 2内部审计的特点（1）。