常用会计科目T型账户模板.doc

资产类##库存现金银行存款存入的款项提取或支出的存款交易性金融资产购入股票、债券、基企业出售交易#金等交易性金融资性金融资产转产时初始入账金额出的成本等#企业存在银行或其他金融机构的各种款项企业持有的交易性金融资产的公允价值##预付账款其他应收款发生的各种其他企业收到的款应收款项和结转的情况应收未收的其他款项在途物资固定资产固定资产原始价固定资产原值的增加价值的减少固定资产原始价值的总额应收票据收到购买单位实际收到的票据数开出的商业汇持有的期末尚未收回的票据应收款应收股利坏账准备已经确认为坏按期估计的坏账账损失予以转准备数销的应收账款数额原7已经提尚未注销的坏账准备数材料已验收入库材料L发出材料的实际成的实际成本本库存材料的实际成本应收账款由于销售产品而发生的应叱已经收回的应收攵账款账款应收利息材料米购购入材料的买价已验收入库材料和采购费用的实际成本已经付款但尚未运达企业的在途材料的实际成本库存商品完成全部生产过程已销售产成品的并验收入库的产成实际成本品的实际成本库存产成品的实际成本##因减少固定资产而减少的累计折旧额按月提取的固定资产折旧额累计已提取的折旧额累计折旧固定资产减值准备各项工程的实际支出期末尚未完工工程的实际成本完工工程转出的实际成本在建工程#财产物资的盘亏、毁损额转销盘盈数转入清理的固定资产净值以及发生的清理费用出售固定资产的价款、残料价值和变价收入以及保险公司或过失人赔偿的损失净损失净收益二、负债类#短期借款短期借款本金短期借款本金的增的减少额加额企业期末尚未归还的短期借款应付票据偿还的应付票据企业开出的承兑款汇票持有的尚未到期的应付票据票面价值应付账款已偿还供应单位应付供应单位的款项的款项企业预付的的款项##应付职工薪酬用产品或劳务预收购买单位的抵偿的预收款货款预收账款实际交纳的各种应父纳的各种税款1税款应交未父的税费其他应付款应付利息实际支付的利1应支付的利息息企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息应付股利##长期借款归还的本金和利息企业借入的长期借款本金企业期末尚未归还的长期借款三、所有者权益类##实收资本所有投资者投入企业资本的减少额企业未实收资本（或股本）总额所有投资者投入企业资本的增加额资本公积资本公积的减少资本公积的增加额额盈余公积未分配利润本年利润利润分配#四、成本类生产成本制造费用五、损益类主营业务收入公允价值变动损益投资收益企业本期发生企业本期取得的投资损失的投资收益其他业务成本发生的相关的期末转入本年利润成本和费用的其他业务成本管理费用发生的各项管期末转入本年利理费用（业务润的招待旨费……营业外支出期末转入本年利润的其他业务收入其他业务收入的增加其他业务收入交易性金融资产价面值的差额营业税金及附加按照有关规定计算出的各种税金及附加额期末转入“本年利润”账户借方的营业税金及附加财务费用发生的财务费用期末结转本年利润的财务费用营业外收入所得税费用交易性金融资产公允价值高于账面价值的差额主营业务成本从“库存商品”账户结转的本期已销售产品的成本期末转入“本年利润”账户借方的已销产品的成本销售费用发生的各项销售费用（展览费、广告期末结转本年利润的销售费用费……）资产减值损失以前年度损益调整#。