华中师范大学21春《税法》离线作业2参考答案53.docx

华中师范大学21春《税法》离线作业2参考答案1. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人参考答案：AD2. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额 )A.正确B.错误参考答案：A3. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款 )A.正确B.错误参考答案：A4. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD5. 一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种A.美国B.英国C.法国D.荷兰参考答案：B6. 纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可 )A.错误B.正确参考答案：B7. 在税制要素当中，反映征税深度的是( )A.税率B.纳税期限C.减免税D.纳税环节参考答案：A8. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元该公司应纳城镇土地使用税( )A.0元B.2000元C.8000元D.10000元参考答案：C9. 企业以资源《综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额企业以资源《综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额A、60%B、70%C、80%D、90%参考答案：D10. 简述税法的构成要素简述税法的构成要素参考答案：我国税法的构成要素有征税人，纳税人，征税对象，税目，税率，计税依据，纳税环节，纳税期限，减免税及法律责任其中纳税人，征税对象及税率是税法的基本构成要素11. 根据性质不同，重复征税可以分为税制性重复征税、法律性重复征税和经济性重复征税 )A.错误B.正确参考答案：B12. 某酒厂为一般纳税人本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元﹔同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元参考答案：B13. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

)A.错误B.正确参考答案：B14. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD15. 计税依据可分为从价和从量两类标准从量计征是指以征税对象的( )等为计税依据A.生产数量B.销售数量C.容积D.重量参考答案：ABCD16. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等 )A.正确B.错误参考答案：A17. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税A.12%B.15%C.18%D.20%参考答案：B18. 张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加张女士2003年应纳房产税为( )A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元参考答案：B19. 我国税收行政法规的制定机关是( )A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门参考答案：B20. 烟叶税实行比例税率，税率为( )烟叶税税率的调整，由国务院决定。

A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：C21. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系 )A.正确B.错误参考答案：A22. 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款 )A.错误B.正确参考答案：B23. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税 )A.错误B.正确参考答案：B24. 2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税( )A.650万元B.700万元C.1900万元D.1850万元参考答案：A25. 委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为( )A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车参考答案：ABCDE26. 根据个人所得税法律制度的规定，退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有( )。

A.股票股利900元B.杂志上发表文章的稿酬1000元C.省政府颁发的科技进步奖80000元D.退休工资1000元参考答案：CD27. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：D28. 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元参考答案：D29. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 )A.错误B.正确参考答案：B30. 某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。

)A.正确B.错误参考答案：A31. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D32. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据 )A.错误B.正确参考答案：B33. 关于税法的下列叙述中，错误的是( )A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的B.税法具有行政法的一般特性C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理参考答案：D34. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额 )A.正确B.错误参考答案：B35. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种A.1994年B.2000年C.2001年D.2002年参考答案：C36. 2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元已知高档手表适用的消费税税率为20%2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。

2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元已知高档手表适用的消费税税率为20%2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元A.0B.9600C.15600D.12000参考答案：B37. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款 )A.错误B.正确参考答案：B38. 1946年法国财政官员莫里斯·劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制 )A.错误B.正确参考答案：B39. 我国车船税的适用税率为( )A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：C40. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件请问商场的此次促销活动销项税额是( )元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B41. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。

有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局参考答案：C,D42. 营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税 )A.错误B.正确参考答案：A43. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳参考答案：B44. 根据车船税法律制度的规定，下列单位和个人，属于车辆购置税纳税人的有。