注册会计师《税法》考试试题强化练习题及参考答案（90）.docx

注册会计师《税法》考试试题强化练习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%则下列说法正确的是（）A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B.A国所得的抵免限额是130万元C.B国所得的抵免限额是100万元D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元【正确答案】C2.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（　　）A.学校占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事设施占用耕地?【正确答案】C3.以下符合烟叶税规定的是（）A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定【正确答案】C4.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.年终加薪B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红【正确答案】C5.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4～6月为免租使用期间甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元【正确答案】C6.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D7.某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）A.5.21万元B.7.43万元C.16.57万元D.34万元【正确答案】A8.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。

A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C9.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品D.科贸公司进口的科教用品【正确答案】B10.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税正确答案】B11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的"备注"栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B12.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【正确答案】C13.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（　）A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税【正确答案】A14.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元甲企业应纳车辆购置税为（）元A.6000B.6500C.12000D.24000【正确答案】C15.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道资源税C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税【正确答案】D16.下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（　　）A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50％计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算【正确答案】B17.下列情况中免征房产税的是（）。

A.外贸企业的仓库用房B.个人无租使用免税单位的房屋用于经营C.个人出租的房屋D.个人自住的200平方米的别墅【正确答案】D18.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A19.以下关于税收立法权的表述，正确的是（）A.我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力【正确答案】C20.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元该建筑公司应缴纳城建税（）A.135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D21.【真题】村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。

当地耕地占用税税率为25元／平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元【正确答案】A22.某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元A.2.25B.1.75C.1.25D.0.75【正确答案】D23.关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（）A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定B.出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除D.出口货物的完税价格，不应含出口关税【正确答案】D24.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）A.1.78万元B.1.90万元C.2.10万元D.2.14万元【正确答案】C25.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】A26.下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是（）A.某县城军事仓库用地B.某工厂仓库用地C.某村农产品种植用地D.市政街道、广场等公共用地【正确答案】B27.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份A.4B.5C.6D.7【正确答案】D28.某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元该企业计划分配率为60%，征税率17%,退税率16%则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）A.0.8万元B.1.2万元C.1.6万元D.2万元【正确答案】C29.资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）A.不征收资源税B.由国务院批准决定征收与缓征C.由国家税务总局批准决定征收与缓征D.由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案【正确答案】D30.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向发货人或者他们的代理人追征。

A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C31.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元下列正确的是（）烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D32.个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（。