培训课件固定资产管理制度讲义1.ppt

固定资产管理制度固定资产管理制度1第一部分第一部分 机构设置及岗位职责机构设置及岗位职责 第一章：固定资产管理机构设置第一章：固定资产管理机构设置第一章：固定资产管理机构设置第一章：固定资产管理机构设置 n n公司本着统一领导、分级管理的原则设置固定资产管理机构n n机构设置机构设置ØØ根据集团及各子公司、分公司特点，设置三级管理机构（集团——公司——厂（场））2组织机构图组织机构图 洛娃集团双娃乳业（二级管理）洛娃日化（二级管理）旅游地产（二级管理） 各厂（场）（三级管理）矿业（二级管理）3各级固定资产管理部门职责各级固定资产管理部门职责 n n一级管理机构：集团固定资产管理职责一级管理机构：集团固定资产管理职责ØØ制度制定、盘点、指导各公司管理工作ØØ负责固定资产编码的编写和发放ØØ建立集团固定资产卡片，指导各公司建立固定资产卡片ØØ对档案进行整理、分类、编号、登记4二级固定资产管理职责n n将制度落实到位、建立所属、所用固定资产台帐，建立汇总台帐n n对所用固定资产建立固定资产卡片n n配合固定资产管理部及其它部门的监督、检查工作n n制定相应的措施、细则，保证安全完成生产及管理任务n n参与新增固定资产的验收工作5三级固定资产管理职责n n认真执行制度、保管好固定资产n n对所属、所用固定资产建立台帐，建立固定资产卡片n n及时上交固定资产技术档案n n定期进行固定资产盘点，配合上级部门固定资产盘点工作6第二章：固定资产管理人员职责第二章：固定资产管理人员职责 n n集团分管董事职责集团分管董事职责 ØØ制定集团固定资产管理办法、监督检查工作ØØ对新增固定资产的计划的审核ØØ全面负责履行固定资产管理部的各项职能7集团投资管理部固定资产管理人员职责n n管理制度的编写制定n n建立固定资产总台帐和各部门分帐n n申请的审查工作n n定期盘点n n组织、参与固定资产清查工作8二级固定资产管理人员职责 n n总经理为二级管理机构第一责任人总经理为二级管理机构第一责任人n n全面负责本级固定资产管理的各项职能全面负责本级固定资产管理的各项职能n n组织好固定资产的管理、使用、保养等工作组织好固定资产的管理、使用、保养等工作n n掌握固定资产的分布和使用情况掌握固定资产的分布和使用情况, ,组织好固定资组织好固定资产基础资料的收集产基础资料的收集n n设备购置费用和修理资金控制设备购置费用和修理资金控制n n每季度对固定资产增减、移动统计，上报至投每季度对固定资产增减、移动统计，上报至投资管理部资管理部n n参与固定资产清查工作参与固定资产清查工作9三级固定资产管理人员职责 n n各厂各厂( (场场) )长为三级管理机构第一责任人长为三级管理机构第一责任人, , n n建立本厂（场）固定资产分帐建立本厂（场）固定资产分帐n n将变更情况及时通报上级固定资产管理部门将变更情况及时通报上级固定资产管理部门n n建立健全固定资产技术档案建立健全固定资产技术档案n n汇总原始资料及时、准确上报汇总原始资料及时、准确上报n n参与固定资产清查工作参与固定资产清查工作n n每季度对本公司固定资产增减、移动统计，上每季度对本公司固定资产增减、移动统计，上报至二级管理机构报至二级管理机构 10第三章：固定资产管理范围第三章：固定资产管理范围 n n固定资产管理原则固定资产管理原则ØØ固定资产管理坚持“谁使用谁负责，使用公司建台帐、所有权公司提折旧、使用公司承担租赁费”的原则，确保固定资产的安全完整及价值体现。

11固定资产管理范围固定资产管理范围n n管理范围的划分：ØØ办公类资产由办公室管理ØØ房产类资产由所有权权单位负责管理，投资管理部定期检查 ØØ设备类资产由使用权单位负责管理12第二部分第二部分 固定资产管理制度固定资产管理制度 固定资产是指使用年限在一年以上或单位价值在2000元以上13第四章：固定资产申请与审批第四章：固定资产申请与审批固定资产申请范围固定资产申请范围固定资产申请范围固定资产申请范围n n在不改变原生产量和生产面积的情况下进行的单项房产等在不改变原生产量和生产面积的情况下进行的单项房产等设施维修、设备更新等需进行新增固定资产申请；包括设施维修、设备更新等需进行新增固定资产申请；包括: :ØØ达到固定资产标准的办公设备增加；达到固定资产标准的办公设备增加；ØØ单项生产设备、设施增加；单项生产设备、设施增加；ØØ因设备维修、维护金额超过设备价值因设备维修、维护金额超过设备价值20%20%以上以上( (或或20002000元以上元以上) )，应，应作为固定资产增加；作为固定资产增加；ØØ配套小型建筑物增加，如车库、厕所、库房；配套小型建筑物增加，如车库、厕所、库房；ØØ办公用房、生产用房维修、维护价值超过原值办公用房、生产用房维修、维护价值超过原值20%20%以上以上( (或或1 1万元以万元以上上) )，应作为固定资产增加。

应作为固定资产增加n n因新建、扩建、改建需增加多项设备设施或土建项目的，因新建、扩建、改建需增加多项设备设施或土建项目的，需先通过立项审批手续立项审批后，需购置或建设时再需先通过立项审批手续立项审批后，需购置或建设时再按照单项设备、设施进行新增固定资产申请按照单项设备、设施进行新增固定资产申请14办公设备申请审批 n n集团各部门填写集团各部门填写《《办公设备申请表办公设备申请表》》，由部门负责人签署，由部门负责人签署意见后，由集团物业工程部技术人员确认意见后，由集团物业工程部技术人员确认n n各公司及下属各厂（场），由各使用公司提出申请，各公各公司及下属各厂（场），由各使用公司提出申请，各公司、各厂（场）总经理确认后，报集团办公室审核（批）司、各厂（场）总经理确认后，报集团办公室审核（批） (1) (1) 电脑类设备电脑类设备35003500元以下，由集团办公室审批后元以下，由集团办公室审批后采购 (2) (2) 电脑类设备电脑类设备35003500元以上，由办公室审核后报集元以上，由办公室审核后报集团总裁批准团总裁批准 15房产及设备申请及审批房产及设备申请及审批 n n集团由房产使用公司提出申请，工程部审核，公司总经理确认，报集团投资管理部备案，由董事长进行审批。

n n各公司由使用公司提出申请后，由本公司总经理确认后，报集团投资管理部审核，由董事长进行审批 16第五章：固定资产采购、维修、维第五章：固定资产采购、维修、维护管理护管理 设备及配件采购管理 n n2万元(含2万元)以下由各公司自行购置，本级固定资产管理员必须参与n n2万元以上须有集团企管办参与认价， 达到招标要求设备，执行集团招投标制度 17n n集团房产维修、维护管理集团房产维修、维护管理集团房产维修、维护管理集团房产维修、维护管理ØØ由使用公司提出申请批准后，根据维修、维护情由使用公司提出申请批准后，根据维修、维护情况由使用公司况由使用公司( (或专业维修公司或专业维修公司) )进行维修、维护进行维修、维护n n集团外各公司房产维修、维护管理集团外各公司房产维修、维护管理集团外各公司房产维修、维护管理集团外各公司房产维修、维护管理ØØ2 2万元万元( (含含2 2万元万元) )以下自行或委托施工队维修、维护以下自行或委托施工队维修、维护ØØ2 2万元以上，由房地产公司预算审核后，由申请公万元以上，由房地产公司预算审核后，由申请公司组织施工单位实施司组织施工单位实施18第六章：设备的验收管理第六章：设备的验收管理 办公设备验收 n n集团的办公设备及车辆的验收，由物业公司工程部、集团办公室、企管办负责验收。

n n各公司办公设备验收，由使用公司、本级固定资产管理员负责共同验收 19生产设备验收生产设备验收 n n设备验收设备验收ØØ集团由使用公司、房地产公司、集团投资管理部、企管办集团由使用公司、房地产公司、集团投资管理部、企管办共同验收共同验收n n三级公司三级公司ØØ金额在金额在2 2万元万元( (含含2 2万元万元) )以下的设备，由本级固定资产管理以下的设备，由本级固定资产管理员、技术负责人、二级公司技术部联合进行验收；员、技术负责人、二级公司技术部联合进行验收；ØØ金额在金额在2 2万以上的设备，除以上部门外，投资管理部参与万以上的设备，除以上部门外，投资管理部参与验收工作验收工作n n二级公司二级公司ØØ2 2万元以下的设备，由本级固定资产管理员、技术负责人、万元以下的设备，由本级固定资产管理员、技术负责人、共同进行验收；共同进行验收；ØØ2 2万以上的设备，除以上部门外，企管理部参与验收工作万以上的设备，除以上部门外，企管理部参与验收工作2021验收单的填写及附件验收单的填写及附件 n n验收单的填写验收单的填写ØØ固定资产验收合格后，由本级固定资产管理员录入基本资固定资产验收合格后，由本级固定资产管理员录入基本资料料n n验收登记附件验收登记附件ØØ包括包括订货合同、发票、货运单、装箱单、说明书、出厂合订货合同、发票、货运单、装箱单、说明书、出厂合格证格证等。

等ØØ确认规格型号、附件完整齐全，本级固定资产管理员填写确认规格型号、附件完整齐全，本级固定资产管理员填写《《固定资产固定资产( (设备设备) )验收单验收单》》办理入帐手续，不合格产品给办理入帐手续，不合格产品给予退货；予退货；n n财务管理部门在支付时必须查验财务管理部门在支付时必须查验《《新增固定资产申请表新增固定资产申请表》》或立项审批资料、或立项审批资料、《《固定资产固定资产( (设备设备) )验收单验收单》》，如手续不，如手续不全，应拒绝支付全，应拒绝支付 22第七章：在建工程转入固定资产管第七章：在建工程转入固定资产管理制度理制度 竣工验收的条件竣工验收的条件n n施工单位承建的工程项目，达到下列条件者，可报请竣工验收  （1） 生产性工程和辅助设施，已按设计建成，能满足生产要求 （2） 生产性建设项目中必要的生活福利设施以及生产准备工作，能适应投产初期的需要23验收部门n n集团所属房产，由施工单位提出工程竣工验收申请，由房集团所属房产，由施工单位提出工程竣工验收申请，由房地产公司、集团企管办、投资管理部共同验收地产公司、集团企管办、投资管理部共同验收n n三级公司在建工程验收三级公司在建工程验收 （（1 1）金额在）金额在5 5万元万元( (含含5 5万元万元) )以下的在建工程，由本级固定以下的在建工程，由本级固定资产管理员、技术负责人、二级公司技术部联合进行验收；资产管理员、技术负责人、二级公司技术部联合进行验收； （（2 2）金额在）金额在5 5万元以上，除以上部门外，房地产公司、投万元以上，除以上部门外，房地产公司、投资管理部参与验收工作。

资管理部参与验收工作n n二级公司在建工程验收二级公司在建工程验收 （（1 1）金额在）金额在5 5万元万元( (含含5 5万元万元) )以下的在建工程，由本级固定以下的在建工程，由本级固定资产管理员、技术负责人、房地产公司联合进行验收；资产管理员、技术负责人、房地产公司联合进行验收； （（2 2）金额在）金额在5 5万元以上，除以上部门外，投资管理部、企万元以上，除以上部门外，投资管理部、企管部参与验收工作管部参与验收工作24第八章：固定资产调拨及封存第八章：固定资产调拨及封存 固定资产调拨时，须办理相关调拨手续后，方可进行转移将调拨手续报财务部门并分析是否进行相关财务处理25内部调拨 （（1 1）） 固定资产所有权未发生变动，仅使用公司间固定资产所有权未发生变动，仅使用公司间相互转移时，为内部调拨相互转移时，为内部调拨 （（2 2）） 由转出公司负责填写由转出公司负责填写《《固定资产转移单固定资产转移单》》由由所有权公司进行帐面的价值等相关信息确认，经所有权公司进行帐面的价值等相关信息确认，经固定资产所有权公司负责人审批后方可执行。

固定资产所有权公司负责人审批后方可执行 （（3 3）） 《《固定资产转移单固定资产转移单》》一式四份，投资管理部、一式四份，投资管理部、财务部、调入公司、调出公司各一份财务部、调入公司、调出公司各一份 （（4 4）） 固定资产转移时把相关技术档案一同转移固定资产转移时把相关技术档案一同转移26外部调拨 （1） 固定资产所有权公司发生改变，经双方协固定资产所有权公司发生改变，经双方协商发生调拨，为外部调拨商发生调拨，为外部调拨 （（2 2）） 由转出公司填写由转出公司填写《《固定资产转移单固定资产转移单》》，固定，固定资产所有权公司进行帐面的价值相关信息确认，资产所有权公司进行帐面的价值相关信息确认，经投资管理部审核及董事长审批后方可执行经投资管理部审核及董事长审批后方可执行 （（3 3）） 《《固定资产转移单固定资产转移单》》一式四份，投资管理部、一式四份，投资管理部、财务部、调入公司、调出公司各一份财务部、调入公司、调出公司各一份 （（4 4）） 固定资产转移时把相关技术档案一同转移固定资产转移时把相关技术档案一同转移27 调拨固定资产的登记调拨固定资产的登记 固定资产发生转移时，固定资产编码不变，固定资产的“存放公司” “使用部门” “责任人”进行变动，并在台帐中标明该固定资产的来去方向。

固定资产封存固定资产封存 凡停用三个月以上的固定资产需由使用部门封存、保管28第九章：固定资产技术档案管理制第九章：固定资产技术档案管理制度度 n n责任责任责任责任 （（1 1）） 使用公司固定资产管理员负责收集技术资料使用公司固定资产管理员负责收集技术资料 （（2 2）） 使用公司存复印件使用公司存复印件, ,原件上交集团投资管理部；原件上交集团投资管理部；保修卡使用公司保存件原件保修卡使用公司保存件原件, ,复印件上交集团投资复印件上交集团投资管理部 （（3 3）） 投资管理部进行整理、分类、编号、登记，投资管理部进行整理、分类、编号、登记，交由集团档案室统一存档交由集团档案室统一存档 （（4 4）） 投资管理部将定期检查资料上交情况投资管理部将定期检查资料上交情况29n n新增固定资产应予归档资料新增固定资产应予归档资料 购货合同、随机技术资料、购货合同、随机技术资料、《《固定资产固定资产( (设备设备) )验验收单收单》》、、 《《固定资产登记通知单固定资产登记通知单》》 n n设备类技术资料归档步骤设备类技术资料归档步骤ØØ固定资产到货后，做好验收登记工作。

固定资产到货后，做好验收登记工作ØØ作好设备资料收集、移交手续作好设备资料收集、移交手续ØØ将归档资料整理完毕后，移交集团投资管理部登将归档资料整理完毕后，移交集团投资管理部登记，由集团档案室统一保管记，由集团档案室统一保管30设备类技术资料保存与保管n n运行、使用、维修、保养记录、仪器周期检定证书由使用公司保存（不用上交集团管理），以便于查询n n批量同型号设备技术资料，可只上交其中一套，其余资料随机由使用公司保存n n报废固定资产的档案在固定资产报废一年后方可销毁 31第十章：固定资产的登记管理第十章：固定资产的登记管理 n n固定资产编码固定资产编码n n固定资产编码原则固定资产编码原则固定资产编码原则固定资产编码原则ØØ根据固定资产编码原则设置，每个固定资产编码具有唯一根据固定资产编码原则设置，每个固定资产编码具有唯一性固定资产一经编码，终身不变在发生转移时，固定性固定资产一经编码，终身不变在发生转移时，固定资产编码不变资产编码不变ØØ报废固定资产的原固定资产编码不得重新使用报废固定资产的原固定资产编码不得重新使用n n编码的编制和取得编码的编制和取得编码的编制和取得编码的编制和取得 ØØ固定资产编码由集团投资管理部统一编制，并负责发放，固定资产编码由集团投资管理部统一编制，并负责发放，其它部门无权编写固定资产编码。

其它部门无权编写固定资产编码ØØ各公司将固定资产的技术资料、台帐信息整理齐全，交投各公司将固定资产的技术资料、台帐信息整理齐全，交投资管理部进行登记，由资投资管理部给予固定资产编码资管理部进行登记，由资投资管理部给予固定资产编码32n n固定资产台帐登记固定资产台帐登记ØØ集团各公司按照统一格式建立固定资产台帐；集团各公司按照统一格式建立固定资产台帐；ØØ集团各部门办公设备台帐由集团办公室负责登记；集团各部门办公设备台帐由集团办公室负责登记；ØØ集团各部门办公设备以外的设备台帐由集团投资管理集团各部门办公设备以外的设备台帐由集团投资管理部负责登记；部负责登记；ØØ各公司固定资产管理员对本公司使用固定资产登记台各公司固定资产管理员对本公司使用固定资产登记台帐；帐；n n固定资产卡片的建立与发放固定资产卡片的建立与发放 集团及各公司固定资产卡片由集团投资管理部统集团及各公司固定资产卡片由集团投资管理部统一制定并发放，由固定资产使用公司保管一制定并发放，由固定资产使用公司保管 33固定资产标签的发放与粘贴固定资产标签的发放与粘贴 n n标签的保管标签的保管ØØ一经粘贴不得随意人为撕取、覆盖。

若由于固定一经粘贴不得随意人为撕取、覆盖若由于固定资产调拨或自然原因毁损、不清，应及时更换资产调拨或自然原因毁损、不清，应及时更换n n标签的发放标签的发放ØØ固定资产标签由集团投资部统一制作，并随各公固定资产标签由集团投资部统一制作，并随各公司固定资产增加备案材料审核后同时发放如发司固定资产增加备案材料审核后同时发放如发生需更换情况，需由使用公司提出，核对无误后生需更换情况，需由使用公司提出，核对无误后重新发放重新发放 34登记程序登记程序n n三级公司登记程序三级公司登记程序三级公司登记程序三级公司登记程序 （（1 1）） 把新购入固定资产相关资料整理归档把新购入固定资产相关资料整理归档 （（2 2）） 将将《《固定资产固定资产( (设备设备) )验收单验收单》》上交至二级固定资产管理上交至二级固定资产管理部门进行登记；部门进行登记； （（3 3）） 二级固定资产管理部门进行登记后二级固定资产管理部门进行登记后, ,报投资管理部；报投资管理部； （（4 4）） 投资管理部进行登记分类，若为新增固定资产则给予指投资管理部进行登记分类，若为新增固定资产则给予指定固定资产编码，各公司以此编码建立固定资产台账。

若为定固定资产编码，各公司以此编码建立固定资产台账若为原固定资产维修、改造则确认固定资产的编码原固定资产维修、改造则确认固定资产的编码n n二级公司登记程序二级公司登记程序二级公司登记程序二级公司登记程序 （（1 1）） 把新购入并验收合格的固定资产相关资料整理归档；把新购入并验收合格的固定资产相关资料整理归档； （（2 2）） 将将《《固定资产固定资产( (设备设备) )验收单验收单》》上交至投资管理部；上交至投资管理部； （（3 3）） 投资管理部进行登记分类，若为新增固定资产则给予指投资管理部进行登记分类，若为新增固定资产则给予指定固定资产编码，各公司以此编码建立固定资产台账若为定固定资产编码，各公司以此编码建立固定资产台账若为原固定资产维修、改造则确认固定资产的编码原固定资产维修、改造则确认固定资产的编码35固定资产报告n n日常登记日常登记ØØ 保证账实相符，账卡相符保证账实相符，账卡相符n n季度汇总报告季度汇总报告ØØ 每个季度进行一次固定资产增减、移动统计本季度无变动每个季度进行一次固定资产增减、移动统计本季度无变动的报空表的报空表。

n n年末汇总年末汇总ØØ 各级管理部门年终决算前同财务等部门对固定资产进行一各级管理部门年终决算前同财务等部门对固定资产进行一次全面盘点清查，确保账、卡、物相符次全面盘点清查，确保账、卡、物相符ØØ 每年每年1 1月月1515日前，集团投资部将本年固定资产增减情况进日前，集团投资部将本年固定资产增减情况进行汇总，报集团董事会审阅行汇总，报集团董事会审阅36第十一章：固定资产报废及处置管第十一章：固定资产报废及处置管理制度理制度 n n固定资产报废申请日期固定资产报废申请日期固定资产报废申请日期固定资产报废申请日期ØØ固定资产报废，每半年办理一次于每年的四月及十月各固定资产报废，每半年办理一次于每年的四月及十月各公司开始清理申报公司开始清理申报n n固定资产的报废条件固定资产的报废条件固定资产的报废条件固定资产的报废条件ØØ属于下列情况之一的机械设备，可以申请报废：属于下列情况之一的机械设备，可以申请报废：• •无法正常运行，且无法修复；无法正常运行，且无法修复；• •维修费用过高，不如购买新设备；维修费用过高，不如购买新设备；• •配件无供应来源；配件无供应来源；• •由于意想损坏，已无法继续使用；由于意想损坏，已无法继续使用；• •购置新设备比使用现有设备更经济；购置新设备比使用现有设备更经济；• •危害人身安全及健康，无改造价值的；危害人身安全及健康，无改造价值的；• •计量不合格的计量器具及检验仪器，应强制报废的。

计量不合格的计量器具及检验仪器，应强制报废的 37报废的申请及审批n n由由使使用用公公司司提提出出申申请请，，使使用用公公司司负负责责人人确确认认，，由固定资产所有权公司进行帐面的价值确认由固定资产所有权公司进行帐面的价值确认n n原原值值在在1 1万万元元( (含含1 1万万元元) )以以下下的的由由上上一一级级固固定定资资产产管管理理人人员员参参与与技技术术鉴鉴定定，，由由上上一一级级固固定定资资产产管管理部负责人确认报废理部负责人确认报废n n原原值值在在1 1万万元元以以上上，，由由集集团团投投资资管管理理部部参参与与技技术术鉴定，由董事长确认报废鉴定，由董事长确认报废n n报报废废后后，，本本级级固固定定资资产产管管理理员员将将《《固固定定资资产产报报废废申申请请单单》》交交至至上上一一级级固固定定资资产产管管理理部部登登记记后后，，报报集集团团投投资资管管理理部部备备案案，，集集团团投投资资管管理理部部填填写写《《固固定定资资产产登登记记通通知知单单》》通通知知固固定定资资产产所所有有权权公司财务销帐公司财务销帐 38固定资产的处理办法固定资产的处理办法n n对已批准报废的固定资产残值在对已批准报废的固定资产残值在1 1万元万元( (不含不含1 1万元万元) )以下，由固定资产所有权公司自行处理。

以下，由固定资产所有权公司自行处理n n对已批准报废的固定资产残值对已批准报废的固定资产残值1 1万元万元( (含含1 1万元万元) )以上，由上一级公司参与处理，起到监督作以上，由上一级公司参与处理，起到监督作用n n将回收资金上交固定资产所有权公司财务部将回收资金上交固定资产所有权公司财务部门39第十二章：固定资产使用管理总则第十二章：固定资产使用管理总则 n n集团各公司针对各部门固定资产特点，制定相关集团各公司针对各部门固定资产特点，制定相关固定资产管理使用管理规程，并在生产经营中认固定资产管理使用管理规程，并在生产经营中认真执行，保证固定资产的完整与安全真执行，保证固定资产的完整与安全n n各单位应制定并完善以下规程各单位应制定并完善以下规程ØØ房屋使用及维护管理办法房屋使用及维护管理办法ØØ设备的维护保养使用规程管理办法设备的维护保养使用规程管理办法ØØ交通运输设备使用维护管理办法交通运输设备使用维护管理办法ØØ检测仪器和计量器具管理办法检测仪器和计量器具管理办法ØØ安全用电管理办法安全用电管理办法40附附 则则1、本制度由洛娃科技实业集团有限公司投资管理部制定并负责解释。

2、本制度自2009年1月1日起执行 41。