房地产货币资金管理制度.doc

X X X X 房 地 产 开 发 有 限 责 任 公 司货币资金管理制度第一章 总则第一条 为加强XXX：房地产开发有限责任公司（以下简称“公司”）的货币资金管理， 规范资金收支程序、保障公司资金安全完整 , 提高资金营运效率，根据《会计法》 、国务院 《现金管理条例》，人民银行《银行资金结算办法》和集团公司相关规定，结合公司实际情 况，特制定本制度第二条 本制度适用于公司所有货币资金的管理，包括现金、银行存款、其他货币资 金以及银行票据等第三条 本制度适用于公司直属各部门、控股子公司、分公司及项目部的货币资金管 理，参股公司可以参照执行第二章 职责分工第四条 岗位职责分工 公司在财务部设置以下岗位，负责货币资金业务的管理：（一）出纳员岗位1、 财务部设置出纳员岗位，负责办理现金和银行资金的收付业务2、 出纳员负责保管本单位的库存现金、银行票据、收款收据、法人名章等3、 出纳员与会计不得兼任出纳员不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行 存款日记账外，不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作4、 出纳员负责编制资金报表和分析报告二） 资金审核岗位：财务部内指定专职会计，负责审核货币资金收支的原始凭证及 有关会计凭证、登记有关会计账簿。

三） 财务部经理：负责领导、组织公司的货币资金管理、核算工作，拟定资金管理 和核算办法，保管财务印章，对货币资金管理活动进行监督、审核四） 岗位轮换与交接1、出纳员岗位应定期（每年一次）轮换财务经理认为有必要的，也可以向总经理请 示后，对出纳进行临时换岗2、出纳员工作轮换、换岗、离岗、离职时，出纳员应与接任者进行交接，财务部经理监督交接3、交接时，交方编制《出纳员工作交接清单》 （附件 1），列明库存现金、银行存款、 银行票据、银行印鉴、账册、登记簿、实物、密码等需交接的项目，向接方移交4、接方按照交接清单进行清点、查收移交物品清点无误后，交接双方、财务部经理 在交接清单上签字确认交接清单一式三份，交接双方各自保留一份，一份存档第五条 公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金 业务的各个职务，办理货币资金业务办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德， 忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平财 务部经理对办理货币资金业务的人员进行指导和监督，组织对具体工作进行检查公司对 于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、 侵占、挪用货币资金等行为。

第六条 在办理货币资金业务过程中，不得由一个人办理货币资金业务的全过程严 禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，对于审批人超越授权范 围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告第三章 资金计划第七条 公司应当编制资金预算，资金预算包括年度计划、月度计划（附近 2）公司所有资金都应纳入预算管理，严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险第八条 年度资金计划 公司按照集团和自身预算管理制度规定，以年度生产经营计划、投资计划、筹资计划 等为基础，编制下一年度资金计划年度资金计划作为全面预算管理内容的一部分，其制 定和审批可参照《全面预算管理制度》执行第九条 月度资金计划1、每月25日前，公司各单位、 部门根据预计的资金收支情况， 编制下一月度资金计划， 提交财务部月度资金计划编制应尽量准确反映资金预计收支的具体时间、额度、单位、用途，以 及资金支出的类别或其他具体项目月度资金计划应与公司预算保持一致2、财务部经理根据各单位、部门的月度资金计划进行汇总，统筹安排资金，编制公司 下月度总体资金计划，经财务总监审核，总经理审批后下发执行3 、公司各单位、 部门应严格按照资金使用计划支付资金， 计划外资金原则上不得支付。

确需计划外支付的，应提供详细的说明材料，申明计划外支付的理由，按照付款程序进行审批第四章 资金收款程序第十条 资金收款的内容和方式（一）公司资金收款项目主要包括：1、与房屋销售有关的款项：购房意向金、定金、首付款、按揭款等；2、与物业管理有关的款项：物业费、服务费、材料费、代垫费用、代收代缴费等；3、与职工有关的款项：收回借款、罚款、代收代缴款等；4、其他收款：保证金、押金、废旧物资销售款等二）公司资金收款项目主要包括：现金收款、 P0机刷卡收款、银行票据收款、银行转账收款等公司不收取商业承兑汇票第十一条 交款通知（一） 公司收款时，公司相关业务部门或管理部门应根据业务实际情况，以交款通知 书（或相同性质的收款通知凭据）等形式通知财务部收款二） 收款通知凭据上应说明交款人、交款事由、交款金额、交款方式等内容，并由 经办人签字或经办部门盖章三） 公司内部人员交款时，应凭经过审批的报销单、罚款单等凭据向财务部交款 第十二条 现金收款（一） 各项现金收款，应由交款人直接缴纳给公司财务部出纳员，公司其他人员一律 不得收取现金，特殊情况下应经公司总经理批准二） 现金收款时，公司出纳员应根据收款凭据点收现钞，用点钞机验炒时应注意将 钞票正反两面都过一遍机器。

如收到假钞或金额短缺，出纳员负责赔偿三） 鉴定现钞的真伪、金额无误后，立即将现金放入保险柜保存，向交款人开立收 款收据（附件 3）第十三条 P0机收款公司采取P0机收款的，交易成功后，出纳员应打印 P0机交易单据要求客户签字，并 审核客户签字与所持卡背面签字是否一致，P0机交易单据第一联留存记账核对无误后，出纳员向交款人开立收据第十四条 银行票据收款（一）公司收到银行支票、本票、汇票、银行承兑汇票时，出纳员要认真审核有效期及各项内容的填写是否符合银行要求二）出纳员应对所收票据的真实性、合法性、有效性进行审核对金额较大或有疑 问的票据，应向签发单位开户行进行核实三）核实无误后，出纳员向交款人开立收据按照票据种类在银行票据登记簿进行 登记，并留存银行票据复印件四）出纳员收取银行票据后，应及时将银行票据提交银行兑付或贴现手续，不得超 过票据有效期送存银行后及时取得银行入账单等单据，登记银行日记账后将入账单交等 单据会计进行账务处理五）如票据被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换第十五条 银行转账收款（一）公司通过银行转账收款时，出纳员应及时将公司名称、开户行、银行账户等信 息告之交款人。

二）出纳员查询收到款项后，及时取得银行入账单，并通知业务部门第十六条 开立收据（一）开立收款收据的情况1、 现金收款、P0机收款、收到银行票据后，出纳员应开立收款收据2、 银行转账收款的，根据款项性质和交款人需要开立收款收据3、 P0机收款不能确定交易是否成功、票据收款不能确定票据是否真实等情况，应暂 缓开立收款收据，待核实准确后再行开立二） 收款收据的要求1、 公司收款收据应连续编号，出纳员应严格按照已有编号顺序开具，不得跳号2、 作废的收款收据应保存齐全、完整，并注明“作废” 3、 严禁在空白收款收据上提前加盖公司印章4、 严禁将空白收款收据外借他人使用三） 开立收款收据1、 开立收款收据时，出纳员应详细填写交款人、交款日期、交款事由、交款方式、交 款金额等内容，确保清晰准确，不得涂改2、 出纳员与交款人在收款收据上签字确认后，提交财务部经理审核3、 财务部经理审核后，在收款收据上签字并加盖财务印章4、 出纳员将收款收据（客户联）交客户，记账联连同交款通知凭据、 P0机交易单据、 银行入账单、承兑汇票复印件等交会计人员进行账务处理第五章资金支付程序第十七条公司各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

一）支付申请公司各部门、单位或个人用款时，经办人应当按照月度资金计划，提交资金支付申请单据，包括：请款单（附件 4）、费用报销单（附件5）、差旅费报销单（附件6）、借款单（附件7）等，详细注明资金支付内容，并附有效经济合同、发票或相关证明类型使用范围包含的主要内容请款单用于支付幵发项目相关的土地申请部门、经办人、用款项目、款、勘察设计费、项目前期费用、合同或协议名称、款项内容、支配套费用、工程款、劳务款、材付金额、收款单位名称、幵户银料费、咨询费等经营支出行及账号等费用报销单用于支付公司日常管理费用的报报销部门、经办人、用款项目、O 肖 AT款项内容、报销金额等差旅费报销单用于员工出差报销借款单用于员工个人出差借款、备用金借款部门、经办人、借款用途、借款、临时米购借款等支出借款金额等二）支付复核1、 经办部门负责人、分管领导对资金支付进行审核，审核内容主要包括资金支付的真 实性、合理性，是否符合公司支付标准，应附单据及凭证是否齐全、真实等，审核无误后 审核人签字确认2、 财务部经理对资金支付进行审核，审核内容包括资金支付申请及应附单据和凭证是 否齐全、真实，是否符合公司或合同支付规定，是否符合资金计划，前置审核是否完成， 金额计算是否准确，支付方式、支付单位或人员是否妥当，现金支付的是否符合现金使用 范围等。

复核无误的，财务部经理签字确认三）支付审批资金支付申请应按照支付权限，由公司总经理审批对不符合规定的资金支付申请， 总经理应当拒绝批准四）办理支付出纳员检查资金支付申请及所附单据和凭证是否经过审批、单据是否齐全、金额是否 准确、是否有涂改痕迹，发现问题的应向财务部经理汇报，并暂缓支付出纳员检查无误 的，应按规定的付款方式办理支付手续不符合资金支付程序的申请，出纳员有权拒绝办 理第十八条 现金支付（一）支付程序1、出纳员根据经审批的支付申请，清点现金后交予公司领款人，领款人应在支付凭证 上签字确认2、现金付款后，出纳员在付款凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金日记账后将付款 凭证交会计进行账务处理二）注意问题1、支付现金时，应符合公司的现金使用范围2、凡支付现金的所有原始凭证，必须有领款人或代领款人签字，代领款需提供有效身 份证明，否则不能支付现金3、对公司外部人员，应采取非现金支付方式需要向外部人员支付现金的，应经公司 总经理批准4、公司在职人员（特别是财务人员） ，不能为任何外单位代领现金第十九条 银行支票支付（一）出纳员根据经审批的支付申请 , 填制银行支票和存根，确保填制正确，并在支票 上加盖法人名章。

二）出纳员将填制好的银行支票交后财务部经理审核财务部经理审核无误的，在 支票上加盖财务印鉴三）出纳员生成电子支付密码，填写到银行支票密码区四）出纳员在银行票据登记簿上记录后，将银行支票交予领用人，领用人应在银行 票据登记簿和支票存根上签字五）出纳员在付款凭证上加盖“银行付讫”章，登记银行日记账后将付款凭证交会 计进行账务处理第二十条 银行汇票、本票、承兑汇票支付（一）公司使用票据支付时， 出纳员应先查阅库存票据 , 判断是否存在可以背书转让的 票据，如果存在合适的票据，应向财务部经理请示财务部经理同意后，办理票据背书转 让手续二）需要办理票据时，出纳员根据经审批的支付申请填制银行票据办理凭证，经财 务部经理审核后，加盖银行印鉴，按照银行规定的程序办理办理完毕银行票据后，出纳 员在相应银行票据登记簿上记录，并留存票据复印件三）出纳员将银行票据交予领用人，领用人应在银行票据登记簿上签字。